Снова лизинг. Выкупная цена. Помогите советом!

[Несси]

В августе 2011г. заключен договор лизинга, в котором мы - лизингополучатель. Предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе лизингополучателя. Общая сумма договора (она же строка "итого" в графике платежей) 1698290,39 руб. (в т.ч. НДС 259061,27руб.). Расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга (без учета НДС) 1372805,08 руб. Далее в октябре 2011г. принимается доп.соглашение к договору, в котором из общей суммы договора выделена выкупная цена (последний в графике платежей платеж назван "выкупной платеж") в сумме 16199,1 руб. (в т.ч. НДС 2471,05руб.)

Поскольку я работаю в этой фирме с июня 2012г., то имею дело с тем, что было сделано моей предшественницей.

В августе 2011г. автомобиль отражен по дебету счета 01.Л и кредиту 76.АР в сумме 1425501,07 (т.е. общая сумма договора 1698290,39 минус НДС 259061,27 минус выкупной платеж 16199,1 за вычетом НДС 2471,05 ). Затем начиная с сентября 2011г. и по настоящее время ежемесячно начисляется амортизация в сумме 38527,06руб. и отражается по дебету счета 26 и кредиту счета 02, по июнь включительно за все время начислена сумма 385270,60руб. Лизинговые платежи в суммах согласно графику платежей отражаются по дебету 76.АР и кредиту 76.ЛП, всего по июнь включительно за все время начислена сумма 1682091,29руб. В июле оплачен последний выкупной платеж, отражен по дебету счета 76.ЛП.

И вот мне неясно, что с этим выкупным платежом делать дальше. Если бы в дебете 01 у меня была вся сумма договора, вместе с этим платежом, по кредиту счета 76.АР тоже было бы сальдо 16199,1, то я бы сделала обычную проводку по дебету 76.АР и кредиту 76.ЛП.
Однако оприходован автомобиль был без этой выкупной суммы, амортизация начислялась на меньшую сумму.
Что мне теперь делать? Корректирующую проводку Дт 01.Л Кт 76.АР 16199,1
Дт 76.АР Кт 76.ЛП 16199,1?
Или одной проводкой Дт 01.Л Кт 76.ЛП 19199,1 ?
Но не будет ли это изменением стоимости ОС? А изменение стоимости ОС в процессе его эксплуатации не допускается.
Кроме того, как быть с амортизацией? Она же начислялась на сумму 1425501,07, а не на 1439229,12. Пересчитывать и допроводить уже июлем? И не надо ли будет тогда пересчитывать и налог на имущество за 2011 год, что очень бы не хотелось?

[AZ 2]

Если бы в дебете 01 у меня была вся сумма договора, вместе с этим платежом,

оно так и должно быть.

Но не будет ли это изменением стоимости ОС?

не будет, т.к. у вас она изначально неправильно определена.

И не надо ли будет тогда пересчитывать и налог на имущество за 2011 год, что очень бы не хотелось?

да там, скорее всего, недоплата будет мизерной. Оставьте налоговой эту ошибку

[Несси]

AZ 2,
спасибо!