НДФЛ -2 при пересчете вычетов в декабре

[Аноним]

Добрый день.
С октября 14 по январь -15г. сотрудник находился в отпуске без содержания.
С января по сентябрь начислен, удержан, перечислен НДФЛ 20124 руб. Но октябрь-декабрь вычеты 2*1400*3=8400 руб.*13%=1092
Помогите, как заполнить 2-НДФЛ
Я заполнила:
начислено - (20124-1092) =19032
удержано - 19032
перечислено 19032

[Аноним]

Может кто-нибудь подскажет, какие суммы отражаются п.5,3-5,5. У меня с зарплатой туговато. Я пересчитала в декабре и в феврале выплатила разницу работнику после пересчета.

[GSokolov]

Я заполнила:
начислено - (20124-1092) =19032
удержано - 19032
перечислено 19032

Вы не можете исчислить НДФЛ только на основании того, что часть вычетов не была применена к доходу ранее. Для определения правильности исчисления НДФЛ по году нужно знать годовую общую подлежащую обложению и облагаемую (уменьшенную на вычеты) сумму дохода. Вычеты применяются только в пределах общего дохода. Исчисленный НДФЛ определяется как облагаемый доход * ставку налога (13 %). Удержанный - как сумма удержаний НДФЛ при выплате зарплаты в течение года. Перечисленный - сумма перечисленного по году НДФЛ.

Я пересчитала в декабре и в феврале выплатила разницу работнику после пересчета.

Поторопились немного. Рассчитать излишне удержанный НДФЛ можно только по окончании налогового периода, т.е. в январе, и выплачивать только по заявлению работника о возврате НДФЛ и только безналом на счет, указанный в этом заявлении. Уменьшить удержанный и уплаченный НДФЛ в справке на указанные Вами 1092 руб. Вы будете вправе только при выполнении этих условий, иначе проверяющие могут обвинить вас нарушении требований НК РФ и не зачесть эту сумму как возврат НДФЛ. Ведь возврат вообще-то осуществляется из бюджета за счет уменьшения суммы уплаты удержанного НДФЛ у этого сотрудника или у других. А расчеты по налогам в наличной форме осуществлять запрещено. Если выплата была на карту, то пусть сотрудник в заявлении на возврат её (счет, к ней привязанный) и укажет.

[Аноним]

Заявления я оформлю. Перечислили в феврале ему безналом. Но я все равно не поняла как отчитаться за 2014 год по нему.
Доход за 2014 год - 180000 руб.
Вычеты я взяла за все 12 мес. (вкл. без содержания октябрь-декабрь)=1400*2*12=33600 руб.
Облагаемый = 146400
Налог начисленный, удержанный, перечисленный = 19032

Но я удержала по факту 20124 руб. и в бюджет перечислила 20124 руб.

[GSokolov]

Так и отчитывайтесь. А сумму 20124-19032=1092 вернули работнику. На эту же сумму уменьшите текущее перечисление в бюджет.

[Аноним]

Огромное спасибо. Измучилась.
Отчитываюсь все суммы одинаковые строки 5,3-5,5 - 19032 рубля.