И снова НДС: покупка ПО заграницей и перепродажа заграницу же

[Ladita]

Здравствуйте,

Не смогла найти похожие кейсы, поэтому решилась на новую ветку. Я честно прочла ветки "Уточнение по НДС в связи с ФЗ от 19.06.07 г. № 195-ФЗ", "продажа неисключительных прав", тд. Но картина не складывается.
Есть ИП (УСН 15%), который планирует покупать ПО заграницей и на территории РФ у дистрибьюторов и затем перепродавать через интернет-магазин (то есть лицензии скачиваемые) снова заграницу.
Вопросы:
- при покупке ПО (определенное количество лицензий для перепродажи) заграницей - надо ли платить налоги? И вообще кому?
- Далее при продаже ПО в другие страны - надо ли платить налог?

Или все ограничивается 15% с разницы между доходом и расходом?

спасибо!

[Тоня]

Ограничивается.

[Ladita]

Тоня, спасибо большое.

Уточнение: Здесь же на форуме нашла мнение, что если покупаем ПО у иностранной компании, то должны заплатить за эту иностранную компанию НДС в российский бюджет одновременно с оплатой иностранной компании за ПО. И подать декларацию по НДС.
Или компанию, как ИП, это все равно не касается?

И еще вопрос - операции будут проводится в у.е. - в евро или в долларах. При этом счет у ИП в российских рублях. То есть надо будет открывать еще и валютный счет и операции проводить по курсу ЦБ, так?

[Тоня]

Теоретически должны, т.к. местом реализации признается территория РФ. Но ведь реализация ПО по лицензионным договорам льготируется по 149-НК.

[YUM]

...местом реализации признается территория РФ....

Покупаем ПО за границей и продаем за границей ...И каким образом эта реализация попадает на территорию РФ ?
Сдается мне , была ветка, пытались выяснить место реализации нематериального актива, если даже диск ( флэшка)
границу РФ не пересекает...

[Тоня]

И каким образом эта реализация попадает на территорию РФ ?

Никаким. Всего лишь место реализации 148я определяет по покупателю.

[Ladita]

Покупатели будут 100% не из РФ.
доказать это можно путем выгрузки базы покупателей из интернет-магазина за период. Страна в электронных системах платежей определяется обычно по карте или местом "провода" платежа. Этого же достаточно как доказательства?

[Тоня]

Доказательством чего?
з.ы. Я не про ваших покупателей, а про обязанности налогового агента вот здесь

если покупаем ПО у иностранной компании, то должны заплатить за эту иностранную компанию НДС в российский бюджет одновременно с оплатой иностранной компании за ПО

[Пилкин Вася]

Теоретически должны, т.к. местом реализации признается территория РФ. Но ведь реализация ПО по лицензионным договорам льготируется по 149-НК.

будет ли там лицензионный договор - большой вопрос

[Ladita]

Тоня,
Я верно понимаю, что в данной ситуации - ИП будет выступать как налоговый агент при покупке ПО заграницей и потому облагаться НДС 18%. Все это так как ИП на территории РФ, без разницы, где место реализации?

[Ladita]

Пилкин Вася, скорее всего лицензионный никто не даст

[Пилкин Вася]

Тоня,
Я верно понимаю, что в данной ситуации - ИП будет выступать как налоговый агент при покупке ПО заграницей и потому облагаться НДС 18%. Все это так как ИП на территории РФ, без разницы, где место реализации?

да