Налоговая угрожает прокуратурой и трудовой инспекцией

[Аноним]

Здравствуйте, возникла такая сложная ситуация:
Организация заключила договор подряда на проведение строительных работ со сроком исполнения и сдачи во 2 квартале 2013 года, НО оплатой выполненных работой в 1 квартале 2014 года. Подрядчик заключил соответствующие срочные трудовые договора с работягами, которые датированы 1 кварталом 2014, а по факту работали они во 2 квартале 2013. Соответственно зп и ндфл начислены и выплачены также в 1 квартале 2014. Проблема в том, что сейчас налоговая требует разъяснений: кто работал во втором квартаале 2013, если из сданной за 2013 год средней списочной численности видно, что был только генеральный директор. Говорить, что работал сам ген.директор своими силами не вариант, потому что назначат проверки, чтобы выяснить кто на самом деле выполнял работы. Может кто-то подсказать, как с наименьшими проблемами и штрафами выйти из сложившейся ситуации?? Налоговая угрожает прокуратурой и трудовой инспекцией((((((((

[ZZZhanna]

НО оплатой выполненных работой в 1 квартале 2014 года

какое отношение имеет оплата заказчика к сроку заключению договора с работниками?
Срочный договор заключается на срок выполнения работ.

[Аноним]

То есть пока заказчик не оплатил выполненные работы ЗП было как бы платить не из чего. Заказчик оплатил и тут же работникам выплатили ЗП. Но по факту они работали в предыдущем году.

[Svetishe]

А акты выполненных работ когда подписаны? Должно же всё биться. Т.е. по бумагам работа сдана в 2013, а по факту копали и начислили з/плату в 2014. Естественный вопрос: Что копали ? И какое отношение это имеет к тому, что сдавали в 2013?

[Аноним]

Акты выполненных работ подписаны во 2 квартале 2013 года. А Деньги заказчик перевел только в 1 квартале 2014. Трудяги работы то выполняли,а ЗП свою получили намного позже по докаументам. У налоговой резонный вопрос возникает почему сразу не заплатили. То есть когда выполнялись работы, у организации не было официально оформленных этих трудяг.

[Svetishe]

Ну и почему удивляет вопрос налоговой? Должны были начислить работягам в 2013 году или акты с ними пописать, тогда понятно, работу сделали они, а денег нет, как только деньги добыли, так рассчитались. А у вас получается, что в 2013 работу заказчику сдали, а в 2014 пришли работяги и эту работу сделали.

[Аноним]

Так и есть работу сделали работяги, а официально они не работали. Претензии налоговой ясны в общем-то. Еалоговая требует объяснений в письменной форме. Так вот нужно как-то это объяснить им, чтобы отделаться наименьшими штрафами и чем они еще там угрожают. Как лучше поступить????

[ZZZhanna]

Оплату еще можно объяснить выплатой аванса. Ну еще можно попытаться сказать, что работа фактически была сделана раньше, а сам акт с заказчиком подписан позже, т.е. несколько месяцев просто заказчик работу не принимал. Если только другие хозяйственные операции не говорят об обратном.

[GSokolov]

Вот для таких случаев лучше заключать не трудовые, а договоры ГПХ с работниками. Трудинспекция там бессильна и прокуратуре делать нечего, если договоры оформлены правильно. Но, если зарплата уже выплачена и возможное нарушение устранено, то и оснований для штрафа со стороны трудинспекции нет. Хотя, не вижу в этой ситуации особой выгоды налоговой - НДФЛ всё равно был бы перечислен и учтён по факту выплаты, разве что затраты на часть зарплаты по прибыли пошли бы в убытки прошлого года, увеличив прибыль 2014-го. Смотря, как трудовые договоры были бы составлены в части оплаты труда.

[Аноним]

Срочный договор заключается на срок выполнения работ.

Что запрещает им договориться так, как хотят они?

[Над.К]

Что запрещает им договориться так, как хотят они?

Трудовой кодекс

[Татьяна- Васильевна]

Ах, ах, что же за деятельность такая??? Когда разница, почти в целый год???
1. Неправильное отражение фактов хоз.деятельности (работы по факту в 2013, а ЗП и взносы в 2014)
2. ТД заключен в 2014, вместо 2013 г.,
3. Несоблюдения правил ведения БУ и НУ (соответственно регистры, отчетность и т.д.)
4. Искажение отчетности (10% или ??) и т.д.
5. К сведению. Специалисты Минфина в Письме от 29 января 2007 г. N 03-03-06/1/42 разъяснили, как фирме исправить ошибки при исчислении налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете. Искажения, допущенные в исчислении базы по прибыли, которые относятся к прошлым налоговым периодам, приводят к необходимости перерасчета налога. Компании придется представить в инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль. В случаях выявления погрешностей на счетах бухгалтерского учета в прошлом году прибыль или убыток того времени, выявленные в отчетном году, включают в прочие доходы или расходы. На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение года следует отразить платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций. При составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (убыток)".
6. "ГроссМедиа", 2013 "РОСБУХ", 2013 НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ Издание третье, переработанное и дополненное Е.В.Шестакова, тема "Налоговый аудит"
7. По совокупности (это по 2013 году, сейчас вроде внесены поправки):
7.1. Нарушение трудового законодательства, в том числе нарушение правил заключения трудовых договоров, влечет за собой административную ответственность.
Согласно ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет за собой наложение административного штрафа:
- на должностных лиц - в размере от 1000 до 5000 руб.;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
7.2. Не знаю, у Вас грубое нарушение, или нет, но...... Статьей 120 НК РФ установлена ответственность налогоплательщика за систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений:
- если эти деяния совершены в течение одного налогового периода - взимается штраф в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ);
- если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода - взимается штраф в размере 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ);
- если эти деяния повлекли занижение налоговой базы - взимается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Кроме того, ст. 15.11 КоАП РФ установлена ответственность для должностных лиц организации в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, под которым понимаются:
- искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
- искажение любой статьи (строки) бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.
7.3.
Статьей 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. До 01.01.2014 указанную ответственность несут организации, а начиная с этой даты - все лица. В силу п. 3 данной статьи под таким нарушением понимается в том числе отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского или налогового учета.
Возникает вопрос: можно ли привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 120 НК РФ, если имеющиеся у него документы составлены с нарушениями?
Официальной позиции нет.
Есть судебные решения и работа автора, согласно которым неправильное оформление первичных документов не означает их отсутствия и поэтому не является основанием для привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ.
7.4. Ну и про взносы в различные фонды, ЗП не начисляли, соответственно взносы тоже, а это пени и т.д.

[krinatika]

В требовании должна быть указана причина запроса . Это может быть камеральная, выездная или встречная.. По датам получается у вас встречная. Срочно свяжитесь с вашим контрагеном и выясните, в чем дело.
Обратитесь в ИФНС к исполнителю, который подписал это требование .и выясните причину запроса.
Начисление зарплаты и выполнение работ друг с другом не связаны.Если у организации есть штат сотрудников , но в этом месяце или квартале нет фронта работ, организация все равно должна выплатить зарплату.

[Аноним]

Огромное спасибо, что откликнулись. Не очень понятно что со всем этим делать(( Если допустим в налоговую дать письменный ответ, что средняя списочная численнность за 2013 год была оформлена ошибочно и работало в действительности 6 человек, с которыми договора на выполнение работ в июне-августе 2013 и в договорах прописан срок оплаты 1 квартал 2014 года. И все налоги соответственно за них уплачены. Это как-то облегчит ситуацию???

[Татьяна- Васильевна]

Непонятно, Вы ООО или ЗАО, и что у Вас с контрагентом?? Если Вы, как бухгалтер, не виноваты, я бы выбрала 2 вариант.
Вариант 1:
1. Начислить ЗП и взносы за 2013 год
2. Посчитать пени
3, Исчислить и перечислить НДФЛ
4. Начислить пени и штраф по НДФЛ
5. Сдать уточненку по налогу на прибыль
6. Решить вопрос с ПФР (уже отчитались!?)
7. Исправить ф.1 +ф.2
8. Исправить все регистры (БУ+НУ)
9. И т.д.

Вариант 2:
Оставить как есть получить все штрафы. Заплатить и спать спокойно.

[Аноним]

Организация ООО, к сожалению, бухгалтер таким образом решила в тот момент этот вопрос. А та ЗП НДФЛ и прочие отчисления что были выплачены в 2014 году, если я правильно понимаю, просто ушли в небытие?! Про эти денгьи можно забыть???? Тогда получается что дважды все оплачено будет+ штрафы(((

[Татьяна- Васильевна]

Нет, за 2014 год тоже нужно все исправить. Прежде чем исправлять посчитайте штрафы. Решите, что оптимальнее. Ведь время, потраченное на исправление чужих ошибок тоже чего то стоит. А бухгалтера ругать рано. Обычно бухгалтера узнают все в последнюю очередь! Особенно в маленьких орг., т.к. директор сам определяет политику. В крупных, тоже случается. Но за счет "завязки" многих исполнителей, в бухгалтерию попадают данные в любом случае, хоть и с небольшим опозданием.

[Аноним]

Всем спасибо большое за разъяснения, вроде бы нашли выход из ситуации