СФ по задатку за аренду

[Voyager]

Клерки подскажите,

Собственно в 1 квартале выдали счет-фактуру по задатку за аренду (тобишь гарантийны платёж). Счет-фактура у нас. Могу ли я поставить её на вычет? и должен ли? Фактически услуга-то не была потреблена нами?

Спасибо.

[mvf]

В смысле? Получили задаток и НДС исчислили?

[Voyager]

mvf, пардон, непонятно мысли выражаю. Мы предоплатили задок за аренду и аренду за три месяца первого квартала. Собственно акты нам выдали за три месяца, а счет-фактуры за три месяца + счет-фактура по этому задатку. Должен ли я ставить его на вычет? Склоняюсь к тому, что должен. Смущает только то, что услуга то по задатку не получена, мы же можем в будущем его типа вернуть!

[mvf]

Задаток (если это действительно задаток), не облагается НДС.

[Voyager]

Задаток (если это действительно задаток), не облагается НДС.

Ну они так это обзывают, т.е. это что-то типа обеспечительного платежа. Они на ОСН и мы на ОСН. Они нам выдали счет-фактуру под эту сумму. Могу ли я поставить её на вычет!?

[Voyager]

С суммы поступившего обеспечительного платежа арендодатель обязан исчислить и уплатить НДС в бюджет, а также в течение пяти календарных дней со дня получения обеспечительного платежа составить счет-фактуру с выделением суммы НДС (подпункт 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ, пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ). Далее при зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за определенный месяц срока действия аренды исчисленная ранее сумма НДС может быть принята арендодателем к вычету (пункт 8 статьи 171, пункт 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ).

Обратим внимание, что Минфин РФ в письме от 12 января 2011 г. № 03-07-11/09, указал, что если производится досрочное расторжение договора аренды, сумма обеспечительного платежа, полученная арендодателем за нереализованные арендатору услуги по аренде, в налоговую базу по НДС не включается. Поэтому при невозврате суммы обеспечительного платежа арендодатель вправе представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за налоговый период, в котором сумма обеспечительного платежа включена в налоговую базу по НДС.

Налоговая нагрузка арендатора

Что касается арендатора, то он вправе принять НДС к вычету с суммы уплаченного обеспечительного платежа при одновременном соблюдении следующих условий:

- арендованное имущество используется в операциях, облагаемых НДС;

- в наличии имеется счет-фактура, выставленная арендодателем на сумму полученного им обеспечительного платежа, а также документы, подтверждающие фактическое перечисление обеспечительного платежа;

- в условиях договора аренды установлена обязанность арендатора в перечислении обеспечительного платежа.

В том квартале, когда будет произведен зачет обеспечительного платежа в счет арендной платы, у арендатора возникнет право на вычет «входного» НДС с суммы арендной платы, а также обязанность восстановить к уплате в бюджет сумму принятого к вычету НДС с обеспечительного платежа (подпункт 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ).

[gnews]

Могу ли я поставить её на вычет!?

Да. Как в случае с обычным авансом.

[Январь]

Ну они так это обзывают, т.е. это что-то типа обеспечительного платежа. Они на ОСН и мы на ОСН. Они нам выдали счет-фактуру под эту сумму. Могу ли я поставить её на вычет!?

Если в договоре говорится именно о задатке, то могут быть проблемы с вычетом, потому что договором должна быть предусмотрена именно оплата в счет предстоящих "поставок"

[Voyager]

Если в договоре говорится именно о задатке, то могут быть проблемы с вычетом, потому что договором должна быть предусмотрена именно оплата в счет предстоящих "поставок"

Подразумевается, как гарантийный платёж.

[Январь]

Подразумевается, как гарантийный платёж.

Никого не будет интересовать при проверке, что подразумевается, читать будут, что написано

[gnews]

Voyager, а если без

тобишь

и

Подразумевается

что написано в договоре?

[Voyager]

Задаток

4.1. Арендатор в обеспечение исполнения настоящего Договора в течение 2-х дней с даты его подписания обеими Сторонами вносит задаток на основании счета, выставленного Арендодателем.
Задаток рассчитывается как сумма:
- первой части арендной платы за один месяц (в рублях, включая НДС);
- второй части арендной платы в размере 10% от первой части арендной платы за один месяц (в рублях, включая НДС).
4.2. Задаток обеспечивает исполнение всех обязательств Арендатора по настоящему Договору. В случае досрочного расторжения или окончания срока действия настоящего Договора Арендодатель вправе в одностороннем порядке использовать сумму задатка на покрытие любых неисполненных обязательств Арендатора, возникших в силу настоящего Договора.
4.3. По окончании срока действия настоящего Договора и исполнении Арендатором всех своих обязательств перед Арендодателем сумма задатка в полном объеме или в части, оставшейся в результате произведенных Арендодателем удержаний, подлежит возврату Арендатору на основании подписанного Сторонами Акта приема- передачи Арендуемых помещений.
4.4. Задаток не возвращается Арендатору и поступает в распоряжение Арендодателя в следующих случаях:
4.4.1. односторонний отказ Арендатора от Арендуемых помещений в течение первых 6 (шести) месяцев со дня подписания Акта приема-передачи помещений;

4.4.2. не подписание Арендатором Акта приема-передачи Арендуемых помещений;

4.4.3. Арендатор, уведомив Арендодателя о расторжении договора аренды, дважды не обеспечил возможность показа Арендуемых помещений потенциальным клиентам в соответствии с требованиями п.2.2.15.1.;

4.4.4. расторжение договора в течение первых 6 (шести) месяцев по инициативе Арендодателя по основаниям, предусмотренным п.п.6.4.2, 6.4.3, 6.4.4, 6.4.5, 6.4.7.

[Январь]

Voyager, я не вижу, где бы ваш задаток подходил под "суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав", а именно на это по п. 12 ст. 171 возможны вычеты

[Voyager]

Январь, но счет фактуру они нам выдали под это дело.

[Январь]

но счет фактуру они нам выдали под это дело.

Это не значит, что вы имеете право на вычет. Они перестраховываются, потому что у них НДС к начислению.
Если вы даже просто аванс перечислите, не предусомтренный договором, то поставщик ваш НДС начислит и счет-фактуру оформит. и возможно, даже вам передаст. Но у вас нет права на вычет, потому что аванс должен быть предусмотрен договором.

[Voyager]

Январь, пасиб, вообщем не будем на вычет ставить!