ИП УСН 15% необходим ли Авансовый отчет?

[ViviaMa]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, ИП УСН (д-р 15%) покупает материалы для производства, каким образом отразить их оплату в КДиР?
1. РКО на поставщика (но рко на поставщика можно составлять только при наличии доверенности и если доверенное лицо распишется в рко, для нас это неудобно)
2. остается вариант Авансовый отчет самого ип (однако ИП сам себе под отчет выдавать суммы не может, только наемному работнику)
я в растерянности.. каким образом отражать оплату материалов поставщику в КДиР?
оба варианта, которые я вижу, имеют свои неточности

[Andyko]

каким образом отразить их оплату в КДиР?

в книге не указывается поступление или оплата, в книге указываются расходы, возникающие при выполнении условий поступления и оплаты;
указывается это путем добавления строки с заполнением соответствующих граф

или вы что хотели спросить?

[ViviaMa]

я хотела уточнить именно заполнение графы, в частности на основании какого документа заносится запись.
логично, что РКО, НО только при наличии доверенности, как я написала выше.
Вот теперь я думаю на все материалы давать деньги под отчет ИП, но это как пишут парадокс.. подотчет возможен только работнику, вот я и не знаю как мне оформлять оплату материалов.

[Andyko]

на основании документа, который получатель денег выдаст плательщику в подтверждение этого факта

[бух2007]

на основании какого документа заносится запись.

На основании платежного документа, например (чек ККМ, квитанция к ПКО).


ViviaMa, Вас интересует только как должна выглядеть запись в книге или как занести в расход в книгу в определенной программе? Не исключено, что в некоторых программах расход попадет в книгу только после составления авансового отчета. Не вижу в этом ничего страшного. Это чистая формальность.

[ViviaMa]

на основании документа, который получатель денег выдаст плательщику в подтверждение этого факта

если мне выдадут просто товарный чек даже без квитанции, по моему мнению.. я не могу его поставить в расход, нужно выдать деньги, составить АО на основании товарного чека.

ViviaMa, Вас интересует только как должна выглядеть запись в книге или как занести в расход в книгу в определенной программе?

меня больше всего интересует какие документы подтверждающие оплату у меня должны быть, которые я предоставлю при проверке грамотно и правильно оформленные. Учет веду в программе 1С:Предприятие Бухгалтерия, если я буду делать рко на оплату (что было бы конечно просто и удобно), но мне нужно вести кассу и вот для кассы в рко не будет подписи доверенного лица предприятия.. следовательно для проверки уже возникнут вопросы.. я так думаю..

[Andyko]

ваша касса никаким боком к подтверждающим оплату ваших покупок документам не относится;
а товарный чек - более чем

[ViviaMa]

Вы, наверное, правы, если вести КДиР вручную в экселе то этого достаточно, но я веду учет в программе кассовым методом, в результате чего в КДиР отражается документ оплаты - это или рко или АО..

[Над.К]

в результате чего в КДиР отражается документ оплаты

Это неправильно

[ViviaMa]

м.. получается мне не нужно оформлять ни рко ни АО..
просто оформлять документы на материалы от поставщиков указывать, но ведь если это товарный чек, в нем не указано что он выписан именно на меня ИП Иванову

[Над.К]

ViviaMa, если Вас не устраивают документы, которые дает поставщик, Вы можете у него ничего не покупать и пойти к другому. Поскольку продажа товаров ИП под ЕНВД не попадает, то и поставщик должен применять ККМ при приеме наличных. Хотя это не Ваша проблема, а его. Он закон нарушает

[бух2007]

Это неправильно

Над.К, а как в 1С расход попадет к КДиР, если программа не увидит оплату? Я лично провожу через АО (хотя самого АО конечно же нет, есть только чек)

[Над.К]

бух2007, ну книге-то не должно быть никакого АО, потому что это не первичный документ

[бух2007]

ну книге-то не должно быть никакого АО

В книге его не обязательно светить. Можно туда "загнать" приходный документ (накладную), если определенным образом расставить даты документов и время их проведения.

[ViviaMa]

Это неправильно

я нашла письмо..

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ с 1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Необходим ли для признания расходов для целей налогового учета налогоплательщиками, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), кроме выполнения вышеуказанного условия, также факт списания сырья и материалов?
Какие первичные документы и регистры учета должен вести индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, для списания сырья и материалов в производство и отражения выпуска готовой продукции?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 октября 2010 г. N 03-11-11/284

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
В соответствии со ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма и Порядок заполнения Книги утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.
Поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в Книге учета доходов и расходов отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения.
Для целей налогообложения, по нашему мнению, обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует.
При этом информируем, что понятие "первичные учетные документы" и требования по их заполнению приведены в ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
27.10.2010

скажите, пожалуйста, на каком основании документ оплаты не является подтверждением и не может служить подтверждением расхода в КДиР?
я все-таки хочу разобраться в данном вопросе..

[ZZZhanna]

на каком основании документ оплаты не является подтверждением

Потому что РКО на выдачу денег из вашей кассы, как и авансовый отчет, не являются документами, подтверждающими оплату, в отличие от платежного поручения.

[ViviaMa]

Спасибо за разъяснение.

Подскажите еще пожалуйста, ип усн (д-р) 15% оплатили сырье, получили по накладной, этого достаточно для признания расхода и записи в КДиР, однако должны ли мы вести первичную документацию, составлять требование-накладную М-11 для списания сырья в производство?

[Andyko]

достаточно
должны

[ViviaMa]

Спасибо за ответы

[ViviaMa]

Подскажите пожалуйста если ИП УСН доходы 6%, он тоже должен вести первичную документацию, составлять требование-накладную М-11 для списания сырья в производство?

[Andyko]

целей бухучета у него нет
для целей налогообложения не надо
но если у него полсотни превращающих сырье в продукцию работников, то я слабо представляю, как это можно делать без документирования

[ViviaMa]

Скажите, пожалуйста, какой документ должен быть отражен в графе 2 книги ДиР при получении денег от покупателя ф/л за товар (№Z отчета за данный день или накладная/акт)

[Andyko]

а вам самой какой вариант будет понятней?

[ViviaMa]

просто я сталкивалась с разными примерами заполнения, думаю понятнее наверное указывать накладную/акт, но удобнее Z отчет, оба варианта правильные?

[Andyko]

в рознице логичней по зэт отчету
в нерознице - нелогичней

[ViviaMa]

Zотчет обязательно указывать или можно указать №ПКО (который составлен на основании Zотчета)

[Andyko]

можно

[ViviaMa]

Помогите, пожалуйста, разобраться еще в одной ситуации.
Получили материалы 01.02.2013 накл №1 от 01.02.2013.
Оплатили материалы 22.02.2013
Учитывая то что расходы принимаются согласно кассовому методу, мы ставим в расход (кДиР) после того как материал оплачен.
Не могу понять момент.. в кДиР где дата и номер документа что указывать
1. 01.02.2013 накл №1 (отражать в хронологическом порядке 31.01, 01.02, 02.02)
2. 01.02.2013 накл №1 (отражать в день оплаты 21.02, 22.02, 23.02) но тогда в книге все даты будут скакать
3. 22.02.2013 №РКО (но так сказали нельзя заполнять пост9)

[ZZZhanna]

отражать в день оплаты

да

тогда в книге все даты будут скакать

почему, если запись будет сделана в день оплаты?

№РКО

а РКО откуда?

[ViviaMa]

дак в если в день оплаты, то основание документ то какой?? получается что напр купили мат-лы 21.02.13 оплатили 21.02.13- запись 21.02.13, после этой записи идет 01.02.2013 накл №1 (т.к. оплачено 22.02), хронология в таком случае не нарушается?? просто даты скачут?

1 №16 от 21.02.2013 Поступление ТМЦ от ИП..
2 №1 от 01.02.2013 Поступление ТМЦ от ИП..