Вопросы по налоговым проверкам.

[М.Б.]

Добрый день! Я ИП на УСН 15%, работаю с июля 2009 года. Работаю одна, на дому, работников нет, и не было. Вид деятельности – организация перевозок грузов. А именно: заключаются договора с заказчиками (грузовладельцами) на транспортно-экспедиционное обслуживание, заключаются договора и/или договора-заявки с перевозчиками (владельцами транспорта). В доходы идут оплаты от заказчиков, в расходы – оплаты перевозчикам, взносы на ОПС и ОМС, реклама, банковское обслуживание.
В этом году собираюсь закрыть ИП. Но есть вопросы относительно проверок, которых не избежать при закрытии. И до закрытия хотелось бы разобраться со всеми документами.

1) Как обычно проходит проверка, в какие сроки? Если работаешь на дому, то выездной не может быть? И какие документы запрашивают – абсолютно все? Оригиналы или копии?

2) Что если нет документов от некоторых заказчиков (подписанных актов, договоров)? Или, может быть, доходы не нуждаются в подтверждении? И как подстегнуть заказчика подписать эти документы? Если будут проверять меня, и не окажется документов, к ним не направят встречную проверку? И штрафовать за отсутствие документов будут только меня или их тоже?

3) Что если есть счет, есть заявка и даже ТТН, но нет акта от перевозчика? Получается, что это неподтвержденный расход? А если будет «факсовый» акт – это не «прокатит»?

4) Какие документы важнее всего для подтверждения расходов – счет, акт, заявка, договор или ТТН?

5) Что если некоторые договора есть только в факсимильном виде? При этом во всех договорах есть фраза «Стороны договорились, что подписи и печати на договоре, полученному по факсу, приравниваются к оригинальным.» Можно таким образом объяснить отсутствие оригинала?

6) Что если остается дебиторская задолженность, «мертвая»? ИП закрывается, и заказчик уже ничего не должен?

7) Что если было несколько случаев, когда заказчик ошибочно в платежке выделял НДС (хотя и он, и я работали без НДС), но уточняющих писем от него нет (просила много раз, но так и не прислали)? И что если не получится добиться от него этих писем, т.к. это должник (из вредности не напишут)?

[Над.К]

о есть вопросы относительно проверок, которых не избежать при закрытии.

Почему Вы решили, что не избежать?
1. Выездная проверка у ИП обычно проводится в налоговой инспекции, куда представляются документы. Запрашиваются документы, имеющие отношение к исчислению налогов
2. С доходами обычно проблем меньше, Вам их никто не снимет и налог не уменьшит
3. Могут придраться, но не факт
5. Да
6. При прекращении физическим лицом предпринимательской деятельности никакие долги ему или его кому-то не исчезают. Физлица как было, так и существует дальше.
7. Если Вы не выставляли счетов-фактур, то нет проблем

[М.Б.]

Спасибо! Вы всегда очень помогаете своими ответами!
А разве можно избежать проверки? Я думала, что проверяют всех абсолютно...3 года, предшествующих году закрытия?

[Над.К]

М.Б.,ИП обязаны закрыть в течение 5-ти рабочих дней с даты подачи заявления. Вот как они могут успеть провести проверку?
Могут и после закрытия ИП проверять, да. Но без каких-то особых подозрений никто проводить проверку не будет, потому что налоговую интересуют доначисления в большом размере. а не сам факт проверки.