Компенсация сотрудникам расходов по найму жилья (обособленное подразделение)

[Аноним]

Добрый день.

Прокомментируйте и, если кто-то сталкивался с подобной ситуацией, подскажите корректно ли происходит учет следующих расходов.
Юр.лицо (ООО) зарегистировано в г.Москве. ООО заключило договор, сроком на 18 месяцев, по которому обязуется оказывать Заказчику услуги на объекте строительства Заказчика, расположенному в г.Я. ООО создало обособленное подразделение в г.Я и начало набирать профильных сотрудников для надлежащего оказания услуг Заказчику. Сотрудники в обособленное подразделение набираются как из близлежащей к г.Я местности, так и из других городов РФ (иностранцев нет). При заключении трудовых договоров с сотрудниками из других городов РФ (трудовые договоры срочные) в тексте договора указывается, помимо размера оклада, сумма компенсации сотруднику за найм жилого помещения. В каждом конкретном случае сумма такой компенсации разная (у одних, например, 20 000 руб. в месяц, у других - 15 000 руб. в месяц) в зависимости от должности принимаемого сотрудника. При этом компанию-работодателя не интересует реальная стоимость аренды жилья, которую платит (будет платить) сотрудник. Копии договоров аренды и Актов приема-передачи помещения бух-тер не запрашивает.
Теперь вопросы:
1. Как правильно идентифицировать данные компенсации (как выплаты социального характера или как расходы, являющиеся элементами оплаты труда/заработной платы)?
2. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму такой компенсации?
3. Правомерно ли бухгалтер относит данные компенсации в расходы по основной деятельности при определении базы по налогу на прибыль?
4. Правильно ли поступает бухгалтер когда, при определении размера компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, не учитывает суммы данных компенсаций по найму жилья в расчете среднего дневного заработка, а при расчете отпускных, наоборот, учитывает?

Недавно Верховный суд вынес определение от 25.03.2015 г. № 309-КГ 15-602 по похожей ситуации, но на все мои вопросы ответа в данном определении нет.

Спасибо.

[mvf]

Компенсация

Хоть горшком назови - это оплата труда.

[Аноним]

Вы меня извините, пожалуйста, но если Вы хотите и готовы ответить на мои вопросы, то дайте, пожалуйста, полные аргументированные ответы, а не отписывайтесь одной ничего определяющей фразой.
Спасибо за понимание.

[ZZZhanna]

ст.211 НК
2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883
Письмо Минфина России от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1

[kiry]

4. Правильно ли поступает бухгалтер когда, при определении размера компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, не учитывает суммы данных компенсаций по найму жилья в расчете среднего дневного заработка, а при расчете отпускных, наоборот, учитывает?

А какая разница-КНО или оплата реального отпуска?

[Аноним]

А какая разница-КНО или оплата реального отпуска?

Вот и я думаю, почему же бухгалтер не учитывает сумму компенсации при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? Но факт остается фактом. Боюсь, в случае проверки нас "прижмут" в этом вопросе, но, к сожалению, моих опасений бухгалтер не "слышит"....

[Аноним]

ст.211 НК
2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883
Письмо Минфина России от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1

Тогда, на основании ст.131 ТК РФ, доля дохода, получаемая налогоплательщиком в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной оплаты труда. Следовательно, нам необходимо отслеживать данный процент. Т.е. если начисляемая сотруднику по штатному расписанию з/п составляет 50 000 руб. в месяц, то сумма компенсации за найм жилья не должна превышать 10 000 руб.?

[Аноним]

ст.211 НК
2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883
Письмо Минфина России от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1

Письмо Минфина России от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1 - это не наш случай, так как, во-первых, иностранные граждане у нас не работают, во-вторых, наша организация сама не заключает договоров аренды жилых помещений с собственниками жилья, а только лишь выплачивает ежемесячно своим работникам (которые вынуждены снимать себе жилье в районе строительства объекта) фиксированные суммы, оговоренные в трудовых договорах с сотрудниками.

Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883 - это тоже не подходит под нашу ситуацию (см."во-вторых" в предыдущем комментарии).

[mvf]

Нет здесь никакой "натуральной" формы. Вы ЗА сотрудника никому ничего не платите. Вы платите ему.

[kiry]

почему же бухгалтер не учитывает сумму компенсации при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Вопрос -почему для СДЗ при расчете кНО она считает это выплатой соц. характера, а для отпуска-нет. Совсем не логично.

[Аноним]

Нет здесь никакой "натуральной" формы. Вы ЗА сотрудника никому ничего не платите. Вы платите ему.

Т.е., Вы хотите сказать, что данная компенсация, прописанная отдельным пунктом в трудовых договорах, является все той же заработной платой сотрудников? Зачем тогда ее нужно было прописывать отдельно в трудовых договорах (эта практика была введена еще до моего появления в организации)?
Тогда, следуя из этого вывода, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, бухгалтеру следует и компенсацию включать в расчет среднедневного заработка?

[mvf]

Зачем тогда ее нужно было прописывать отдельно в трудовых договорах (эта практика была введена еще до моего появления в организации)?

Понятия не имею. С таким же успехом можно было прописать "компенсацию" за приход на работу босиком, за прыжки на работе с табуретки, за потребление услуг проституток etc.

[Аноним]

Вопрос -почему для СДЗ при расчете кНО она считает это выплатой соц. характера, а для отпуска-нет. Совсем не логично.

Вот и я задаюсь таким же вопросом... А ответ получаю действительно не логичный: при расчете КНО - это выплата соц.характера, а при начислении обычных отпускных, видите ли, нет...
Вопрос-то у меня самый главный вот в чем: ЧЕМ на самом деле является эта компенсация (выплатой соц.характера или оплатой труда в натуральной форме или ....)???
Парадокс, но в компании мне никто внятно ответить на этот вопрос не может!!!
Поэтому и прошу Вашей помощи.

[Лёнка]

ЧЕМ на самом деле является эта компенсация???

вам уже ответили

- это оплата труда.