Резерв по сомнительным долгам

[АннфКа]

В фирме есть дебиторская и кредиторская задолженность, которая по погашаться судя по всему, не будет.
Резервов прежним бухгалтером никаких не создавалось, теперь не знаю с чего начать? Начать формировать резерв прямо сейчас с отчетностью за 3-й квартал или уже с нового отчетного года?

[nkorabliova]

Добрый день.
В 2012 году абсолютно все организации в БУ обязаны создавать резерв по сомнительным долгам , а в НУ это дело добровольное ( о формировании такого резерва написать в налоговой учетной политике).
Думаю, надо начать с ознакомления с учетной политикой организации : какие правила отчисления в резерв в БУ,формируется ли резерв в НУ,
далее -провести инвентаризацию и исходя из её результатов делать отчисления в резерв.
Резерв по сомнительным долгам формируется только по дебиторской задолженности : в НУ - по отгрузке за т.р.у., а в БУ -по любой дебиторской задолженности.

[АннфКа]

Добрый день.
Думаю, надо начать с ознакомления с учетной политикой организации : какие правила отчисления в резерв в БУ,формируется ли резерв в НУ,
далее -провести инвентаризацию и исходя из её результатов делать отчисления в резерв.

В учетной политике ничего не прописано про резерв. Вот и думаю, вносить изменения на 2013 год или не дожидаясь, начать сейчас формировать?

[nkorabliova]

Значит, в НУ резерв не формируйте, а в бухгалтерском - на основании данных инвентаризации ДЗ формируйте сумму резерва. Так как в бухгалтерской учетной политике ничего не сказано о правилах формирования резерва в БУ, Вам придется их сформировать.

[антиналоговик]

Сумма задолженности крупная? Влияние на статьи баланса существенное?

[АннфКа]

около 400 тыс. руб.

[echinaceabel]

Начать формировать резерв прямо сейчас с отчетностью за 3-й квартал или уже с нового отчетного года?

Минфин и ФНС в большинстве разъяснений придерживаются позиции, что порядок формирования резерва по сомнительным долгам должен быть предусмотрен учетной политикой и не может изменяться в течение года (налогового периода). Кроме того, формирование резерва по сомнительным долгам по итогам отчетного периода Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 21.10.2008 г. N 03-03-06/1/594, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.04.2007 N 20-12/031921).
Хотя, см. Письмо Минфина от 23.10.2008 N 03-03-06/1/597 - резерв по сомнительным долгам может быть сформирован на последнее число как отчетного, так и налогового периода.
Позиция судов:
1) создание резерва без указания на это в учетной политике не является нарушением НЗ (ФАС СЗО 03.07.2008 дело N А56-12980/2007 (Определение ВАС 12.11.2008 N 14387/08 отказано в передаче его в Президиум ВАС), Постановление ФАС УО от 22.12.2005 N Ф09-5913/05-С7).
2) налогоплательщик может изменить свое первоначальное решение и создать резерв по сомнительным долгам даже в последнем месяце налогового периода (ФАС СЗО 15.06.2007 дело N А21-1369/2006 (Определение ВАС 08.10.2007 N 12586/07 отказано в передаче его в Президиум ВАС).

[антиналоговик]

Определите существенность влияния на статьи отчетности за 2012 год. На сколько понимаю, в УП существенность не определена. Рекомендую (только) отталкиваться из расчета 5% влияния на строку. Это БУ. Цель создания резерва, достоверность показателей.
В НУ, да добровольно, относительно УП, есть решения АС, которые не ставят в зависимость от УП, право создания резерва. Нужно ли спорить, большая экономия будет, решать Вам.
Да и строго следуйте ст 266.

[АннфКа]

Меня больше волнует вопрос, что создание резерва не было сформировано вовремя. При налоговой проверке чем грозит?

[Диана]

Меня больше волнует вопрос, что создание резерва не было сформировано вовремя. При налоговой проверке чем грозит?

На налог ведь влияния нет.

[Olya09]

Всем здравствуйте у меня тоже тема наболела.Проверьте пожалуйста проводки
Д63 К76 создан резерв
91,2 К63 это списан резерв по сомнительным долгам?..

[Olya09]

91,2- 63 все-таки создан. в Балансе Дт отражается за вычетом 63 счета. ???
Д63 К 6076,62) списан окончательно как безнадежный так??? Помогите пожалуйста, утвердите или опровергните...

[Olya09]

Еще сомнительными по моему можно только от покупателей 62 с 76 счетов...60 нельзя ?

[Пуговк@]

91,2- 63 все-таки создан

да

Дт63 Кт 91.1 восстановление резерва
Дт91.2 Кт62 списание задолженности

в Балансе Дт отражается за вычетом 63 счета

да

[Январь]

Дт63 Кт 91.1 восстановление резерва
Дт91.2 Кт62 списание задолженности

При списании? 63 - 62

Еще сомнительными по моему можно только от покупателей 62 с 76 счетов...60 нельзя ?

В бух.учете на любые долги можно резервы создавать

[Olya09]

Пуговк@,
Январь, спасибо за информацию.
Только в ваших ответах противоречие если долг из сомнительного перетекает в безнадежный тогда

При списании? 63 - 62

ведь в расходы мы уже взяли,так?
А как тогда понимать?

Дт63 Кт 91.1 восстановление резерва
Дт91.2 Кт62 списание задолженности

Я думала что 63-91,1 только если на р/с погашение долга придет

[Январь]

Я думала что 63-91,1 только если на р/с погашение долга придет

Правильно думали. Из Плана счетов:
"При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами"

[Пуговк@]

Я думала что 63-91,1 только если на р/с погашение долга придет

ой ой, а я даже не знала извините

[Tereza]

А если в 2011 году уже сделали проводки Дт91.2 Кт63 и сразу в НУ в расходы,т.к это уже давно просроченная задолженность.А сейчас нужно перевести на забалансовый счет эту задолженность.Какие проводки нужно сделать,чтобы закрыть счета,такую Дт63 Кт60 и забалансовый Дт007?

[natashasmile]

у меня такая же ситуация. Начислен в 2011г в БУ Д91. К 63, в НУ не списывала, т.к еще не истекли 3 года. Д 09 К 68.4.2
В 2012 истекли 3 года. Списание Д 63 К 76,2 в БУ, а в НУ в ручную списала на внереализ расходы Н 09, т.к в БУ уже был начислен в расходы, восстановила проводки Д 68.4.2 К 09.

Правильно или нет?