НДС с реализации меньше НДС с авансов зачтенных в декларации

[Silver Lynx]

Налоговая прислала сообщение о содержащихся в декларации ошибках, а именно, сумма НДС с реализации меньше, чем сумма НДС с авансов зачтенных. Но мы зачитывали авансы с прошлых реализаций, которые были отражены в предыдущих отчетных периодах.
Насколько правомерны требования налоговой, что НДС с реализации должен быть всегда больше и можем ли мы как-то отбиться, или придется переделывать декларацию?

[Январь]

Но мы зачитывали авансы с прошлых реализаций, которые были отражены в предыдущих отчетных периодах.

Т.е. реализация прошла в 4 квартале 2014, например, а НДС с аванса вы к вычету поставили только в 1 квартале 2015? На каком основании?

[Silver Lynx]

Т.е. реализация прошла в 4 квартале 2014, например, а НДС с аванса вы к вычету поставили только в 1 квартале 2015?

да

На каком основании?

чтобы не заявлять НДС к возмещению из бюджета

[Январь]

Ну вроде как переносить на более поздние периоды можно только вычеты по полученным ТРУ.
Можете попробовать отписаться, что причина у вас в том, что ошибочно не показали вычеты в предыдущих декларациях
Но правильно уточненку подать

[Silver Lynx]

понятно, спасибо

[Silver Lynx]

кстати, нашла пару решений судов ФАС Московского округа, что в данном случае подлежат применению нормы п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, которые не предусматривают, что НДС, исчисленный с суммы частичной оплаты, налогоплательщик может заявить к вычету только в периоде реализации. Кроме того, НК РФ не содержит нормы, которые запрещали бы налогоплательщику при соблюдении им срока, установленного в п. 2 ст. 173 НК РФ, воспользоваться правом на налоговый вычет в более позднем периоде.
так что получается, что можно....

[Январь]

Silver Lynx, решение суда это, конечно, хорошо. Но вы готовы идти в суд (и не факт, что выиграете)? У Минфина иное мнение:
Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные указанным пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет Кодексом не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.

[Silver Lynx]

да, это письмо я тоже видела...
но все-таки ИМХО Минфин как бывает очень часто, делает неправильный вывод. Четко есть где-нибудь запрет на вычет в более поздний срок? Кроме того, в самом пункте 6 ст. 172 указано, что вычет применяется С даты реализации, а не В МОМЕНТ, а это все-таки разные вещи.
поглядим... внесли изменения в НК и как обычно через одно место....

[Январь]

Четкого запрета нет. Но и разрешения нет.
А потому результат спора не предсказуем.
Перенесли бы обычные вычеты, и не было бы проблем.

[Silver Lynx]

да понятно... просто уж сделано....конечно в следующем квартале так делать не буду, но здесь может быть и поборюсь....

[andrey_ru1980]

Проблема в том, что как раньше игнорировать требования налоговой не получится. Они снимут НДС с этого квартала. Порядок с 3 летним сроком начал действовать с 1 января 2015 г. Я имею ввиду законодательный. Значит налоговая может сказать, раз не было законодательно закреплено значит нельзя, а и иначе зачем это было прописывать в законе если и раньше это было.

[Silver Lynx]

ну во-первых никто не собирается игнорировать требования налоговой. Мы напишем ответ, в котором укажем на свою правоту. А то, что внесли изменения с 01.01.15 и если читать комментарии налоговых органов, то они считают 3-х летний срок только по покупкам, но никак не по НДС с авансов начисленных.
А суды в этом плане всегда были на стороне налогоплательщиков, потому что из НК это как раз и следует, просто налоговики читают в свою пользу, фискальную.

[andrey_ru1980]

У Вас счета-фактура датированы 2014 г., а там законодательный порядок трех лет отсутствовал как по авансовым так и по обычной реализации, а новый порядок начал действовать по счетам-фактурам выставленным с 1 января 2015 г. Так, что у Вас совсем другая ситуация.

[Январь]

andrey_ru1980, до 2015 года момент вычетов регулировался датой получения счета-фактуры (журнал полученных счетов-фактур)

[andrey_ru1980]

Здесь авансовые счета-фактуры и вычет можно сделать когда реализация. Причем тут дата получения?
Фактически ты ставишь к вычету НДС который ранении заплатил при получении аванса. Счет-фактуру ты тоже сам себе составляешь. Вернее используешь которую составил при получение аванса.

[Январь]

Здесь авансовые счета-фактуры и вычет можно сделать когда реализация. Причем тут дата получения?
Фактически ты ставишь к вычету НДС который ранении заплатил при получении аванса.

К авансовым счетам-фактурам трехлетний срок и сейчас не имеет отношения.
О чем-то мы о разном рассуждаем

[andrey_ru1980]

Вопрос стоит про счета-фактуры 2014 г.. А зачем сюда совать 2015 г.?