Ежемесячные платежи по налогу на прибыль

[we_both]

В соответствии с НК, вновь созданные организации начинают платить ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала. Таким кварталом был первый. Исчислили налог на прибыль и уплатили до 28 апреля. Узнали размер ежемесячных платежей, которые нужно уплатить во втором квартале.
В НК:
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

То есть, авансовые платежи за второй квартал нужно уплатить до 28.04, 28.05 и 28.06 ??? Получается, что в срок до 28 апреля нужно уплатить и налог за 1 квартал и ежемесячный авансовый платеж в размере 1/3 этой суммы за 2 квартал?????????

[DRTC]

именно... %(

[Г_Росс]

наложка любит в случае неуплаты авансовых платежей считать пени, но ИМХО тут можно и нужно спорить

[we_both]

Подскажите, пожалуйста, как отразить в декларации по налогу на прибыль эти ежемесячные авансовые платежи. Есть мнение, что "текущую прибыль" (то есть налог на полученную в отчетном периоде, за который подается декларация, прибыль) нужно отражать в разделе 1.1, а "авансовую прибыль" (ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате (доплате) в следующем за отчетным периоде) следует указывать в разделе 1.2 той же декларации.
Насколько это верно? Я совсем запуталась. Ум за разум заходит.

[Г_Росс]

we_both, в разделе 1.1. отражаете то, что вам уплатить (доплатить) по итогам 2 квартала, а в разделе 1.2 авансовые платежи на 3 квартал

[ГДН]

Народ!!!!! Пожалуйста помогите!!!!! Подскажите ставку налога на прибыль по московской области по бюджетам????

[Г_Росс]

ГДН, ставки везде одинаковые 6,5%- федеральный и 17,5% субъект РФ

[ГДН]

Т.е как в Москве???? Большое спасибо!!!!

[Г_Росс]

Да, они везде одинковые, местного бюджета теперь нет

[ГДН]

Просто я привык к убыточным фирмам, а тут бац - и прибыль.

[we_both]

we_both, а в разделе 1.2 авансовые платежи на 3 квартал

но они будут равны каждый по 1/3 той суммы, которая - в 1.1

правильно?

[Г_Росс]

не обязательно, если в течение 2-квартала платили авансы, то в разделе 1.1. будет сумма налога за 2 кварнтал минус авансы, а в разделе налог за 2 квартал разбитые на платежи по 1/3

[we_both]

Ситуация такова: организация вновь созданная, первым полным кварталом был 1 кв. 2005 г. Налог на прибыль по итогам 1 кв. был (допустим) 45 тыс. руб. НК обязывает нас до 28 апреля уплатить налог. Мы его уплатили. Затем НК обязывает нас уплатить ежемесячные авансовые платежи до 28 числа каждого месяца во 2 кв. Уплатили до 28.04 - 15 тыс., до 28.05 - 15 тыс., до 28.06 - 15 тыс. Итого в бюджете "наших" денег на 28.06.05 : 90 тыс. руб.

По итогам полугодия определили нарастающим итогом доходы, расходы, налоговую базу, и соотвественно, налог на прибыль. Налог на прибыль - 80 тыс. рублей. В соответствии с НК, в третьем квартале мы должны до 28.07, 28.08, 28.09 уплатить (80-45)/3 = 11,67 тыс.руб.

В декларации за 1 кв. в разделе 1.1 мы указываем (с разбивкой на уровни бюдж.системы, естественно) 45 тыс. со сроком уплаты до 28.04, в разделе 1.2 - 15 тыс. со сроком до 28.04, 28.05, 28.06.

В декларации за полугодие в разделе 1.1 указываем 80-45=35 (потому, что там написано: к доплате) со сроком до 28.07, а в разделе 1.2 (80-45)/3 = 11,67 (потому что такой порядок исчисления ежемесячных платежей определен в НК) со сроками до 28.07, 28.08, 28.09.

Но это в декларации так, а на деле сумма авансовых платежей в третьем квартале будет меньше, как мне объяснили. Потому что по итогам полугодия мы должны бюджету 80 тыс., а их там уже 90. То есть на 10 тыс. меньше платить.

Помогите разобраться в этой абракадабре.

[Г_Росс]

В декларации за полугодие в разделе 1.1 указываем 80-45=35 (потому, что там написано: к доплате) со сроком до 28.07, а в разделе 1.2 (80-45)/3 = 11,67 (потому что такой порядок исчисления ежемесячных платежей определен в НК) со сроками до 28.07, 28.08, 28.09.

не так, декларация у вас будет на возмещение. Налога начилено 80, уплачено авансовых платежей 90 и, соответственно, в разделе 1.1 у вас будет стоять 10 тыс. к умньшению.
А в разделе 1.2 у вас будет стоять 35 тыс. руб. (80-45).

[we_both]

в листе 02 декларации за полугодие указать налог на прибыль 80 тыс., а разделе 1.1 - к уменьшению - 10 тыс.?

а каким образом из декларации за 1 кв. понятно, что заплатили не 45, а 90? может, глупый вопрос, конечно...

и еще: платить в третьем квартале 25 тыс.
правильно?

[Г_Росс]

в листе 02 декларации за полугодие указать налог на прибыль 80 тыс., а разделе 1.1 - к уменьшению - 10 тыс.?

ага

а каким образом из декларации за 1 кв. понятно, что заплатили не 45, а 90? может, глупый вопрос, конечно...

строка 2500 + раздел 1.2
Налоговая как получила декларацию за 1 кв. сразу же начислила платежи 28.04, 28.05 и 28.06 по 15 тыс. руб. - вот 90 тыс. руб. и получились

и еще: платить в третьем квартале 25 тыс.

хотите платите 25, хотите 35. Дело ваше

[DENISKA]

Ситуация такова: организация вновь созданная, первым полным кварталом был 1 кв. 2005 г. Налог на прибыль по итогам 1 кв. был (допустим) 45 тыс. руб. НК обязывает нас до 28 апреля уплатить налог. Мы его уплатили. Затем НК обязывает нас уплатить ежемесячные авансовые платежи до 28 числа каждого месяца во 2 кв. Уплатили до 28.04 - 15 тыс., до 28.05 - 15 тыс., до 28.06 - 15 тыс. Итого в бюджете "наших" денег на 28.06.05 : 90 тыс. руб.

По итогам полугодия определили нарастающим итогом доходы, расходы, налоговую базу, и соотвественно, налог на прибыль. Налог на прибыль - 80 тыс. рублей. В соответствии с НК, в третьем квартале мы должны до 28.07, 28.08, 28.09 уплатить (80-45)/3 = 11,67 тыс.руб.

В декларации за 1 кв. в разделе 1.1 мы указываем (с разбивкой на уровни бюдж.системы, естественно) 45 тыс. со сроком уплаты до 28.04, в разделе 1.2 - 15 тыс. со сроком до 28.04, 28.05, 28.06.

В декларации за полугодие в разделе 1.1 указываем 80-45=35 (потому, что там написано: к доплате) со сроком до 28.07, а в разделе 1.2 (80-45)/3 = 11,67 (потому что такой порядок исчисления ежемесячных платежей определен в НК) со сроками до 28.07, 28.08, 28.09.

Но это в декларации так, а на деле сумма авансовых платежей в третьем квартале будет меньше, как мне объяснили. Потому что по итогам полугодия мы должны бюджету 80 тыс., а их там уже 90. То есть на 10 тыс. меньше платить.

Помогите разобраться в этой абракадабре.

Помоему вам правильно объяснили. А с рассуждениями Г Росса я не согласен.

[Г_Росс]

DENISKA, и в чем же Вы со мной не согласны?

[DENISKA]

DENISKA, и в чем же Вы со мной не согласны?

В разделе 1.1. у нее будет уменьшение, в том случае если у нее будет заполнена строка 380 листа 02. А судя по ее условиям у нее 35000 появляются в строке 370 листа 02. В строке 380 и 370 подробно написано в каких случаях будет уменьшение или к доплате. Заранее спасибо. Может и я не прав???

[we_both]

А судя по ее условиям у нее 35000 появляются в строке 370 листа 02.

Именно, потому что на стр. 370 влияет стр. 290 "Сумма начисленных авансовых платежей за налоговый (отчетный) период". А там я написала 45 тыс. : 3 раза по 15 тыс., то есть собственно ежемесячные авансовые платежи, хотя, может быть, нужно написать 90 : 45+ 3 раза по 15

Тогда в 370 стр. ничего не будет, а в 380 будет 10 тыс. к уменьшению.

[we_both]

Может быть, все дело именно в том, что я неправильно указала сумму уплаченных авансовых платежей?
Строка 290 Листа 02 "Сумма начисленных авансовых платежей" в моем случае - это 45+15+15+15??? Так? Ведь они и уплаченные и начисленные одновременно? Я же ничего просто так заранее в бюджет не платила... Я заплатила то, что должна была и что должна отразить в декларации?

Но если так, то как же я должна исчислять размер авансовых платежей в 3 квартале? Если плясать от -10 тыс., то и авансовые платежи будут отрицательными.

[DENISKA]

хотя, может быть, нужно написать 90 : 45+ 3 раза по 15[/QUOTE]
Это как???

[DENISKA]

Может быть, все дело именно в том, что я неправильно указала сумму уплаченных авансовых платежей?
Строка 290 Листа 02 "Сумма начисленных авансовых платежей" в моем случае - это 45+15+15+15??? Так? Ведь они и уплаченные и начисленные одновременно? Я же ничего просто так заранее в бюджет не платила... Я заплатила то, что должна была и что должна отразить в декларации?

Понимаете по строке 290 очень четко написано Сумма НАЧИСЛЕННЫХ.
Я в декларации указываю ТОЛЬКО начисление. Уплата туда не вписывается, мне так объяснили. Помоему и вам тоже. Так?????

[we_both]

Так.
45 тыс. - авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал. В соответствии со всеми требованиями НК. Квартальный.
3 раза по 15 тыс. - ежемесячные (уже) авансовые платежи, которые я платила в течение 2 квартала.

Вот и получается, что на 30.06.05 начислено авансовых платежей 90 тыс.

[Г_Росс]

Смотрим Инструкцию по заполнению Декларации:

Указываемые по строкам 290, 300 - 320 суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период представляют собой подлежащие уплате суммы в течение отчетного (налогового) периода:
- для организаций, уплачивающих авансовые платежи по итогам отчетного периода, - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за предыдущий отчетный период данного налогового периода;
(в ред. Изменений и дополнений N 1, утв. Приказом МНС РФ от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480)
- для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими квартальными расчетами на основе Деклараций за соответствующий отчетный период, - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитающиеся к уплате 28-го числа каждого месяца, в течение отчетного квартала;

[we_both]

То есть, в моем случае, начисленные авансовые платежи - это 45 тыс. (суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за предыдущий отчетный период данного налогового периода) плюс 3х15 тыс.( и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитающиеся к уплате 28-го числа каждого месяца, в течение отчетного квартала). Получается 90 тыс. И тогда действительно будет 10 тыс. к уменьшению.
Но как исчислять платежи на 3 квартал? Согласно НК: "Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала".
1/3 х (? - ?)

[Г_Росс]

we_both, читаем Инструкцию по заполнению декларации дальше:

По строке 390 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
(в ред. Изменений и дополнений N 2, утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723)
Сумма платежей определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 250, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи по строкам 120, 130, 140, 220, 230, 240, 320, 330 и 340 подраздела 1.2 Раздела 1 и 390 - 420 Листа 02 равны нулю.

Т.е 1/3 *(80-45)

[we_both]

Значит, по строке 370 Листа 02 уменя ничего, по строке 380 10 тыс. к уменьшению, то же самое в разделе 1.1, а в разделе 1.2 1/3 х (80-45)=11,67

Верно?

[Г_Росс]

we_both, ага, верно.

[we_both]

Премного Вам благодарна. Очень обязана. Спасибо.