Авансы по налогу на прибыль

[buh2505]

Добрый день! Заранее прошу прощение, если данный вопрос уже был задан или покажется многим глупым. Помогите пожалуйста начинающему бухгалтеру, окончательно запуталась с налогом на прибыль. Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом за год. Мы платим НП ежемесячно авансовыми платежами. Никак не могу разобраться с этими авансами. Т.е., я так понимаю налог за 1 квартал, мы платим во втором квартале, а сумма ежемесячного платежа будет равна 1/3 суммы налога за квартал. Затем налог за полугодие мы платим 28 июля, 28 августа и 28 сентября. Сумма ежемесячного платежа будет равна (НП за полугодие-НП за 1 квартал)/3. Далее аналогично за 9 месяцев, платим 28 октября, 28 ноября и 28 декабря, сумма = (НП за 9 месяцев-НП а полугодие)/3. Далее самое непонятное! Я думала, что и за год порядок расчета аналогичный, но пообщавшись с налоговой, выяснила, что платить в 1 квартале нового года, мы должны не сумму, рассчитанную (НП за год-НП за 9 месяцев)/3, а равную платежам в 4 квартале того года.
Нашла статью на эту тему "В налоговой декларации по итогам налогового периода ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал текущего года не исчисляются. Объясняется это тем, ЧТО ТАКИЕ ПЛАТЕЖИ РАВНЫ ЕЖЕМЕСЯЧНЫМ АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ, РАССЧИТАННЫМ НА 4 КВАРТАЛ ПРЕДЫДУЩЕГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА, КОТОРЫЕ В СВОЮ ОЧЕРЕДЬ ОТРАЖАЮТСЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ".

Я никак не могу понять, почему в 1 квартале мы должны платить такие же авансы как за 9 месяцев? Ведь тогда налог за год оплаченный будет расходиться с суммой в НД. Для чего два раза платить одинаковые платежи за 9 месяцев?

И так же по налоговой декларации, я так понимаю мы должны сдавать ее до 28 апреля за 1 квартал, 28 июля за полугодие, 28 октября за 9 месяцев и до 28 марта за год? Все верно? В промежуток с 28 октября по 28 марта никакая декларация не сдается? Или же платежи в 1 квартале платятся аналогично данным за 9 месяцев, потому что годовая декларация сдается позднее, чем дата первого авансового платежа? Но, как в последствии тогда сравнивается налог? Допустим мы платим сумму в 1 квартале, равной оплате как за 9 месяцев. Затем сдаем годовую декларацию, в которой отображается сумма к оплате, меньше выплаченной суммы. До 28 апреля мы сдаем декларацию уже за 1 квартал, в котором отображается сумма уплаченная и разницу мы доплачиваем или, если разница отрицательная наоборот не платим. Правильно я понимаю?

Заранее огромное спасибо за помощь!

[Тоня]

почему в 1 квартале мы должны платить такие же авансы как за 9 месяцев?

Потому, что:

286-НК.Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

28 октября по 28 марта никакая декларация не сдается?

Никакая.

До 28 апреля мы сдаем декларацию уже за 1 квартал, в котором отображается сумма уплаченная и разницу мы доплачиваем или, если разница отрицательная наоборот не платим.

Да, сравниваете строки 180 и 210 и либо доплачиваете, либо имеете переплату за счет превышения ежемесячных авансов.

[Бухающий Леший]

До 28 апреля мы сдаем декларацию уже за 1 квартал, в котором отображается сумма уплаченная ...

В декларации "отображаются" только начисления.
Ваши уплаты/переплаты/недоимки - в лицевом счете в налоговой.

[buh2505]

Спасибо огромное за ответ! А если такая ситуация, что фирма образовалась только в 4 квартале, какова будет сумма авансовых платежей?

[Server56]

Никакая.
Аванс в 1 кв. платится по результатам 3 прошлого года.

[buh2505]

Спасибо огромное за ответ! А если такая ситуация, что фирма образовалась только в 4 квартале, какова будет сумма авансовых платежей?

Забыла уточнить, выручка за квартал более 3 млн.

[buh2505]

Никакая.
Аванс в 1 кв. платится по результатам 3 прошлого года.

Ага, все поняла. Спасибо!

[Nitka2003]

Добрый вечер!
Заполняю декларацию на прибыль за год.
По каким сейчас четырем предыдущим кварталам надо смотреть реализацию, чтобы понять, надо ли начинать начислять авансы на прибыль? Учитывая уже 4 квартала или нет?

[Январь]

Заполняю декларацию на прибыль за год.
По каким сейчас четырем предыдущим кварталам надо смотреть реализацию, чтобы понять, надо ли начинать начислять авансы на прибыль?

Для годовой декларации ни по каким, потому что не рассчитываются в ней ежемесячные авансы
При заполнении декларации за 1 квартал будете проверять 2-3-4 кв.14+1 кв.15

[Nitka2003]

Спасибо!
Да, что то я стормозила с этим(( это же в первом квартале смотреть надо

[Никалетта]

Подскажите, как быть. ООО-строительная организация, зарегистрировано 15.06.14г. Первый доход получен в декабре 2014г. в размере 7 млн руб. Нужно ли в декларации за 2014г указывать авансовые платежи, и если да, когда их оплачивать?

[Январь]

ООО-строительная организация, зарегистрировано 15.06.14г. Первый доход получен в декабре 2014г. в размере 7 млн руб. Нужно ли в декларации за 2014г указывать авансовые платежи, и если да, когда их оплачивать?

В годовой не нужно. В декларации за 1 квартал должны начислить ежемесячные авансы и платить с апреля