Налогообложение доходов от договоров займа

[Анна..]

Дала 2-м бывшим коллегам по 2 миллиона в долг 4 года назад под 24 % годовых. В 2012 году отсудила суммы + получила неустойку. В соответствии с налоговым кодексом подлежат налогообложению суммы полученные от размещения вкладов в банке. Подлежат ли налогообложению суммы дохода, полученные по договорам займа? Как рассчитать сумму дохода за 4 года для подачи декларации(деньги получила сейчас, но проценты исчислялись 4 года)? Датой дохода является 2012 год? Включается ли в сумму дохода присужденная неустойка?

[Над.К]

Ну вообще-то возврат самого займа никаким доходом не является, доходом являются полученные проценты

[Анна..]

Я как раз и имела в виду проценты?

[Над.К]

Проценты доходом являются, да. Про неустойку не в курсе

[Mmmaximmm]

Неустойка тоже доход

[Ginvel]

и неустойка и проценты являются объектом налогообложения ндфл

[montana21]

Добрый день!
Ситауция такая.
Учредитель (ген.директор) внес ден.средства на расчетный счет по договору займа под 14% годовых. При возврате займа возникает обязательство по уплате 13% НДФЛ.
[B]Вопрос:
МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ оплатить за ген.директора НДФЛ 13% по выданному займу за счет ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ по рез-там текущего года или оплатить 13% за счет дивидендов?

[echinaceabel]

за счет дивидендов

К выплате при наличии такого заявления от кредитора - заимодавца.

[Andyko]

вообще то это делается за счет процентов

[montana21]

ИЛИ
Оплатить НДФЛ только с части определения материальной выгоды? При этом материальная в соотв со ст 212 НК, выгода определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами.
Например: Ставка рефинасирования 8,25 (8,25*2/3=5,5%)
Проценты по кредиту 14% (14%-5,5%=8,5%)
Т.е он должен заплатить в бюджет НДФЛ с суммы выплаченных процентов, уменьшенной на 5,5%

[echinaceabel]

вообще то это делается за счет процентов

Я так поняла, что кредитор желает получить номинал (сумму+%), а НДФЛ - забота бухгалтера.

[montana21]

Выплачивается нДФЛ за счет процентов? А конкретнее?

[echinaceabel]

На момент заключения договора займа какая была ставка рефинансирования?

[montana21]

На момент заключения договора займа какая была ставка рефинансирования?

7,75 %

[Andyko]

уммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода

=5.5

суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

=14

5.5 минус 14 будет минус восемь с половиной

[Andyko]

гспд

На момент заключения договора займа какая была ставка рефинансирования?

echinaceabel, вот тебе это зачем?

[echinaceabel]

вот тебе это зачем?

А?

[montana21]

[QUOTE=Andyko;53854503]=5.5

Это точно?На что можно сослаться,кроме НК РФ?

[Andyko]

Выплачивается нДФЛ за счет процентов? А конкретнее?

что конкретнее?
проценты - доход
ндфл удерживается из дохода
т.о. ндфл удерживается из процентов = ндфл платится за счет процентов

[Andyko]

Это точно?

что именно точно? это Вы посчитали, а не я

На что можно сослаться,кроме НК РФ?

при расчете налогов - ни на что

[svetuochek]

Оплатить НДФЛ только с части определения материальной выгоды?

При чем тут это? Ген. директор же выдал заем, а не получил.

Из начисленных процентов к получению удерживаете НДФЛ и перечисляете в бюджет.
К выдаче ген.директору: сумма займа, проценты начисленные по займу - 13% НДФЛа

[echinaceabel]

- 13% НДФЛа

С матвыгоды.

[Andyko]

echinaceabel, ты о чем вообще опять?

[svetuochek]

С матвыгоды.

материальная выгода определятся ст. 212 НК, там речь идет выгоде, полученной от экономии на процентах за пользованием заемными средствами

В данном случае, возникает не мат.выгода, а доход в виде процентов по выданному займу

[echinaceabel]

echinaceabel, ты о чем вообще опять?

пора на покой!