Особенности бухгалтерского и налогового учета в нко

[protasova olga]

некоммерческая организация создана в форме общественной организации. деятельность связана с пропагандой и развитием футбола. организация проводит соревнования среди городских команд. финансовое обеспечение расходов на соревнования осуществляются за счет заявочных взносов. облагаются ли они налогами на прибыль и ндс?

с одной стороны это оказание услуг и их оплата, с другой стороны мы некоммерческая организация, которая не имеет цель получения дохода. Все заявочные взносы как целевые направляются на расходы конкретных соревнований (в бухгалтерском учете веду раздельный учет). В п.2 ст.251 НК не обозначены конкретно такие поступления, только членские и вступительные взносы, какими не являются заявочные взносы.

По всем критериям деятельность организации в части таких соревнований подходит под федеральный закон от 11.08.1995 №135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", могу ли я сославшись на данный закон в локальном нормативном акте организации считать заявочные взносы целевыми поступлениями на благотворительную деятельность (согласно пп.4 п.2 ст 251 НК "средства и иное имущество, имущественные права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности" не облагаются налогом на прибыль). спасибо всем откликнувшихся!

[Над.К]

с одной стороны это оказание услуг и их оплата,

Значит облагается налогами.

могу ли я сославшись на данный закон в локальном нормативном акте организации считать заявочные взносы целевыми поступлениями на благотворительную деятельность

Нет. Это не благотворительность и даже рядом с благотворительностью не стояло. У Вас действительно оказание услуг - Вам деньги, Вы участие в соревнованиях
Либо меняйте формулировки на пожертвования

[protasova olga]

практику в разных регионах находила и там говорили, что как не назови назначение финансирования, если ты организуешь мероприятие в благотворительных целях, значит они целевые и налоги не платятся.

[Над.К]

Это неправда. И благотворительных целей я у Вас не наблюдаю Соревнования не есть благотворительность.

[protasova olga]

Благотворительность - деятельность ЮЛ по бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг. Соревнования проводятся именно по этим критериям. не с целю получения дохода. Все деньги, полученные в виде заявочных взносов направляются именно на конкретное соревнование. В виду этого считаю, что их можно без сомнений отнести к целевым, а тк в НК нет конкретной формулировки по заявочным взносам, использую пункт про целевое финансирование, направленное на благотворительную деятельность.
В Минюсте дали пояснения, что можно руководствоваться данным законом, а также законом "Об общественных объединениях", в котором указывается, что любая общественная организация может осуществлять благотворительную деятельность, даже если это не указано в их уставах.

[Над.К]

protasova olga, Вы мне закон не зачитывайте У Вас налицо возмездность, понимаете? Вам деньги, вы в замен что-то (в данном случае участие в соревнованиях). Т.е. это не благотворительность, благотворительность всегда безвозмездна
Никто не говорил, что Вашей организации нельзя заниматься благотворительностью. Только в данном случае это не она.

[protasova olga]

хорошо! тогда другой вариант
если я приму в УЧАСТНИКИ организации юр.лица, которые проплачивают мне заявочный взнос? участником можно принять и без заявления и оформления условий своего участия. тогда получается этот заявочный взнос я могу отнести к целевому, согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 251 НК? т.к. там прописано просто "взносы учредителей (участников, членов) и в этом случае я не оказываю им услуги, а они выражают поддержку и участие в деятельности НКО?

[Над.К]

В общественной организации есть члены организации, а не участники. Вряд ли бухгалтер облагает правом принимать кого-то в члены организации

[protasova olga]

что это вы такое говорите. в общественной организации как раз таки есть члены и участники. в законе об общественных объединениях точно прописано (ст.6). а принимать буду не я конкретно, а Правление организации. оформим протокол. все как положено

[Над.К]

что это вы такое говорите. в общественной организации как раз таки есть члены и участники.

Ну так участники не члены организации, именно в этом смысле я и писала. И если у Вас в уставе никаких участников нет (а в большинстве уставов ОО, которые я видела, их нет), то и никоим образом Вы никого сделать участником не можете. И тем более не можете, если в Уставе не прописан порядок принятия "в участники". Кстати, Вы кого именно собрались принимать в участники? Команду? Так это не юридическое лицо наверняка и тем более не общественное объединение. И еще надо как-то пожелание от этого "участника", а то может они как-то не планируют участвовать в деятельности вашего ОО, а просто хотят посоревноваться.
Кроме того, возмездность все равно остается. Вам взносы, Вы участие в соревнованиях.

[Галина-Ростов]

НКО на ОСНО. Было получено целевое финансирование. Предыдущий бухгалтер уменьшала эту сумму расходами - 86 10, 86 44.
Были куплены материалы с НДС. Но у организации освобождение от уплаты. И она делала проводки на стоимость материалов без НДС, а потом отдельно сумму НДС - 86 19. Теперь у меня в ОСВ по 19 счету в Дт эта сумма входящего НДС красным на конец года, а по 68 в Кт.
Всё ли верно сделано?

[Галина-Ростов]

на счете 86.01 были целевые поступления, а на 86.02 пожертвования. Остатков по 86.01 нет, а по 86.02 обороты только по кредиту всегда были. Так и надо?

[Галина-Ростов]

И третий вопрос: администрация перечислила в конце года премию за хорошую работу. На каком счете надо отразить? Я как понимаю, она будет облагаться? Тоже на 86? или на 91.01?

[Над.К]

Теперь у меня в ОСВ по 19 счету в Дт эта сумма входящего НДС красным на конец года,

Не поняла. Если были куплены материалы с НДС д19-к60, потом сделана проводка 86-19, то откуда сальдо? И тем более, откуда сумма на 68 счете, если нет реализации с НДС?

а по 86.02 обороты только по кредиту всегда были.

А пожертвования под что-то давались конкретно? Смета у организации есть?
Если у НКО только целевые средства, то и премия за счет целевых. Только надо смотреть, чтобы не было нарушения целевого использования, а то деньги может на что-то другое давали, а не на премии

[Галина-Ростов]

1. Премию дали не на что, просто дали "за заслуги". До этого именно было целевое использование, а это просто премия.... Значит 86 можно и на премию? А тогда она посчитается в доход?
2. Пожертвования давались на уставную деятельность просто так. Значит, я тоже могу их уменьшить на сумму расходов, чтобы не оставалось сальдо на конец?
3. А вот про НДС даже нечего сказать... Рядом уже нет этой базы. Я позже оборотку по 19 счету напишу в сокращенном виде. А формирование книги покупи не могло повлиять? Хотя в учетной политике указано, что реализация без НДС.

[zas77]

НКО на ОСНО. Было получено целевое финансирование. Предыдущий бухгалтер уменьшала эту сумму расходами - 86 10, 86 44

Ваша НКО что-то реализовывала, т.е. вы чем-то торговали?
Тогда, почему у вас статус НКО?

[Галина-Ростов]

оказывали услуги - организовывали спортивные турниры. Почему предыдущий бух использовала 44 счет - не знаю.

[Над.К]

До этого именно было целевое использование, а это просто премия....

Ну почему решили, что это не целевое использование? Или наоброт, целевое? Должны же быть сметы или другие документы на то, на что просили и на что давали целевые средства.

Значит, я тоже могу их уменьшить на сумму расходов,

Можно, конечно. На расходы по уставной деятельности.

А вот про НДС даже нечего сказать.

Я так думаю, что задвоили проводки по 19 счету. Т.е. и на 68 списали (в отсутствие реализации с НДС) и на 84. И получилось красное сальдо на 19 и 68

[Галина-Ростов]

не целевое

не просили мы их. Просто дали как "спасибо" за работу. При этом ранее выполненная работа была сделана на целевые средства, которые просили согласно смете, и успешно их потратили. Про пожертвования поняла. Про НДС посмотрю - напишу.
У меня еще вопрос. Базовый вопрос То что попадает на 86 счет обложению не подлежит, правильно? Тогда мне эту премию надо не на 86 счет. Да?

[Над.К]

Галина-Ростов, я не писала про то, является ли получение целевого финансирование физлицом За что ему дали, сейчас дело десятое. ВОпрос в том, есть в смете НКО расход на такую премию или нет.

То что попадает на 86 счет обложению не подлежит, правильно?

БУ и НУ живет по разным правилам. И далеко не всегда то, что попадает на 86 счет в БУ не облагается налогами в НУ.

Тогда мне эту премию надо не на 86 счет.

А куда Вы собрались её девать, если у НКО нет коммерческой деятельности? Рисовать убыток что ли на пустом месте?

[Галина-Ростов]

является ли получение целевого финансирование физлицом

вот тут я вообще вас не поняла.

не облагается налогами в НУ

я как раз хочу обложить. Какую мне проводку сделать? 51 86?

сметы на эту сумму не было, но деньги потрачены.

[Над.К]

не просили мы их. Просто дали как "спасибо" за работу.

Кто кому дал премию? Я вообще уже потеряла нить обсуждения. С моей точки зрения премия дается администрацией организации своему работнику, а Вы о чем?

[Галина-Ростов]

Смеюсь
Администрация города дала премию (в платежке так и указано "премия") нашей общественной организации за проделанную работу.

[Галина-Ростов]

А я уже подумала, что мне совсем плохо, когда про физика прочла )))

[zas77]

Администрация города дала премию (в платежке так и указано "премия") нашей общественной организации за проделанную работу.

У НКО налогооблагаемый доход

[Над.К]

Администрация города дала премию (в платежке так и указано "премия") нашей общественной организации за проделанную работу.

Это внереализационный доход организации. И в БУ и в НУ

[Галина-Ростов]

Значит, счет 91.01 надо использовать?

[protasova olga]

по поводу моего изначального вопроса о заявочных взносах на соревнованиях. сама виновата за свою невнимательность. зациклила внимание на "целевых поступлениях на содержание нко и ведение ими уставной деятельности" и ввела сама себя в тупик. Дальше написана совершенно ясная и подходящая фраза "а также целевые поступления от других организаций и физ.лиц и использование указанными получателями по назначению". в целом теперь вопрос закрыт спасибо за ваш отклик!

[protasova olga]

еще вопрос по поводу оплаты питания спортсменов во время УТС и соревнований. подскажите, пожалуйста, проводки

[Галина-Ростов]

Надежда, тут к вам очередь
Вот мой НДС:
19 60
86 19
68 19
Я как понимаю, последняя проводка лишняя?
Она, наверное, сформировалась при формировании книги покупок. Так что не формировать книгу покупок?