Платить или не платить НДС...

[Оляя]

Доброго времени суток, уважаемые форумчане! Ситуация у меня сложилась следующая: подаем уточненные декларации за 2,3,4 кварталы 2010 года (налог к доплате) и за 2 квартал 2011 года (налог к возмещению), общий результат к возмещению. Подскажите как быть в этой ситуации, нужно ли платить налог и пени на момент подачи деклараций или нет.

[gnews]

Добрый вечер.
Оляя, т.к. у Вас

уточненные декларации за 2,3,4 кварталы 2010 года (налог к доплате)

, то на момент подачи уточнёнки налог и пени уже должны быть уплачены

[Оляя]

А теперь нам грозит штраф 20% от суммы или можно этого избежать? А после решения налоговой о возмещении все вернется и ждать не менее 3 месяцев, да.

[gnews]

теперь нам грозит штраф

Если Вы подали уточненку раньше,чем уплатили налог к доплате с пенями, то, к сожалению, скорей всего да.
Поскольку для освобождения от ответственности ,по мнению ФНС, нужно выполнить все условия п.4 ст81 нк:
1) представить уточнеку при обнаружении в поданной налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,
2) уточненка должна быть представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период;
3) на момент подачи уточненки должны быть уплачены недостающая суммы налога и соответствующие ей пени;
Есть довольно "свежее" Определение Конституционного суда не в пользу налогоплательщиков http://mvf.klerk.ru/otvets/otv0141.htm

Но есть решения арбитражных судов в пользу налогоплательщиков
Например, ФАС Восточно-Сибирского округа в своем постановлении от 20.08.2009 № А19-8749/09 отклонил довод налогового органа о том, что неуплата пеней как несоблюдение одного из условий освобождения от налоговой ответственности, указанного в п. 4 ст. 81 НК РФ, влечет привлечение налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ. Арбитры заявили, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственность за такое деяние, поскольку пени по смыслу ст. 75 НК РФ не являются собственно налогом, за неуплату которого предусмотрена ответственность п. 1 ст. 122 НК РФ. Кроме того, подчеркнули судьи, пени могут быть взысканы налоговой инспекцией принудительно в порядке, предусмотренном ст.ст. 46–48 НК РФ.
ФАС Московского округа полностью разделяет такой подход, принимая во внимание тот факт, что п. 1 ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) (постановления ФАС Московского округа от 22.05.2007, 29.05.2007 № КА-А41/4573-07 по делу № А41-К2-18463/06, от 09.10.2008 № КА-А40/9513-08 по делу № А40-22679/08-139-70).
Арбитражный суд Уральского округа ссылки контролеров на пункт 4 статьи 81 Налогового кодекса во внимание не принял (постановление от 11 ноября 2003 г. по делу № Ф09-3734/03АК). «факт неуплаты налога до подачи уточненного расчета сам по себе не свидетельствует о совершении правонарушения, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса РФ»
По 1 ст. 112 НК РФ подача уточненных налоговых деклараций и уплата доначисленных сумм налогов могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.

[Зета]

Подайте сначала за 2кв11. Подождите, пока переплата отразится на лицевом счете (вероятно, запросят документы при камералке). А потом подавайте уточненки 2010 года. Тогда получится, что на момент подачи уточненок у вас переплата. Пени тоже можно перекинуть с налога на пени по письму до уточненок, или просто заплатить, если сумма небольшая (за период от возникновения недоимки до появления переплаты)