Заполнение формы 2-НДФЛ в ИФНС по умершему работнику

[LN106]

Здравствуйте,

У умершего работника осталась неполученная заработная плата - код дохода 2000 (выплачена родственникам). В году больше выплат по нему не было (один месяц проработал).
Согласно письма Минфина и ФНС от 30 августа 2013 г. N БС-4-11/15797 НДФЛ с данных выплат не удерживается.
Согласно письма Минфина от 21.02.2012 № 03-04-05/3-197 НДФЛ может быть даже не исчисляется.

Как правильно по такой сумме заполнить подвал формы 2-НДФЛ?
5.4 "Сумма налога удержанная" - 0
5.5 "Сумма налога перечисленная" - 0
5.6 "Сумма налога излишне удержанная" - 0
5.7 "Сумма налога не удержанная" - 0

А вот 5.3 "Сумма налога исчисленная" - наверное 0 (не уверен) (?)

И 5.2 "Налоговая база" ? Нулевая или равна начисленной зарплате ?

[mvf]

Вы эту справку для кого хотите составлять? Для небесной канцелярии?

[LN106]

Вы эту справку для кого хотите составлять? Для небесной канцелярии?

Для ИФНС.

[GSokolov]

Не нужна она ИФНС. Налогоплательщика всё равно уже нет, да и доходов он не получал.

[LN106]

Не нужна она ИФНС. Налогоплательщика всё равно уже нет, да и доходов он не получал.

А пожалуй так я и сделаю. Единственно к файлу с остальными 2-НДФЛ-ками для прикрытия одного места приложу цидулю с разъяснениями, что нет человека - нет справки.
Спасибо.

[Аноним]

Не нужна она ИФНС. Налогоплательщика всё равно уже нет, да и доходов он не получал.

А что писать в 2-НДФЛ за ноябрь, если за 10 месяцев есть доход и за ноябрь (умер в ноябре), сумму ноября не указывать в справке?

[Над.К]

Вы кому собрались такую справку выдавать?

[Аноним]

Вы кому собрались такую справку выдавать?

Просят в ПФР для начисления пенсии по потере кормильца, и потом по итогам года в ИФНС

[бух2007]

сумму ноября не указывать в справке?

да

Просят в ПФР для начисления пенсии по потере кормильца

Странно, что они хотят именно 2-НДФЛ. Может лучше в произвольной форме написать?

[Над.К]

и потом по итогам года в ИФНС

ВОт это совершенно лишнее.

[Аноним]

ВОт это совершенно лишнее.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, а почему?
Тоже столкнулись с такой ситуацией (в апреле не стало сотрудника) ... То, что НДФЛ и страх.взносы не надо удерживать/начислять вроде понятно, но ведь за 2016г надо будет подавать 2НДФЛ, и у этого сотрудника три месяца был доход...
И еще где-то читала, что надо сумму выплаченной з/п (кот. после смерти) показывать тоже в справке 2НДФЛ и подавать эту справку отдельно, соот-но как "о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога" (этот отчет вроде раньше по срокам, до 01.03)...
Или вообще эти суммы (не выплаченная ко дню смерти з/пл и комп.неисп.отпуска) не указывать в 2НДФЛ? И в новой 6НДФЛ - тогда тоже не учитывать (не писать) этот доход?
Прошу прощенья за быть может глупые вопросы, но как-то так все свалилось... помогите разобраться
Спасибо заранее за ответы.

[GSokolov]

И еще где-то читала, что надо сумму выплаченной з/п (кот. после смерти) показывать тоже в справке 2НДФЛ

Вот где это "где-то"? Умерший гражданин по НК РФ с момента смерти уже не налогоплательщик, не обязан платить НДФЛ и, соответственно, налоговый агент не вправе с его доходов при их выплате удерживать НДФЛ, читайте ст. 44. А исчисленный ранее на дату получения дохода, но не удержанный НДФЛ уже не будет являться собственно налогом. Впрочем, если хотите дополнительных объяснений с налоговой по поводу начисленного, но не удержанного налога, можете и указать.

[Аноним]

Спасибо большое!!!!! теперь вроде все по полкам встает.
Можно еще тогда вопрос, правильно ли я тогда понимаю, что в 2НДФЛ и 6НДФЛ (касаемо данного сотрудника) войдут только зп янв. и февраля? (мартовскую зп сотрудник получить уже не успел, будут получать вот на днях родственники (вместе с КНО и зп за неск-ко дней апреля)). Т.е. суммы марта и апреля (данного сотр.) я даже не указываю, так ведь?

Вот где это "где-то"?

...на каком-то форуме, причем вроде как человек делился именно практикой (т.е. сдавал в налоговую)...

[GSokolov]

правильно ли я тогда понимаю, что в 2НДФЛ и 6НДФЛ (касаемо данного сотрудника) войдут только зп янв. и февраля?

[Котообъект]

Здравствуйте!
Может быть я не совсем в тему, но у меня немного смежный вопрос.
Был выдан займ физ лицу (НЕ сотруднику). Беспроцентный. Физлицо умерло. Есть официальный документ о его смерти.
Нужно ли мне ждать 3 года, чтобы списать эту безнадежную задолженность (с наследников взыскивать не собираемся).
И нужно ли подавать в налоговую какое-то уведомление о невозможности удержать НДФЛ с мат выгоды при прощении долга?
Организация на УСН, поэтому на списание задолженности в расходы не претендует.
Заранее спасибо!

[Над.К]

Нужно ли мне ждать 3 года, чтобы списать эту безнадежную задолженность

Да. Потому что у вас есть право требовать долг с наследников, но вы не собираетесь этого делать

И нужно ли подавать в налоговую какое-то уведомление о невозможности удержать НДФЛ с мат выгоды при прощении долга?

Нет. Простить долг умершему никак нельзя. А кто из наследников какую долю имеет, вы не знаете.

[Генук]

Над.К, боюсь налоговики заставят наследников платить НДФЛ с дохода по прощённому долгу, полученному в наследство...

[Лежика]

Добрый день, что бы новую тему не делать - задам здесь вопрос:
Умер работник в марте, выплатили родственникам зарплату, КНО, пособие на погребение. С пособием - на его сумму уменьшаю взнос в ФСС? С зарплаты и КНО - НДФЛ не удерживаю и взносы не плачу, а вот как отразить в учете (в частности в 1С) эти выплаты - как зарплата - попадают в отчеты и соответственно автоматом начисляются взносы. Или как-то по другому оформить? Уважаемые бухгалтера, кто сталкивался и что конкретно делали?

[Генук]

Лежика, заведите новый вид начисления, например, "Последняя выплата". Настройте необложение. Вместо зарплаты и КНО заведите разовое начисление в общей сумме.

[Лежика]

Да, сделала как Вы предлагаете, и эта сумма у меня в 4-ФСС и в расчете по СВ встает в суммы, не подлежащие НО, в принципе правильно:и зп учтена и взносы не начислены. Лишь бы вопросы не возникли, т.к. я поняла, что это неоднозначный вопрос - по поводу необложения взносами зарплаты умершего работника.

[Генук]

Лежика, если выберите в настройке начисления "Не является объектом..." и освежите док по взносам, то не пойдёт ни в 4-ФСС, ни в РСВ.

[Лежика]

Генук, спасибо большое, все стало идеально. Можно еще вопрос - пособие на погребение не отражается по стр. 090 (а в стр. 030 попало) приложения 2 расчета по СВ (бывшая стр. 14 табл.2 4-ФСС). Начислено Д69.1 К76.10 родственникам. Или это глюк 1С?