Сотовая связь доход к зарплате

[Аноним]

Здравствуйте. Если добавить к доходам сотрудника превышение разговора по сотовой связи над лимитом,то будет превышение облагаться НДФЛ,взносами ПФР,ФФОМС, ФСС, травматизм?

[ZZZhanna]

Если это были личные разговоры сотрудника - то да.

[Аноним]

Если это были личные разговоры сотрудника

Интересно, а как это можно доказать?

[ZZZhanna]

Доказать обычно нужно обратное. И это не общая еда на коллектив, так что все проще.

[Аноним]

Доказать обычно нужно обратное.

Тем, кто читал НК РФ обратное доказывать не нужно, т.к. им известно, что брея доказывания обстоятельств налогового правонарушения (неначисление и неуплата налога) лежит на налоговом органе.

И это не общая еда на коллектив, так что все проще.

И это тоже - очень большое заблуждение.

[ZZZhanna]

ну да, все в суд, все в суд...
с каждыми 100 рублями.

[Аноним]

ну да, все в суд, все в суд...
с каждыми 100 рублями.

Именно готовность налогоплательщика идти в суд с каждыми 100 рублями и останавливает налоговые органы от неправомерного (трудно доказуемого) доначисления налогов и штрафов.

[mln]

Журнал "Расчёт"

Учет сотовой связи.
Очень часто мобильная связь необходима для успешного ведения бизнеса. Но есть и несколько существенных проблем: как разделить личные и служебные разговоры и, самое главное, как доказать налоговым инспекторам обоснованность совершения таких звонков?

В случае, когда работник будет использовать свой личный аппарат, компания сэкономит на покупке техники и сим-карты, ведь сотрудник будет использовать собственное имущество. Недостатки у такого подхода тоже есть. Во-первых, сотрудник может отказаться использовать свой телефон: все-таки большая часть людей предпочитает разделять работу и личную жизнь. Кроме этого, работника может не устроить размер компенсации за использование его аппарата в рабочих целях. Во-вторых, нужно понимать, что сотрудник в любом случае будет совершать платные звонки с корпоративного телефона в личных целях, и если при этом он будет использовать свой собственный аппарат и номер, то количество звонков может оказаться значительно больше. А при увольнении работника могут быть утеряны контакты с поставщиками и клиентами, что может привести к значительно большим потерям, чем стоимость мобильного телефона.

Если директор все-таки принимает решение не покупать собственные аппараты, то потери и риски можно сократить следующим образом: при найме нового сотрудника сообщить ему, что телефонные расходы фирма не возмещает, в этом случае не придется издавать приказов и вносить изменения в учет для отражения расходов. Правда, работники редко соглашаются с таким предложением. В другом варианте руководитель может оплачивать телефонные расходы персонала из своего кармана, неофициально. В этом случае так же не возникает бумажной волокиты и претензий от налоговых инспекций. Однако необходимо установить точный размер выплат, чтобы не оплачивать работнику его личные переговоры, но в тоже время полностью компенсировать его служебные расходы.

Учесть НДФЛ
Третий вариант – учесть все риски и оформить официально расходы на связь. В этом случае учитываются выплаты за аренду оборудования и стоимость телефонных разговоров. Согласно ТК при использовании сотрудником личного имущества ему выплачивается компенсация за использование, износ инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, кроме этого, возмещаются расходы, связанные с их использованием. О размере вознаграждения стороны договариваются заранее, финальные суммы фиксируются в письменном виде.

Напомним, согласно НК начислить НДФЛ необходимо на весь доход, полученный физическим лицом. При этом заработком признаются выгоды, полученные как в денежной, так и в натуральной формах. Обязанность по расчету и уплате налога лежит на работодателе.

При определении налоговой базы нужно учесть, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Однако не целиком, а только в пределах норм, предусмотренных нормативными актами. Такими документами могут быть распоряжения, выпущенные самой организацией. Если зафиксировать размер выплат, то облагать налогом на доходы физических лиц компенсацию не надо.

Не забудьте сформулировать экономическую обоснованность расходов на компенсацию за телефон, другими словами нельзя выплатить сотруднику 5000 рублей, если аппарат стоит 3000. Еще один документ необходимый для подтверждения расходов – это свидетельство права собственности работника на телефон, таковым может быть, например, кассовый чек или договор купли-продажи.

Кроме платы за пользование оборудованием, фирма оплачивает стоимость разговоров. Такие компенсации не подлежат обложению НДФЛ, так как данный вид трат производится в интересах компании, а не сотрудника.

Избежать начисления НДФЛ можно, только если бухгалтер подготовит следующий пакет документов:
•составит четкий перечень лиц, которые пользуются сотовой связью в служебных целях;

•подготовит обоснование лимита затрат сотрудника на связь;

•соберет все документы, подтверждающие оплату телефонных разговоров, которыми могут стать детализация счет за переговоры, кассовые чеки.

Налог на прибыль
В соответствии со статьей 252 НК расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. К перечисленным ранее документам (список лиц использующих мобильную связь, приказ о размере лимита расходов) контролеры могут запросить детализацию счета. Обратите внимание, при подготовке такого документа необходимо указать все телефонные номера, по которым совершались вызовы и стоимость каждого разговора.

На практике организации не всегда могут представить подробный отчет оператора сотовой связи или выбрать из него только рабочие звонки. Но если такой документ не предоставить инспекторам, то они могут сделать вывод, что расходы компании на оплату услуг сотовой связи являются экономически необоснованными и документально не подтвержденными.

Можно оспорить
Доказывать, что детализация счета – не обязательный документ для подтверждения расходов, чаще всего приходится в суде. Тут арбитры встают на сторону на налогоплательщиков.
В своих решениях они ссылаются на закон «О бухгалтерском учете», в которых сказано, что перечень документов для подтверждения расходов организации устанавливают самостоятельно. А НК не содержит требования об обязательности расшифровки произведенных переговоров, получении детализированных счетов и составлении отчета по каждому звонку.

Следовательно отсутствует необходимость представления подробных отчетов при наличии документов, подтверждающих затраты по оплате услуг связи. Если же инспекторы требуют от вас расшифровку переговоров, угрожая отказом в применении вычетов, помните, это им надо доказывать нарушения, а не предпринимателям собирать аргументы своей невиновности.

Собственность фирмы
Компания может пойти и другим путем, приобрести технику самостоятельно и уже потом передать телефон сотруднику. Как уже было отмечено выше, такое решение обернется для организации дополнительными тратами, тем более что не редки случаи, когда при увольнении работники «забывают» сдать аппарат. Дабы обезопасить себя от подобных рисков, можно назначить сотрудника, которому передан телефон материально ответственным за аппарат и номер.

Налоговые инспекторы могут засомневаться в таких тратах. Но если все расходы документально оформлены и экономически доказаны, придраться не к чему. А бумаги для обоснования все те же – приказы о сотрудниках, которым необходим сотовый телефон, ограничение лимита и подтверждение оплаты.

Сотрудник-болтун
Даже если уладить все споры с налоговой по вопросу применения расходов на сотовую связь, всегда есть риск, что сотрудник проговорит на сумму, превышающую установленный лимит. У компании есть два варианта решения этой проблемы. Либо удержать излишне потраченные средства из зарплаты работника, либо принять эти траты и полностью их оплатить.

При уменьшении заработка работника на сумму превышения лимита расходов на связь, необходимо учесть положение Трудового законодательства.
В соответствии с ТК общий размер всех удержаний из зарплаты, не может превышать 20 процентов. Кроме этого, необходимо письменное согласие сотрудника на вычет из его заработной платы суммы расходов на сотовую связь.

При этом оплата за превышенный лимит связи будет учитываться в составе прочих расходов по налогу на прибыль только после возврата указанных затрат работником. Эта компенсация от сотрудника будет признаваться доходом от реализации.

Обратите внимание, инспекторы при изучении детализации вызовов (если вы таковой документ им все же предоставите) могут поинтересоваться — почему ваши работники используют служебный номер в нерабочее время? Подготовьте ответ заранее, а именно – укажите в распоряжении по сотовой связи, что сотрудники могут совершать вызовы по рабочим телефонам и в неслужебное время.

Сотовая связь – это не только разговоры, сотрудник может активно пользоваться мобильным Интернетом или переписываться по SMS. Такими расходами можно уменьшить налог на прибыль, но доказать экономическую обоснованность гораздо сложение. А вот телефонные конференции аргументировать получится, указав в учетной политике или распоряжении руководителя фирмы случаи, в которых применяется такой вид коммуникации.

[mln]

http://www.klerk.ru/buh/articles/141205/

[Аноним]

Журнал "Расчёт"

А в сборниках комиксов искать не пробовали?

[mln]

У нас свой "расчёт"....... в коллективном договоре на трёхстах страницах.....
подробно, понятно, прозрачно,......... проверено, правильно, согласовано, утверждено

[mizeri]

У нас сотрудник ранее разговаривал по телефону по поминутному тарифу. Все разговоры - рабочие, оплачивали как с р/с, так и сам сотрудник платил со своей карточки или наличкой и потом предоставлял авансовый отчет. Теперь (по просьбе самого сотрудника) для него установили тариф с абонентской платой 200 руб. (т.к. он в эту сумму по рабочим разговорам укладывается, а остальное - его личное общение) и стоимость минуты по данному ТП меньше, чем была раньше. Теперь у сотрудника лимит - 200 руб. на рабочие разговоры, организация ежемесячно вносит эту сумму на лицевой счет, все остальное сотрудник оплачивает сам. От оператора соответственно я получаю счета на всю сумму расходов. Как отразить в БУ услуги оператора и оплаты поступившие от работника (в расшифровке, при поступлении счета от оператора ведь их видно). Например:
Начислено за август за услуги связи - 1000,00 руб. (из них - 200 руб. аб. плата )
Перечислено организацией - 200,00 руб.
Уплачено сотрудником - 800,00 руб.
отражать ли в учете начисление - только абонплату или всю начисленную оператором сумму? Если начислять всю сумму, то как отражать суммы, уплаченные сотрудником за связь самостоятельно?

[GSokolov]

Простота не наш стиль. Минфин требует, чтобы было как можно больше цифирок в расчетах, но при этом и как можно больше налогов...

[mizeri]

У меня УСн по доходам, мне главное БУ. Налогов я никаких тут для себя не вижу

[Аноним]

Начислено за август за услуги связи - 1000,00 руб. (из них - 200 руб. аб. плата )
Перечислено организацией - 200,00 руб.
Уплачено сотрудником - 800,00 руб.

а договор у оператора с кем на телефон?

[mizeri]

а договор у оператора с кем на телефон?

Сам телефон и SIM-карта принадлежат организации.

[Аноним]

Налогов я никаких тут для себя не вижу

а оплата сотрудником счёта организации по договору с организацией - это разве не доход организации?

[ZZZhanna]

Может, через 73 счет что-нибудь придумать?
Что-то вроде работник внес за личные переговоры. Надо только чеки собирать.

[mizeri]

а оплата сотрудником счёта организации по договору с организацией - это разве не доход организации?

А разговоры работника по личным вопросам по рабочему телефону? У работника лимит на разговоры установлен, он в него укладывается. Чтобы не таскать с собой рабочий и собсвенный телефон он пользуется рабочим телефоном как своим собственным, но и оплачивает свои разговоры сам. Дохода организации я тут не вижу.

[Аноним]

А разговоры работника по личным вопросам по рабочему телефону?

это откуда следует? доказательства всего этого?
я вот вижу договор с организацией, по которому за неё платит кто-то, а услуги оказаны организации и приняты ею. ничего иного не вижу

[mizeri]

Может, через 73 счет что-нибудь придумать?
Что-то вроде работник внес за личные переговоры. Надо только чеки собирать.

Ну у меня была мысль проводить начисление двумя частями - 200 руб как расходы организации, а - 800, как раз через 73 счет. ( т.е. Д 91 К 76 - 200,00 Д 73 К 76 - 800,00). Тогда на 73 счете будет задолженность за сотром. А вот закрыть то ее как? Он вносит деньги непосредственно оператору (чеки не носит, т.к. часто платит с карты или даже ему кто-то другой переводит деньги)

[Аноним]

А разговоры работника по личным вопросам по рабочему телефону?

разговоры по служебному телефону считаются рабочими, если не доказано иное. на то он и рабочий телефон

[mizeri]

это откуда следует? доказательства всего этого?
я вот вижу договор с организацией, по которому за неё платит кто-то, а услуги оказаны организации и приняты ею. ничего иного не вижу

Еще раз. Работнику установлен лимит, исходя из предыдущих периодов вычислено, что 200 руб. ему достаточно на разговоры по работе. В детализации видно на какие номера он звонит. Общаться по данному телефону работник может только с другими работниками организации (это установлено правилами пользования служебными телефонами). Любые звонки сверх этого - личные. Т.к. 200 руб это абонентская плата и платиться независимо от того, говорил ли он вообще по телефону в этом месяцем с кем то или нет, то она в полном объеме учитывается, как плата за рабочие разговоры. Это лимит. Остальное работник обязан оплатить сам. Если уж привязаться к тому, что счет выставляется на организацию, то в таком случае работник возмещает понесенные расходы фирме, а не оплачивает ЗА нее услуги.

[ZZZhanna]

Д 91 К 76 - 200,00 Д 73 К 76 - 800,00). Тогда на 73 счете будет задолженность за сотром. А вот закрыть то ее как?

А может, Д 76 К 91? Доход организации как бы будет, но фактически он =0

[GSokolov]

Какая-то странная ситуация для бухучёта. Фактически часть Ваших обязательств по оплате услуг оператора по договору выполняет третье лицо (сотрудник). Но Вы перед ним обязательств не имеете, т.к. услуги оператора по вашему договору предоставляются в его пользу, а в договоре это не указано. ИМХО, нужно включить в договор это третье лицо в части обязанности оплаты части предоставляемых услуг по договору, тогда оператор будет выставлять счет вам только на те 200 руб, а сотрудник в бухучёте фигурировать не будет.

[mizeri]

нужно включить в договор это третье лицо в части обязанности оплаты части предоставляемых услуг по договору

Я слабо себе представляю как это в договоре будет выглядеть. Может есть какой-то более простой способ? Или делать вид, что все звонки производственные, пусть сотр как и раньше пишет авансовые отчеты, а мы ему типа возмещаем, а про лимит забыть.

[GSokolov]

пусть сотр как и раньше пишет авансовые отчеты, а мы ему типа возмещаем

Ага, а потом налоговая потребует с него НДФЛ заплатить как за якобы полученный от организации доход в личных целях. А ПФР с ФСС ещё и взносы...

[ZZZhanna]

а мы ему типа возмещаем

лучше уж наоборот... организация платит, а он возмещает. Но для этого нужно

чеки собирать.

[GSokolov]

чеки собирать.

Зачем чеки? Он же не собирается подотчет покрывать. Просто договор с организацией о пользовании служебным телефоном в личных целях с указанием соответствующей оплаты. И удерживать из зарплаты. А удержание перечислять оператору по договору, всё и закроется.

[mizeri]

Ага, а потом налоговая потребует с него НДФЛ заплатить как за якобы полученный от организации доход в личных целях. А ПФР с ФСС ещё и взносы...

Так я и говорю - делать вид, что все звонки производственные

лучше уж наоборот... организация платит, а он возмещает. Но для этого нужно

Так деньги то он на лицевой счет кладет, а иногда ему папа со соей карты кидает. Погуглила статьи на тему. Поняла, что возмещение самый нормальный способ. Но тогда надо заставить работника собирать чеки и что он с ними делает дальше? Пишет заявление каждый раз на возмещение? А если чеокв нет, то у него выгода образуется?
У меня мозг кипит