Прощение займа сотрудника

[*nusa*]

Здравствуйте. Подскажите как можно списать долг сотрудника по займу?
Мы ООО на ОСН. У нас есть один учредитель, который в 2012 году был еще и директором, ему был выдан займ в 2 млн. В 2013 году как директор он был уволен, остался как учредитель. Займ не будет возвращаться, как его можно простить и списать?

[Аноним]

такая доброта стоит четверть миллиона

[sharapova_nsk]

такая доброта стоит четверть миллиона

*nusa*, имеется в виду, что при прощении долга физическому лицу, с прощенной суммы придется начислить и удержать НДФЛ (13% или 30% в зависимости от налогового статуса физического лица). То есть с двух миллионов это как раз 260 000 руб. Если удержать невозможно, то в обычном порядке нужно уведомить налоговую по месту регистрации о невозможности удержания НДФЛ не позднее месяца после окончания налогового периода, в котором случилась эта оказия.

Оформляется Соглашением о прощении долга, четко это все не урегулировано, но составляется в письменном виде, в тексте делается ссылка на первоначальный договор займа, указывается сумма долга, условия при которых все это вступает в силу, ну и ревизиты и наименования сторон.

[Татьяна-Васильевна]

Читайте свой договор и,в зависимости от "текста":
При прощении долга у заемщика возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа (основной суммы займа и процентов (при выдаче займа под проценты)), т.е. в сумме, которую не надо возвращать (п. 1 ст. 210, ст. 41 НК РФ). Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, Письма ФНС России от 11.10.2012 N ЕД-4-3/17276, Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-05/24715, от 14.02.2013 N 03-04-06/4-37). Исчисление, удержание суммы НДФЛ и ее уплату в бюджет кредитор - налоговый агент производит при выплате любого дохода заемщику в денежной форме (п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ). При невозможности удержать НДФЛ кредитор-заимодавец должен письменно сообщить об этом налогоплательщику-должнику и налоговому органу по месту своего учета в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В случае когда по условиям договора займа ставка процентов меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату уплаты процентов по займу, у заемщика - физического лица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Рассчитать, удержать и уплатить налог с этого вида дохода в бюджет должен налоговый агент (п. 2 ст. 212 НК РФ), т.е. заимодавец. При получении дохода в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, при прощении долга по займу у физического лица - заемщика (в том числе у заемщика, являющегося работником кредитора-заимодавца) не возникает дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом (Письмо Минфина России N 03-04-05/24715).