Расходы прошлых периодов и декларация по прибыли (стр. 301)

[Irina Kozlova]

Добрый день!

В 2012 году получили документы от поставщика услуг (перевозка товаров), датированые 2011 годом. Чтобы не править отчеты за 2011 год (балансы и прибыль 2011 были уже сданы) - подписали акты выполненных работ (услуг), проставив дату нашей подписи 2012 год. В декларации по прибыли эти суммы отразили в прил 2 к листу 02 в составе убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем периоде. Сейчас от налоговой пришел запрос с требованием объяснить правомерность отражения таких расходов (ну они естественно еще не догадываются что это за расходы).

Вопрос - правомерно ли мы действительно отразили такие расходы в составе убытков прошлых лет? Или должны были сдавать уточненку за 2011 год (тогда расхождение ее с данными отчета о прибылях и убытках - очердные вопросы)? В инструкции по заполнению декларации почему то стр. 300-302 прил 2 к листу 02 не нашли своего отражения вообще...
Так же ранее в пункте 7.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 № 24н, говорилось о том, что по строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам, независимо от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах. Однако в дествующем порядке пункт 7.3 также исчез

[Январь]

Главное, что вы действовали в соответствии с НК (ст. 54)

[Irina Kozlova]

Понимаете, есть такое мнение, что по ст. 54 если период расходов можно определить, то нужно сдавать уточненку... если период определить невозможно - то тогда в периоде обнаружения ошибки. Но в моем случае акт датирован прошлым годом со стороны моего поставщика, и могут прицепиться как мне кажется. А фразы из той же статьи 54 про то что, если эти ошибки не занижают сумму налога то сдать уточненку - это право, трактуются налоговиками так что - мол если сдали молодцы, а не сдали - никто не давал право переносить это на следующий период.. Таких разъяснений очень много...

[сударь]

Все письма Минфина по поводу этой 54 статьи стабильно одинаковые: можно уменьшить налог за текущий год, только Вам надо было быть похитрее и поставить этот расход в прочие расходы, а не в прошлогодние убытки., тогда бы налоговая никогда бы их не откопала.А сейчас Вы должны стоять насмерть, что поступили верно. Напоминаю письма Минфина: 30.07.10г № 03-03-06/1/498, 7.12.12г..№ 03-03-06/2/127

[Irina Kozlova]

Сударь, спасибо за помощь! да, действительно, горе от ума.. в "следующий" раз будем умнее, а сейчас будем разделять точку зрения Минфина