налог по УСН

[Аноним]

Здравствуйте! ИП на УСН. За 2014 год был недоплачен УСН (неправильно посчитан), в результате по уточненной декларации в 3 квартале 2015 года доплатили УСН за 2014г. и доплатили пенсионный фонд (1% свыше 300 тыс.) Вопрос: могу ли я уменьшить налог по УСН за 9 мес. 2015г. на эти суммы? Заранее спасибо.

[Над.К]

На взносы налог уменьшить можно. А на какие еще суммы Вы собрались уменьшать налог, не поняла

[Аноним]

Вопрос в том, могу ли я уменьшить мой налог за 9 месяцев 2015 года на суммы, которые недоплачены были еще за 2014 год, но уже уплаченные мной в 3 квартале 2015 года по уточненной декларации за 2014г. Уточню на конкретных суммах:
Налог за 9 мес.2015 года получается 6131 руб.(с учетом всех взносов и уплаченных налогов за 2015г.)
По уточненной декларации мне нужно было доплатить и доплачено в сентябре 11000 - налог за 2014 и в ПФ около 1000 руб. (точно не скажу сразу)
Если я могу уменьшить на эти суммы налог за 9 мес. 2015года, то получается, что мне ничего сейчас платить не надо?

[Над.К]

Аноним, я не понимаю, Вы собираетесь налог на налог что ли уменьшать? На взносы уменьшить можно, да. Но причем тут доплата налога?

[Аноним]

Вот я сижу и вникаю. Наверное, Вы правы, могу только на взносы уменьшить. Ведь доход был в прошлом году, его сейчас не считаем. Все верно. А на взносы точно могу? Они тоже за прошлый год получаются?

[Над.К]

На взносы можно.

[Фая661]

Добрый день!
Нужна ваша помощь, я что-то немного запуталась.
Пришла на новую работу, с 2015 года компания перешла на УСН "Доходы минус расходы 15%".
И как-то предыдущий бухгалтер странно считал налог по УСН. То есть доходы она принимала к учету в день поступления денег в кассу или на расчетный счет, то есть в день фактической оплаты от покупателей. А расходы не в день нашей оплаты поставщикам, а в день выставления счета от поставщиков. И из-за этого сильно уменьшился налог, который мы должны были заплатить. Так ведь нельзя, верно? Нужно при упрощенке считать и доходы и расходы по кассовому методу, то есть именно по факту поступления/списания с расчетного счета или поступления/выдачи из кассы?
И можно ли в расходы добавить налог по НДС, который начислен за 2014 год, а заплачен в 1 квартале 2015 года?

[mvf]

А расходы не в день нашей оплаты поставщикам, а в день выставления счета от поставщиков. И из-за этого сильно уменьшился налог, который мы должны были заплатить. Так ведь нельзя, верно?

Какие именно "расходы"?

[Лёнка]

то есть именно по факту поступления/списания с расчетного счета или поступления/выдачи из кассы?

по более поздней из дат-дата получения услуги/материалов или дата оплаты этой услуги/материалов...по товарам-еще сложнее

[Фая661]

Спасибо за ответы!

Какие именно "расходы"?

Например, мы начислили арендаторам за аренду 31 марта 10 000, они нам заплатили 15 апреля. в КДиР эта сумма должна ведь отражаться 15 апреля, то есть во втором квартале. Или я что-то путаю?

по товарам-еще сложнее

Вы имеете в виду товары для перепродажи? У нас их нет)))

по более поздней из дат-дата получения услуги/материалов или дата оплаты этой услуги/материалов...

То есть, например, так:
Начислен НДФЛ за январь 31 января 1300 рублей. Уплачен 15 февраля. Значит в КДиР запись попадает 15 февраля?
А если мы НДФЛ за январь заплатим 15 января, то в КДиР она должна попасть 31 января?

И вот с этим непонятно:

И можно ли в расходы добавить налог по НДС, который начислен за 2014 год, а заплачен в 1 квартале 2015 года?

[mvf]

эта сумма должна ведь отражаться 15 апреля, то есть во втором квартале.

Да.

Уплачен 15 февраля. Значит в КДиР запись попадает 15 февраля?

Да.

А если мы НДФЛ за январь заплатим 15 января

Авансовые платежи по НДФЛ не предусмотрены.

[Фая661]

Авансовые платежи по НДФЛ не предусмотрены.

Ой, точно. Ну, например, если взнос в ПФ РФ начислен 31 января, а заплачен 15 января, то в КДиР он отразится, 31 января?

То есть и доходы и расходы при УСН 15 % отражаются по той дате, которая была позже? если уплачены позже, чем начислено, то учитываем в КДиР уплаченную сумму? если начислено позже, чем уплачено (то есть был аванс), то учитываем в КДиР начисленную сумму? И то же самое с доходами? Или доходы все-таки кассовым методом считаются?

[Фая661]

mvf, сейчас почитала Статью 346.17 НК РФ, еще больше запуталась(((
Я поняла так:
- Доходы мы отражаем всегда в тот день, в который они поступили? То есть начислили мы 31 января 10 000 за аренду. Если нам заплатят 15 января, то в КДиР отразим 15 января этот доход. Если 15 февраля заплатят, то отразим 15 февраля.
А с расходами немного сложнее:
Налоги и взносы,материальные расходы отражаются в КДиР в момент оплаты, верно? То есть переплата по взносам В ФФОМС, сделанная 15 января за февраль месяц, в КДиР отразится 15 января?
А если нам начислили аренду 30 апреля, а мы оплатили ее заранее 15 марта, то когда она в КДиР отразится? 15 марта или 30 апреля?
То есть получается, что расходы также кассовым методом учитываются, как и доходы? Кроме расходов на приобретение ОС, которые равными долями до конца года списываются? И расходов на покупку товаров для перепродажи, которые списываются по мере реализации данных товаров? Или надо все-таки смотреть, что позже начисление или оплата, и по более поздней дате отражать в КДиР, как написала Лёнка, но такого я не нашла в НК РФ(((

Помогите, пожалуйста, разобраться, а то я совсем запуталась(((

[Лёнка]

- Доходы мы отражаем всегда в тот день, в который они поступили? То есть начислили мы 31 января 10 000 за аренду. Если нам заплатят 15 января, то в КДиР отразим 15 января этот доход. Если 15 февраля заплатят, то отразим 15 февраля.

да

То есть переплата по взносам В ФФОМС, сделанная 15 января за февраль месяц, в КДиР отразится 15 января?

нет,28 февраля,,15 января- это еще выданный аванс,а не взносы

А если нам начислили аренду 30 апреля, а мы оплатили ее заранее 15 марта, то когда она в КДиР отразится? 15 марта или 30 апреля?

30 апреля,т.к 15 марта-это выданный аванс

[Фая661]

Лёнка, спасибо большое))) вроде разобралась с этим)))