Помогите: учет расходов в транспортных услугах?

[Alex23]

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста:

1. Подлежит ли к возмещению НДС по кассовому чеку (ГСМ)? Что для этого нужно?
2. Если суточные больше 100 рублей, уменьшают ли они налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, удерживается ли НДФЛ?
3. Если была совершена поездка в другой город, как рассчитывается ГСМ (существуют ли нормативы), какие при этом документы оформляются (путевой лист и т.д.)?
4. Транспортное средство амортизируется не зависимо от того, было ли оно в эксплуатации в этом месяце или нет?
5. Какие еще могут быть расходы, если это грузоперевозки междугородние?

ЗАРАНЕЕ БЛАГОДАРЮ ЗА ИНФОРМАЦИЮ!
БУДУ ОЧЕНЬ ПРИЗНАТЕЛЕН, ЕСЛИ БУДЕТ ПРЕДОСТАВЛЕНА ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО ДАННОМУ НАПРАВЛЕНИЮ!

[stas®]

1. нет. Счет-фактура.
2. нет. нет
3. по факту (можете и нормативы установить). Путевой лист, при необходимости - командировочное удостоверение.
4. Если норма по времени - да, если по пробегу - зависимо (не помню, остались ли сейчас какие-то разновидности норм по пробегу).
5. разные

[Alex23]

Спасибо, stas!

Т.е., как я понял
1. ГСМ - только приналичии счета-фактуры, при отсутствии - списываю полностью сумму с НДС.
2. Уменьшаю налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль только на сумму 100 рублей.
3. Немного не понятно с амортизацией транспортного средства.

[jaspis]

ГСМ - только приналичии счета-фактуры, при отсутствии - списываю полностью сумму с НДС.

Не так. Списываете сумму без НДС. НДС к расходам Вы отнести не сможете.

[Alex23]

Не так. Списываете сумму без НДС. НДС к расходам Вы отнести не сможете.

Тогда куда отнести сумму НДС?

[Даша]

Тогда куда отнести сумму НДС?

В б/у на счет 10 вместе со стоимостью бензина, а в налоговом учете это будут расходы, не принимаемые для расчета налога на прибыль.

[Настя]

Даша, если нет счета-фактуры, то НДС в стоимость бензина в БУ включать нельзя. Он списывается за счет прибыли.

[stas®]

Настя, почему? В БУ все расходы учитываются.

[Настя]

stas®, ст. 170 п.2

Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:

1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;

3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;

4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса.

[stas®]

Настя, мы про БУ или про налоги?
НК, слава Б-гу, не регулирует БУ.

[Настя]

Я имела в виду, что этот НДС нужно отнести в БУ не в стоимость бензина, а на 91 счет.

[stas®]

Настя, почему? это составная часть расходов на приобретение ТМЦ.

[Настя]

Подкорректирую свой ответ

Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (пункты 6 ПБУ 5/98 и 5/01).

При этом фактическими затратами на приобретение материально-производственных запасов могут быть невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением таких запасов.

Таким образом, НДС можно учитывать в стоимости бензина.

НО, относить этот НДС на 91 счет на мой взгляд удобнее, чтобы не делать заведомой разницы между БУ и НУ в части с/с. Потому как потом о нем можно забыть и уменьшить налогооблагаемую прибыль с вытекающими последствиями.

[Даша]

Подкорректирую свой ответ

Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (пункты 6 ПБУ 5/98 и 5/01).

При этом фактическими затратами на приобретение материально-производственных запасов могут быть невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением таких запасов.

Таким образом, НДС можно учитывать в стоимости бензина.

НО, относить этот НДС на 91 счет на мой взгляд удобнее, чтобы не делать заведомой разницы между БУ и НУ в части с/с. Потому как потом о нем можно забыть и уменьшить налогооблагаемую прибыль с вытекающими последствиями.

Что-то я не увидела здесь возможности для выбора. Если налог не возмещаем - то включаем его в стоимость ТМЦ.

[Настя]

Только не забудьте его потом выкинуть из стоимости бензина при расчете налога на прибыль.

[KEY]

Всем привет!
Девушки (Настя, Даша), что-то не пойму я спора насчет НДС по приобретенному ГСМ. Если НДС в чеке не выделен, то благополучно принимаем всю стоимость на 10 счет, включая виртуальный НДС. Другое дело, если в чеке сумма выделена отдельной строкой. Тогда можно попытаться его возместить, если чек оформлен по-человечьи с указанием необходимых реквизитов. У нас есть такая практика, но все зависит от конкретных налоговиков. Если предприятие небольшое, зацепок не много, то будут докапываться до каждой мелочи, а унас и так хватает всего и много, им не до чеков.
Еще по вопросу Alex23: размер суточных вам следует прописать в отдельном положении или колдоговоре, если он у вас есть. В противном случае придется облагать НДФЛ все, что выше 100 руб.
Нормативы потребления ГСМ должны рассчитываться исходя из тактико-технических данных автотранспортных средств. По паспорту есть нормы потребления. Если машина "кушает" больше, чем положено, то лучше сваять тех. заключение и указать нормы потребления в взависимости от тех. состояния автомобиля. Путевые листы в этом деле обязательны.
Амортизация начисляется независимо от того, эксплуатируете вы средство или нет. можно остановить этот процесс только, если закончервировать ОС, но это ж целое дело, и потом - автомобиль не заводской цех!
Если вы осуществляете как внутригородские, так и междугородние перевозки, то направляя водителей в другой город, им следует оформлять приказы на командировку, командировочное удостоверение. Если приказов не будет, но ушлые налоговики могут рассматривать эти поездки, как разъездной характер работы, а суммы выплаченных суточных учесть как доплату к зарплате за этот самый характер работы.

[Настя]

KEY, дело в том, что в исходном вопросе речь шла о том, что в чеке НДС выделен, но счет-фактура отсутствует. Отсюда и дебаты.

[KEY]

Ага-ага, поняла. Тогда, во-первых, вопрос к Alex23 - где он нашел таких недобросовестных поставщиков, которые не исполняют требования НК по выписке счета-фактуры в пятидневный срок с момента отгрузки, бросьте их, коварных. Если это была разовая операция на наличку физлицом-водителем, тогда ладно, бывает. Рекомендую в будущем либо заправлять свои авто по талонам (если в вашем регионе существует такая практика), либо снабжать своих водителей оформленными доверенностями на получение ТМЦ (форма М-2), в этом случае они будут выступать от имени юрлица и вправе требовать счет-фактуру. В части учета этого злосчастного НДС все-таки согласна с Настей - учитывать его на 91 счете и не принимать при налогообложении прибыли. Для БУ все равно (у кого из вас в последний раз проверяли правильность отнесения по счетам? по-моему, налоговиков больше волнует, правильно ли вы исчислили налоговую базу и налоги с нее, они сами тонкостей БУ не знают), а для НУ - учитывать легче и прозрачнее.

[Даша]

Для БУ все равно (у кого из вас в последний раз проверяли правильность отнесения по счетам? по-моему, налоговиков больше волнует, правильно ли вы исчислили налоговую базу и налоги с нее, они сами тонкостей БУ не знают), а для НУ - учитывать легче и прозрачнее.

Ну да. С такими соображениями можно и вообще б/у не вести.

[KEY]

Ну, Даша, не надо ехидствовать! Согласитесь, что с введением 25 главы НК все наши силы в основном направлены на удовлетворение интересов именно налогового учета. Мы на своем месте пытаемся максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учеты, решая спорные вопросы в основном в пользу последнего, если, конечно, нет явных и жестких противоречий, например, учет суммовых разниц (здесь, конечно, учитываем по правилам БУ с корректировками в НУ). Только это уже предмет другого обсуждения.......

[Даша]

И все-таки, я предпочитаю правильность личному удобству.