Списание задолженности

[LarisaIn]

Здравствуйте. В бюджетном образовательном учреждении студент произвел оплату за обучение (ДТ 2 201 11 КТ 2 205 31), но к обучению не приступал.
Начисление за услуги обучения не проводилось. Студент не выходит на связь уже несколько лет. Можно ли списать образовавшуюся на счете 2 205 31 задолженность? Какие при этом необходимы документы? Какие проводки? Нужно ли списывать на забалансовый счет (04 или 20)? Спасибо.

[LarisaIn]

Помогите, пожалуйста!!!

[Rahsch]

LarisaIn, учреждение само пробовало связаться со студентом? Не писали, например, заказные письма на домашний адрес?

[LarisaIn]

Конечно пробовали. Но это не единичный случай. С некоторыми студентами удается связаться и вернуть им деньги. Но у нас учится много студентов из других стран, с которыми не получается связаться. Кроме того более 8 лет назад иностранных студентов рекрутировали через компанию, у которой были все контактные данные этих студентов. Компании этой уже нет в живых, с ней взаимных долгов нет. В бухгалтерии тогда не велся учет по конкретным студентам, начисление производилось общей суммой по количеству студентов. Когда 8 лет назад начали учитывать платежи за обучение и начислять услуги по конкретным контрагентам, на кредите счета 205.31 осталась сумма, которая висит до сих пор (несколько миллионов рублей). Что с ней можно сделать? Бухгалтеры, которые вели учет 8 лет назад и хоть как-то могли разъяснить ситуацию уже давно не работают. Подскажите, пожалуйста, что-нибудь!!!

[Rahsch]

Надо издавать приказ и проводить инвентаризацию расчетов, отраженных на счете 205.31. Этому может предшествовать служебная записка гл. буха руководителю о состоянии дел.
В инв. комиссию, если реально есть желание разобраться, советую включить именно тех лиц, кто может помочь разобраться с ситуацией (из учебной части, старые преподаватели и т.п.). Также нужно подготовить аналитический отчет о проведенных с целью урегулирования задолженности мероприятиях.
По итогам работы комиссия выявляет задолженность, подлежащую списанию. Об этом докладывается руководителю. Тот издает приказ о списании задолженности. Можете попробовать такой вариант.
Плюс посмотрите статьи и рекомендации по теме, их немало в интернете в открытом доступе.

[LarisaIn]

спасибо большое за ответ! А списывать на забалансовый счет? Если да, то какой 04 или 20?

[Rahsch]

Если да, то какой 04 или 20?

04 - дебиторская задолженность,
20 - кредиторская задолженность.

[Александр Х]

А списывать на забалансовый счет?

Списывать на 401. На забаланссовый ставить на учет, если в этом есть необходимость.

[Rahsch]

Списывать на 401.

Если уж кто-то и попытается свести в проводку забалансовый счет с балансовым, то наверняка он и счет "401" попробует найти. Так что лучше указать полный счет, нежели такой огрызок.

[Александр Х]

Так что лучше указать полный счет, нежели такой огрызок.

Если учесть, что

В бюджетном образовательном учреждении студент произвел оплату за обучение (ДТ 2 201 11 КТ 2 205 31),но к обучению не приступал.

(у меня правда Кт 2.205.3А), то Дт 2.205.31 Кт 2.401.10

[Rahsch]

Александр Х, ну так до конца не дописали.

LarisaIn, см. абзац шестой п. 94 Инструкции № 174н: "списание с балансового учета дебиторской задолженности по доходам, признанной в соответствии с законодательством Российской Федерации нереальной к взысканию, отражается по дебету счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" (020521660 - 020541660, 020552660, 020553660, 020571660 - 020575660, 020581660) с одновременным отражением списанной задолженности на забалансовом счете 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов".

В случае с кредитовым сальдо по аналитическому счету может возникнуть вопрос, на какой счет: 04 или 20 списывать задолженность?
Мое мнение - на счет 20. В процитированном пункте о нем ничего не говорится, при этом в нем речь идет о "дебиторской задолженности". С учетом того, что фактически мы имеем кредиторскую задолженность, сам счет 205.00 учитывает не только лишь дебиторскую задолженность, но в целом расчеты по доходам, я считаю возможным применить счет 20. Плюс с последними изменениями в инструкции наметилась тенденция развернутого отражения дебиторской и кредиторской задолженности по счетам 205.00, 206.00, 208.00, 303.00.