Корректировка по балансу

[Valerija211081]

Добрый день! Подскажите пожалуйста как поступить. Обнаружили ошибки в 3 квартале 2012 года, в итоге меняется прибыль, НДС и баланс. С прибылью и НДСом все вроде понятно, подадим уточненки. А вот что делать с Ф1 и Ф2? Уточненки по нем вроде не подают, хотя в программе есть возможность формирования такой формы. Что делать в такой ситуации? Каким образом исправлять найденные ошибки? Заранее всем спасибо!

[Январь]

В бух.учете отразить исправление ошибок датой выявления. Если год еще не сдали, то 31.12.12

[gnews]

Порядок исправления ошибок в бухучете -ПБУ 22 http://mvf.klerk.ru/pbu/pbu22_12.htm

[Valerija211081]

В бух.учете отразить исправление ошибок датой выявления.

Меня интересует как это сделать практически в программе 1С 8.2. Например одна из ошибок в том что не передано в эксплуатацию некоторое оборудование со счета 10.09, если я делаю передачу датой например 10.09.2012, то у меня формируются проводки и по БУ и по НУ. С НУ все понятно, вношу исправления той датой которой они должны быть, а что делать с проводками по БУ? Вручную править? Или может есть какая-то операция в программе чтобы все правильно сделать?

[ZZZhanna]

что делать с проводками по БУ?

Вам же ответили

В бух.учете отразить исправление ошибок датой выявления. Если год еще не сдали, то 31.12.12

[gorchiha]

: Добрый день! Вам необходимо внести исправления согласно ПБУ № 22/2010 ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ.

6. Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность).
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, но до даты представления такой отчетности акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. Если указанная бухгалтерская отчетность была представлена каким-либо иным пользователям, то она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (пересмотренная бухгалтерская отчетность).
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности за этот год акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., но до даты утверждения такой отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке, исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. При этом в пересмотренной бухгалтерской отчетности раскрывается информация о том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.
Пересмотренная бухгалтерская отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность.
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная бухгалтерская отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.
В случае если существенная ошибка была допущена до начала самого раннего из представленных в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год предшествующих отчетных периодов, корректировке подлежат вступительные сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из представленных отчетных периодов.
В случае если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, организация должна скорректировать вступительное сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из периодов, пересчет за который возможен.
Влияние существенной ошибки на предшествующий отчетный период определить невозможно, если требуются сложные и (или) многочисленные расчеты, при выполнении которых невозможно выделить информацию, свидетельствующую об обстоятельствах, существовавших на дату совершения ошибки, либо необходимо использовать информацию, полученную после даты утверждения бухгалтерской отчетности за такой предшествующий отчетный период.
Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

После того, как вы определитесь с датой, вы делаете соответствующие проводки, выявляя доходы или расходы прошлых лет, создавая уточненки. Если вы устаняете ошибку за 2012г. в 2012г., то вы корректируете проводку сторнированием предыдущей и записью правильной проводки. Если вы устраняете ошибку этим годом, то правите остатки на начало через 99 счет.

[Tereza]

Если вы устраняете ошибку этим годом, то правите остатки на начало через 99 счет.

Какая ошибка существенная,а какая нет? Как рассчитать существенность? Если у меня ошибка за 2011 год,нужно уменьшить расходы на 35 тыс.руб.Я думаю,что это несущественная ошибка и можно поправить 31.12.12. В этом случае можно сделать такую проводку Дт 60 Кт 99 - 35 тыс.руб.(сумма с НДС или без НДС)? Мне нужно восстановить начальное сальдо(аванс оплаченный) по одному контрагенту,которое ошибочно закрыли на конец 2011 года.Правильно или нет? Нужно будет корректировать Декларацию по налогу на прибыль.НДС взят к вычету,т.к.есть счет фактура на этот платеж, то можно декларацию по НДС не корректировать? Или лучше всю сумму с НДС восстановить и скорректировать обе декларации?

[Январь]

Если вы устраняете ошибку этим годом, то правите остатки на начало через 99 счет.

Вообще то через 84

Какая ошибка существенная,а какая нет?

В учетной политике прописывается. Обычно процентов пять от статьи

нужно уменьшить расходы на 35 тыс.руб.

Т.е. вы отразили расход которого не было?
Если несущественная ошибка, то 60 - 91.1, существенная 60 - 84 на сумму расходов.
НДС сторнируете 68 - 19 и 19 - 60.

есть счет фактура на этот платеж, то можно декларацию по НДС не корректировать?

Если не было расхода, то откуда счет-фактура? Или он авансовый?

[Tereza]

Если не было расхода, то откуда счет-фактура? Или он авансовый?

Это был лизинговый платеж,счет-фактуру они всегда присылают,но он был как авансовый,т.е.больше на один, чем надо за год.Мы его тоже закрыли по ошибке,нужно было оставить на авансах.

В учетной политике прописывается. Обычно процентов пять от статьи

А пять процентов от какой статьи?
А подскажите,если мне в этом году нужно списать этот расход,то я все равно делаю так:
Дт 60.2 Кт 91.1-29661=
Дт68.2 Кт 19 -5339=
Дт 19 Кт 60.2-5339=,затем
Дт 26 Кт 60.2- 29661=
Дт 68.2 Кт 19 -5339=
А корректировку Декларации по налогу на прибыль за 2011 год нужно делать в этом случае,если мы правим этим годом? А по НДС?

[Hausger]

Помогите пожалуйста выйти из ситуации.
Сдана бух.отчетность за 2012 год с грубой ошибкой. В кредитную организацию нужен баланс и форма 2. В том виде, как оно есть, отдавать никак нельзя.
Можно ли баланс и форму 2 пересдать с признаком корректировки?
От меня этого хотят, но я как-то совсем не уверена, что это можно сделать.

Заранее спасибо

[Зета]

Hausger, можно
Я раньше тоже думала, что нельзя

[Hausger]

Hausger, можно
Я раньше тоже думала, что нельзя

спасибо, спасительница моя))). Бес попутал... Все впопыхах, на коленке, даже без калькулятора. ИФНС наши балансы вообще для красоты только нужны, судя по всему.

[Зета]

Hausger, ну не только. У меня при выездной главную книгу в первую очередь спросили. И с балансом старательно сверили.