Применять или нет ПБУ 2/2008

[Silver Lynx]

Есть договора долгоиграющие, по которым у нас в 2014 году еще не было выставлено ни одного акта, мы по ним применяем ПБУ 2/2008. А вот что делать с долгосрочными договорами, по которым мы акты делаем каждый месяц и так получилось, что акты за декабрь были сделаны в январе 15? Оставлять это на сч 20? Или применять ПБУ 2/2008? ПО долгоиграющим мы применяем расчет выручки по мере готовности. Но там у нас известна сумма договора и планируемый размер затрат, а в этих договорах у нас только часовые ставки.... ЧТо делать? Посоветуйте...

[Svetishe]

Если вы применяете ПБУ 2/2008, то применяете ко всем договорам, просто в этих договорах вам расчеты делать не надо, берете факт.

[Silver Lynx]

а чего мне тогда с декабрем делать? ведь у меня получается, что фактически затраты за декабрь я списываю в январе, при выставлении акта. Т.е. примерно у меня затрат на 100 000 за декабрь, в январе акт на 120 000 руб., а в декабре в каком размере тогда по этому договору выручку признавать? Просто в размере фактических затрат на осн п.23 ПБУ? Так как у меня нет общей контрактной суммы и я не знаю какой вообще будет размер затрат?

[Svetishe]

А у вас в акте период работ какой? По 31.12.14? А дата акта 15.01.15? Я бы поставила все по акту.

[Silver Lynx]

в акте период по 31.12.14. А дата - да, 12.01.15. Т.е. Вы имеете в виду сумму, указанную в акте в 2015 году, в БУ признать в 2014?

[Svetishe]

Ага, и в НУ тоже.

[Silver Lynx]

а почему в НУ? в 2014? акт же ведь в 2015? в НУ у меня все затраты за декабрь пойдут на НЗП. Т.е. рисовать я буду только БУ, на НУ это вообще никак не отразится

[Svetishe]

Ну вам виднее, если не надо в НУ - не отражайте, считайте разницы.

[Silver Lynx]

ок, спасибо

[Notto4ka]

Подскажите пожалуйста, а вообще в чем плюсы применения (если они есть) пбу 2/2008? в чем самая существенная разница применения и не применения его? Деятельность только начинаем, сейчас надо сделать выбор для УЧ..

[Silver Lynx]

ну для меня плюс, это когда можно сделать прибыль побольше, когда она не очень большая. А вообще в некоторых случаях Вы просто обязаны его применять и если будут аудиторские проверки, Вам на это обязательно укажут. А налоговой пофиг.

[Notto4ka]

ну для меня плюс, это когда можно сделать прибыль побольше, когда она не очень большая. А вообще в некоторых случаях Вы просто обязаны его применять и если будут аудиторские проверки, Вам на это обязательно укажут. А налоговой пофиг.

Поясните пожалуйста, как на практике эта разница выглядит? Вот есть у меня, например, два договора (срок выполнения менее года) по СМР. Вся с/с у меня на 20 счете накапливается в любом случае раздельно по каждому договору или только при применении 2/2008? И в конце месяца НЗП у меня остается на 20 счете, если договор не закрыт? или при применении пбу 2 на 46 уходит? Много информации начиталась, сейчас нужно с УП определяться срочно и учет уже вести, а я пока>.<
P.S. мы, как я понимаю, микро предприятие пока (численность до 15, выручки вообще пока не было, учредители ФЛ), верно?

[Svetishe]

Если применяете ПБУ, то определяете доходы и расходы на отчетную дату, соответственно меняется финансовый результат в БУ.

[Silver Lynx]

или при применении пбу 2 на 46 уходит?

[Notto4ka]

в конце каждого месяца? т.е. в конце месяца при применении пбу я буду этапы работ выполненные определять на 46 счете, на с/с его надо списывать? а на 20 нзп не остается?
а если не применять, то в конце месяца 20 счет на с/с сразу списывается, верно?

[Silver Lynx]

если ПБУ применяете, то остаток на сч 20 нулевой, если не применяете то на 20 НЗП

[Notto4ka]

Если применяете ПБУ, то определяете доходы и расходы на отчетную дату, соответственно меняется финансовый результат в БУ.

если ПБУ применяете, то остаток на сч 20 нулевой, если не применяете то на 20 НЗП

А если НЕ применяем, но по договору подряда мы должны КС-2 каждый месяц предоставлять. т.е. сдавать выполненные работы по этапам, я с 20 счета сразу на с/с это списываю (выполненную часть работы)? т.е. это уже облагается налогом на прибыль, как ФР месяца? А НДС я начисляю только при поступлении денег (с аванса и после полной оплаты)?

[Svetishe]

Если ваши ежемесячные КС равно реализация, то и с-ф выставляете под эти КС-ы. НДС у нас начисляется на авансы и на реализацию, если реализовали сегодня, а оплатят в мае, то НДС начисляете сегодня.

[Notto4ka]

Если ваши ежемесячные КС равно реализация, то и с-ф выставляете под эти КС-ы. НДС у нас начисляется на авансы и на реализацию, если реализовали сегодня, а оплатят в мае, то НДС начисляете сегодня.

Т.е. я с 20 счета списываю в с/с выполненные работы, показываю эту же сумму как реализацию покупателю, отдаю ему КС-ки, выставляю счет и счет-фактуру выписываю.. На 20 счете у меня остается НЗП, либо ничего не остается, если я все списала за этот этап? Я начисляю налог на ПР и НДС на сумму реализованного этапа работы, все верно?
в Договоре прописано так : Подрядчик не позднее 25 числа отчетного месяца направляет ответственному представителю Генподрядчика на рассмотрение следующие документы: КС-2; КС-3;Счет; Счет-фактуру

[Svetishe]

все верно?

Если

ваши ежемесячные КС равно реализация

то верно.

[Notto4ka]

Если

то верно.

А как это понимать? Я же в реализацию отношу выполненный этап работы и в КС отражаю затраты на него со стоимостью работы или упустила чего? Почему сумма может не совпадать? Какие варианты могут быть?

[Svetishe]

А как это понимать?

Ежемесячные КС-ы не всегда реализация, это может быть информирование о ходе работ для получения очередного аванса. Если реализация, то риски по наполовину выкопанной яме переходят к заказчику, если информирование, то риски несет подрядчик, соответственно он не проводит реализацию и не выводит финансовый результат.

[Notto4ka]

Ежемесячные КС-ы не всегда реализация, это может быть информирование о ходе работ для получения очередного аванса. Если реализация, то риски по наполовину выкопанной яме переходят к заказчику, если информирование, то риски несет подрядчик, соответственно он не проводит реализацию и не выводит финансовый результат.

А как это определить? В договоре написано, что в конце месяца мы предоставляем Кс-ки и выставляем счет, я так понимаю, это и будет реализация?

[Svetishe]

Это определяется договором, у вас фразы абстрактные, как их трактует ваш заказчик - понять трудно, у вас должны быть одинаковые трактовки

[Notto4ka]

Это определяется договором, у вас фразы абстрактные, как их трактует ваш заказчик - понять трудно, у вас должны быть одинаковые трактовки

Т.е. нужно уточнить, оплачивать они будут по этапам работы или просто авансами? Я думаю все же имеются в виду этапы, раз в конце каждого месяца они просят счет.. Как считаете?
В любом случае, спасибо за прояснения, суть вроде поняла!

[Notto4ka]

Если

то верно.

Подскажите пожалуйста еще момент с 20 счетом: если пбу 2/2008 не применяем, то все равно учитывать затраты по каждому отдельному договору или нет необходимости? В конкретно этом моменте какие отличия применения/неприменения пбу?

[Silver Lynx]

В конкретно этом моменте какие отличия применения/неприменения пбу?

никаких, это Вам же удобней, по крайней мере это мое мнение....

[Notto4ka]

никаких, это Вам же удобней, по крайней мере это мое мнение....

И еще вдогонку вопрос, а какой метод списания косвенных затрат применять (25,26 счета), директ-костинг как понимаю не подходит в любом случае?

[Silver Lynx]

директ-костинг как понимаю не подходит в любом случае?

почему?

[Server56]

директ-костинг

в строительстве штука довольно опасная.
на первый взгляд, прибыль экономим. Но, с другой стороны, есть выполнение и реализация, нет, управленческие расходы, которые есть всегда, списывать надо. А потом голову ломаем, как спрятать убытки.