УСН ИП на 6%. Расчет налога.

[nadya-bondareva]

Ситуация: был заказчик-должник, не оплачивал выполненную работу. Я ИП на упрощенке с 6% от дохода. .Обратилась в суд и выиграла. Подскажите как рассчитать налог, если мне на счет по суду помимо основной суммы задолженности еще и неустойку выплатили? Причем одной суммой эту неустойку и судебные расходы. Например пришло на счет 15000, из низ 10000 это расходы на юриста, а 5000 неустойка. Я считаю эти 5000 в общую сумму для налога?
И еще вопрос: эти 10000 за расходы на юриста я их как-то должна показать, что это не доход????заявление может какое-то писать нужно?

[saigak]

ИМХО, все 15000 в доход.

[Аноним]

Добрый день.
На основании ст. 346.15. 1. при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ
На основании ст 250 п. 3 к внереализационным доходам относятся суммы только. в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Следовательно, вы относите на доходы суммы строго по тексту решения, где указаны штрафы и пени., а не всю сумму, поступившую вам на расчетный счет.

[Аноним]

С возмещения на юриста я при усн доходы платила, мне сказали, что и это возмещение при усн доходы является доходом?!

[Над.К]

Аноним, вообще-то список в ст.250 не закрыт. И пункты там просто "в частности". Необлагаемые доходы указаны в ст.251 НК. И вот там список таких доходов закрыт.
Кстати, неустойка вне всяких сомнений санкция. По возмещению судебных расходов еще можно было бы поспорить (и то в суде), а вот по неустойке вряд ли

[nadya-bondareva]

Извините, что в итоге? 6% брать с суммы 15000? т.е. платить налог с расходов на юриста? По сути ведь это не доход, я же это затратила и мне просто вернулись мои же затраты.. в общем запуталась, разъясните пожалуйста.

[Над.К]

6% брать с суммы 15000?

Да. Иначе будете с налоговой спорить в суде.

[nadya-bondareva]

Спасибо за помощь

[nadya-bondareva]

По этой же ситуации вопрос помимо неустойки и расходов на юриста мне еще и излишне уплаченную госпошлину начислило на счет ИФНС, я туда заявление писала и прикладывала письмо из суда, в котором написана была сумма возврата госпошлины. Так вот с этой госпошлины считать 6% дохода?

[Над.К]

Излишне уплаченная пошлина это не доход. Это как переплаченный налог - возврат его не доход

[nadya-bondareva]

Спасибо огромное за оперативный ответ!)

[savannas]

Надежда, я нашли иное мнение по поводу госпошлины.
"Упрощенка", 2014, N 9

Вопрос: Фирма на УСН заплатила госпошлину при обращении с исковым заявлением в суд. Далее решение по делу было выиграно и ответчик вернул сумму госпошлины. Нужно ли включать в доходы возвращенную госпошлину?
В.Н.Лимонова, бухгалтер

Ответ: Для начала отмечу, что государственная пошлина входит в состав судебных расходов (ст. 101 АПК РФ). Поэтому, если фирма применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", подобные траты можно учесть в налоговой базе при упрощенной системе сразу после того, как государственная пошлина уплачена (пп. 31 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
А вот сумму возвращенной госпошлины нужно учесть в доходах на день поступления денежных средств на счет в банке. Ведь "упрощенцы" признают доходы и расходы кассовым методом. Это значит, что доходы они отражают в книге учета доходов и расходов непосредственно на день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичное мнение в отношении госпошлины изложено в Письме Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/29. Учесть подобный доход должны все "упрощенцы" независимо от применяемого объекта налогообложения.

Е.А.Скаковская
Руководитель налоговой практики
КГ "НЕОТАКС"
Подписано в печать
15.08.2014

Можете ссылку на комментарии дать, потому что я нахожу только ,что мы должны эту сумму в доход включать.

[Над.К]

savannas, излишне уплаченная пошлина это переплаченная пошлина. Это как переплаченный налог (поскольку пошлина и есть налог)
Если же речь идет о том, что суд присудил оплату пошлины проигравшей стороне и она возмещает её вам, то это доход, да
Я так поняла автора вопроса, что они переплатили госпошлину, т.е. уплатили больше чем надо. В таком случае переплату возвращает государство

[savannas]

Поняла разницу, спасибо.