Лизинг и льгота по налогу на имущество

[Ulianov_88]

Добрый день. Подскажите пожалуйста

Ситуация такая

в 2014 году приобрели ОС в лизинг с отражение предмета лизинга на балансе Лизингополучателя. Сумма по договору 100 млн. НДС нет. Срок договора 5 лет. Выкупная стоимость 60 млн - включена в ежемесячный платеж и отражена в договоре

Поставили данное ОС на свой баланс и исправно начисляем амортизацию. Налог на имущество не платим, т.к. имущество движимое и приобретено с 01.2013 по 12.2014

В 2015 году досрочно закрыли договор лизинга. ОС переходит в нам в собственность.
на счете 01 - 100 млн
на счете 02 - 18 млн
Я списываю остаточную стоимость данного ОС и приходую данное ОС по выкупной стоимости - 60 млн.

Что делать с налогом на имущество? Можно ли применить льготу, предусмотренную п.25 ст.381? Не посчитают налоговые органы, что это Вновь поставленное на баланс имущество, но уже в 2015 году и поэтому льготу применять нельзя?

Мое мнение такое, что ОС поставлено на баланс в 2014 году, а в 2015 году просто изменился собственник предмета лизинга, а само ОС никуда не списывается и не передается.
Другое мнение такое, что мы списали с 01 счета данное ОС, оприходованное по первоначальной стоимости и поставили это ОС уже по выкупной стоимости в 2015 году

Спасибо

[Лёнка]

А почему сомнения?

[Ulianov_88]

А почему сомнения?

Ну потому, что ОС списывем со счета 01 по остаточной стоимости и ставим на счет 01 данной ОС по выкупной стоимости.
Сомнения, что налоговые органы посчитают это новым ОС, поставленным на баланс в 2015 году по новой стоимости

[АстА]

Льготируемое имущество :
Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в результате:
-реорганизации или ликвидации юридических лиц;
-передачи, включая приобретение, между взаимозависимыми лицами.
Если ваше имущество не попадает под исключения, льгота у вас будет независимо от даты постановки на баланс - 2014г. или 2015г.

[Ulianov_88]

Льготируемое имущество :
Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в результате:
-реорганизации или ликвидации юридических лиц;
-передачи, включая приобретение, между взаимозависимыми лицами.
Если ваше имущество не попадает под исключения, льгота у вас будет независимо от даты постановки на баланс - 2014г. или 2015г.

Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года по 31.12.2014 (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Скажите, а разве не смогут налоговые органы заявить, что данное ОС принято на баланс по выкупной стоимости уже в 2015 году, а то что было принято в 2014 как лизинговое имущество - не в счет.

[Над.К]

Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года по 31.12.2014 (п. 25 ст. 381 НК РФ).

А где Вы видите в пункте 25 про 31 декабря 2014 года?

[Ulianov_88]

А где Вы видите в пункте 25 про 31 декабря 2014 года?

Да Над.К, там нет данного ограничения, но с 01.01.2015 движимое имущество признается объектом налогообложения налогом на имущество, кроме относящегося к 1 и 2 амортизационной группе.

а п. 25 ст.381 разрешает применять льготу в 2015 году по отношению к имуществу принятому на баланс с 01.2013 по 12.2014. - это по моему мнению

Или я неправильно понял НК РФ?
Ведь, если в 2015 году я приобрету движимое имущество, относящееся к 5 группе - я буду обязан включить его в налоговую базу по налогу на имущество в соответствии с ст.374 или смогу применить льготу на основании ст.381?

Спасибо

[Над.К]

а п. 25 ст.381 разрешает применять льготу в 2015 году по отношению к имуществу принятому на баланс с 01.2013 по 12.2014. - это по моему мнению

Ваше мнение совершенно неправильное. Уж скоро год заканчивается, на эту тему столько информации написано, в том числе и на форуме, что непонятно, как еще можно заблуждаться в данном вопросе

[АстА]

Ведь, если в 2015 году я приобрету движимое имущество, относящееся к 5 группе - я буду обязан включить его в налоговую базу по налогу на имущество в соответствии с ст.374 или смогу применить льготу на основании ст.381?

Спасибо

Еще раз. Льготируемое имущество :
Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в результате:
-реорганизации или ликвидации юридических лиц;
-передачи, включая приобретение, между взаимозависимыми лицами.
Если ваше имущество не попадает под исключения, льгота у вас будет. Хоть 5-ая группа, хоть 10-ая. Главное для наличия льготы, чтобы имущество было движимым и не входило в исключения п.25 ст.386.

[Ulianov_88]

Спасибо большое

Получается, что в отношении движимого имущества, относящегося к 1 и 2 группе, приобретенное и поставленное на баланс в 2015 году, мы можем и льготу применить (п. 25 ст. 381 НК РФ) и не включать его в базу на основании (ст.374 )?

[АстА]

Получается, что в отношении движимого имущества, относящегося к 1 и 2 группе, приобретенное и поставленное на баланс в 2015 году, мы можем и льготу применить (п. 25 ст. 381 НК РФ) и не включать его в базу на основании (ст.374 )?

Движимое имущество, относящееся к 1 и 2 группе, НЕ является объектом налогообложения. Это не льготируемое имущество, это имущество, не попадающее под налог.

[АстА]

подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ

[Ulianov_88]

Еще раз всем спасибо большое

[omarkhayamka]

Добрый день!

Просьба подсказать.
По договору лизинга в 2012 г. поступил автомобиль, срок окончания лизинга - август 2015 г. Договором предусмотрена выкупная стоимость в сумме 40000 руб.
В связи со сложной финансовой ситуацией выкупная стоимость на данный момент не выплачена. По автомобилю начисляется и уплачивается налог на имущество.
Вопрос: как нужно исчислять налог на имущество после окончания срока лизинга вообще и конкретно в нашей ситуации? Ведь фактически на данный момент в ГИБДД автомобиль не числится за организацией, но числится на балансе.
Заранее спасибо!

[АстА]

Добрый день!

Просьба подсказать.
По автомобилю начисляется и уплачивается налог на имущество.
Вопрос: как нужно исчислять налог на имущество после окончания срока лизинга вообще и конкретно в нашей ситуации? Ведь фактически на данный момент в ГИБДД автомобиль не числится за организацией, но числится на балансе.

Автомобиль принят на учет до 1 января 2013 года и учитывается на вашем балансе? Тогда продолжаете начислять и уплачивать налог на имущество. А с момента регистрации в ГИБДД начнете начислять и уплачивать транспортный налог.

[omarkhayamka]

Да, автомобиль принят до 1 января 2013 г.
Как же быть с выкупной стоимостью?
На одном из ресурсов описана ситуация, в которой имущество как бы "возвращается" лизингодателю и принимается на учет уже по выкупной стоимости.
Насколько это верно? Ведь акт приема-передачи имущества уже оформлен в 2012 г., и повторно оформляться он не должен.

[omarkhayamka]

Заблокировано

[Над.К]

omarkhayamka, на чужие ресурсы ссылки давать нельзя