возврат товара, отгруженного в прошлом году

[ANGEL]

Оптовая торговля. Нам вернули товар (брак), который мы реализовали нашему покупателю в 2004г. Товар покупателем ранее не был оплачен.
Отгрузили в 2004г.
Д62 К90 7000
Д90 К76 1067 ндс (УП по оплате)
Д90 К41 3000
Д90 К99 2933

Вернули в 2005г.
Д41 К62 3000
Д91 К62 4000
Д76 К91 1067 НДС

Такие проводки возможны? Нужно ли в этом случае делать корректирующий расчет по прибыли за 2004год.

[ANGEL]

Что никто не в курсе ?

[ББрат]

У меня чуть ли не каждый день возвраты. И подавать каждый раз корректирующий (по идее надо) ... сами понимаете. Так что поступаю так при возврате:
Дт 62 Кт 90 -7000
Дт 90 Кт 41 -3000
Дт 90 Кт 76 -1067
Т.е. не обращаю внимания, что это прошлый год.
Изучая практику проверок, мнение аудиторов, пришла к мнению, что налоговики к этому пока не придираются.
А вообще-то посмотрите другие темы, это уже обсуждалось.

[ANGEL]

А вообще-то посмотрите другие темы, это уже обсуждалось.

Да вот не нашла, что именно это обсуждалось. Раньше сама тоже делала сторно, но сечас возврат у нас - редкость, и кроме того в накладной на возврат от покупателя написано по каким накладным этот возврат.

У меня чуть ли не каждый день возвраты. И подавать каждый раз корректирующий (по идее надо) ... сами понимаете.

Вот это и смущает. Ведь те, у кого много возвратов могут утонуть в корректирующих отчетах.

[Mic1]

Вопрос: Должна ли торговая организация выписывать счет-фактуру при возврате поставщику непроданного товара? При этом между организацией и поставщиком товара заключен договор купли-продажи на обычных условиях (право собственности на товар переходит к организации в момент его передачи), однако оплата производится по мере реализации товара, то есть возвращаемый товар оплачен поставщику не был. Достаточно ли поставщику возвратной накладной для вычета по НДС в случае, если сумма НДС за указанный период им уже уплачена в бюджет и в эту сумму уже включена сумма НДС по возвращаемым товарам?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 августа 2004 г. N 03-04-11/136

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении счетов-фактур в отношении неоплаченных товаров, возвращаемых продавцу покупателем, право собственности на которые по условиям договора перешло к покупателю, и сообщает следующее.
В соответствии с п.5 ст.171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно п.1 ст.172 Кодекса вычеты налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, а также документов, подтверждающих фактическую уплату сумм этого налога.
Учитывая, что возвращаемые товары покупателем не оплачивались, продавец этих товаров не возвращает покупателю денежные средства, соответствующие стоимости указанных товаров.
Таким образом, наличие счета-фактуры, выставленного покупателем продавцу по возвращаемым товарам, не дает права продавцу товаров принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по возвращаемым товарам, поскольку у продавца отсутствуют документы, подтверждающие оплату этих товаров, в том числе сумм налога на добавленную стоимость.
По нашему мнению, в указанном случае продавцу товаров следует заменить ранее выданный счет-фактуру, отразив в новом счете-фактуре сведения о реализованных товарах без учета возвращаемых товаров, и произвести соответствующие перерасчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
25.08.2004

P.S. Неутешительные разъяснения.