Налоги и взносы при договоре подряда с физ. лицом

[Serzhik]

Добрый день!
У меня ООО на УСН 6%. Занимаюсь разработкой ПО и продажей лицензий на ПО. ОКВЭД при регистрации был указан 72.20. По итогам 2011 года подали заявление на другой ОКВЭД 52.48.13 (из-за преобладания соответствующей статьи доходов)
В апреле 2012 привлек физ. лицо для разработки ПО по договору подряда.
Соответственно, плачу за него 13% НДФЛ. Кроме этого, как я понимаю, надо платить:
в ПФ 8%
в ФФОМС 4%
в ФСС 2% (НСиПЗ 0.2% не платить?)
Итого еще 14%.
Цифры взял для организации, осуществляющей разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (06 / ОДИТ / ВЖИТ / ВПИТ) - шифр ФСС 091. Мне как-то надо подтверждать, что я могу использовать эти цифры? Или из-за смены ОКВЭД мне придется платить все 30%? При этом за 2012 год (пока во всяком случае получается так) буду подавать заявление на подтверждение ОКВЭД 72.20

Какой правильно КБК для НДФЛ указать: 182 1 01 02010 01 1000 110?
В качестве налогового периода указывать конкретную дату, когда я перечислил деньги физ. лицу? Причем, как я понимаю, отдельно для аванса и отдельно при окончательном расчете?
Если я плачу с опозданием (то есть аванс перечислил в апреле, а на налоги тогда денежек не было, поэтому плачу сейчас), пени мне выставит ИФНС? Или можно как-то сразу заплатить?
Как-то в платежке надо указать ИНН физ. лица, за которого я плачу НДФЛ?

[Serzhik]

И еще совсем дурацкий вопрос: если человек должен на руки получить, предположим, 10.000 руб, то в договоре я указываю
10.000 / 0.87 = 11.500? Или все эти фонды тоже должны быть включены в сумму? И с какой в итоге суммы платятся фонды? То есть ПФ 8% берется от 11.500 или от 10.000?

[Зета]

10000/0.87=11494. Эту сумму и указываете в договоре. Все взносы платите с суммы 11494

[Serzhik]

Приложил платежки в ПФ. Тоже есть вопросы:
1. Какой период указывать? МС или конкретную дату перечисления средств на счет физ. лица?
2. Какой рег. номер указывать в назначении платежа? Мой (в смысле рег. номер компании) или номер пенсионного свидетельства физ. лица?

Суммы в платежках для примера указал от суммы договора в 11500 (округлил для простоты) и для условия использования пониженных тарифов страховых взносов: 2% и 6% на страховую и накопительную часть соответственно. Физ. лицо 1985 года выпуска. Но вот так и не понял - могу я применять пониженные тарифы или нет?

[Bucom]

72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
52.48.13 Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами
- Не находите,что могли не заставлять отвечающих вести"раскопки"?

18210102010011000110?

- Да

Как-то в платежке надо указать ИНН физ. лица, за которого я плачу НДФЛ?

- Нет

НСиПЗ 0.2% не платить?

Платить

В качестве налогового периода указывать конкретную дату, когда я перечислил деньги физ. лицу?

Период (МС)

Причем, как я понимаю, отдельно для аванса и отдельно при окончательном расчете?

Отдельно (если периоды - разные)

пени мне выставит ИФНС?

Должна выставить, но не скоро: годовой отчётности и её обработки нужно подождать

Какой период указывать? МС ...

МС

Какой рег. номер указывать в назначении платежа? Мой (в смысле рег. номер компании) или номер пенсионного свидетельства физ. лица?

Страхователя (компании). № застрахованного появится в в персрнифицированной отчётности в ПФ.

[Bucom]

подали заявление на другой ОКВЭД

Это заявление Р14001 или для подтверждения вида деятельности в ФСС? Заявление в ФСС влияет на % по НСиПЗ.
Разберитесь с основным видом деятельности. Для применения льгот по страховым взносам нужен льготный основной вид деятельности (ведь придётся подтверждать при проверке). Если основания применения / неприменения изменялись, то, похоже, будет морока ...
«2.1. Критерии, используемые при определении основного вида экономической деятельности (ОВД)
Теоретически добавленная стоимость является именно тем показателем, который может использоваться в качестве критерия при определении ОВД. На практике обычно не представляется возможным получить данные о добавленной стоимости отдельно по каждому виду экономической деятельности, поэтому основной вид экономической деятельности определяется с помощью других показателей, в частности это:
- для коммерческих организаций - оборот товаров или оказанных услуг (в торговле - валовая прибыль) по соответствующему виду экономической деятельности в процентах от соответствующего показателя по организации в целом.
Порядок определения оборота организации (в торговле - валовой прибыли) устанавливается соответствующими нормативными документами Росстата.
В части торговой деятельности показатель "валовая прибыль" формируется в соответствии с разработанным алгоритмом по каждому предприятию расчетным путем по форме N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации".
Для определения ОВД организаций, отнесенных к классам 51 и 52 (кроме подклассов 51.1 и 52.7) раздела G ОКВЭД, на основе данных ф. N 1-предприятие, используются данные ф. N 1-торг "Сведения о продаже и запасах товаров в организациях оптовой и розничной торговли" (см. раздел 4 Указаний о товарной структуре торгового оборота) …
2.2. Для определения ОВД необходимо:
1. Определить перечень видов экономической деятельности, осуществляемый хозяйствующим субъектом на уровне групп или подгрупп ОКВЭД, и для каждого из видов экономической деятельности вычислить значение критерия, указанного в пункте 2.1. При определении перечня видов экономической деятельности следует руководствоваться положениями, изложенными в разделе 1 данного Порядка.
2. Если для одного из видов экономической деятельности значение критерия составит 50 и более процентов, то этот вид экономической деятельности следует считать основным (пример 1).
3. Во всех других случаях ОВД следует определять поэтапно с использованием метода "сверху - вниз" … и т.д.
(Приказ Росстата от 01.10.2007 N 150 "О Методических указаниях по расчету основного вида деятельности хозяйствующих субъектов на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) для формирования сводной официальной статистической информации" (вместе с "Методическими указаниями по расчету основного вида экономической деятельности хозяйствующих субъектов на основе общероссийского классификатора видов экономической деятельности (Оквэд) для формирования сводной официальной статистической информации"))
Для УСН по пункту 8 части 1 статьи 58 212-ФЗ (но у Вас связано с пунктом 6) и для ЕСХН (по иным вопросам) пограничным критерием являтся 70% дохода.

[Bucom]

Напрасно отвлёк внимание на Приказ Росстата, поскольку:
«2.1. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, и вновь созданных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий), применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 4 части 2 настоящей статьи, при выполнении ими следующих условий:
1) организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктом 4 части 2 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
3) средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктом 4 части 2 настоящей статьи, составляет не менее 30 человек.
2.2. Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 4 части 2 настоящей статьи, при выполнении ими следующих условий:
1) организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 30 человек.» (ст.57 212-ФЗ)

[Serzhik]

72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
52.48.13 Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами
- Не находите,что могли не заставлять отвечающих вести"раскопки"?

Я прошу прощения - не подумал...

Это заявление Р14001 или для подтверждения вида деятельности в ФСС?

Имел в виду для подтверждения вида деятельности в ФСС.

Разберитесь с основным видом деятельности

Вот я и пытаюсь. В подтверждении основного вида деятельности в ФСС указал 52.48.13 "Розничная торговля ... программным обеспечением...", поскольку в 2011 году 80% оборота связано было с розничной продажей лицензий. Но в 2012 году, предполагаю, что основным видом опять станет 72.20 "Разработка программного обеспечения...". Поскольку взносы я сейчас плачу за 2012 год, то какой ОКВЭД и какие тарифы мне можно использовать? По результатам подтверждения 2011 года или по прогнозируемым результатам в 2012 году? Как я понимаю, если мне не удастся подтвердить 72.20 в 2012 - мне начислят пени и штраф? Но я уверен, что смогу подтвердить льготный 72.20

И огромное спасибо, что помогли разобраться с заполнением платежек!

Еще вопрос: почему надо платить НСиПЗ, если физ. лицо не в штате, в договоре подряда условий страхования нет...

[Serzhik]

Напрасно отвлёк внимание на Приказ Росстата, поскольку:
«2.1. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий..., применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 4 части 2 настоящей статьи, при выполнении ими следующих условий:

Насколько я понял, это ст. 57 212-ФЗ. Но это о страховых взносах в 2010, разве нет?

[Bucom]

Еще вопрос: почему надо платить НСиПЗ, если физ. лицо не в штате, в договоре подряда условий страхования нет...

И правда: не надо. Слишком много вопросов, очепятка ... За того парня не надо, за трудовиков - договорников (в т.ч. совместителей) надо.

Но это о страховых взносах в 2010, разве нет?

Да, о взносах и основаниях для применения. В просмотенных комментариях встречал только трактовки типа:
"Указанные в пункте 6 части 1 настоящей статьи плательщики страховых взносов применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные частью 3 настоящей статьи, при выполнении ими условий, установленных частями 2.1 и 2.2 статьи 57 настоящего Федерального закона. Контроль за соблюдением требований, установленных пунктом 2 части 2.1 и пунктом 2 части 2.2 статьи 57 настоящего Федерального закона, осуществляется в том числе на основании отчетности, предоставляемой организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в соответствии со статьей 15 настоящего Федерального закона."
Т.е. тарифы изменились, но основания применения сохранились. Да звона про крупный подарок программистам не было ...

[Serzhik]

Понял. Не знал, что эти основания сохраняются. Да и основания какие-то грустные: аккредитация и не менее 30 ч-к. Пролетаю как фанера над Парижем... Видать, придется платить полностью все взносы...

[Serzhik]

А есть где-нибудь образцы платежек в ФСС и ФФОМС? Хотя взносы в ФФОМС вроде администрирует ПФ, но, наверно, получатель и назначение платежа в платежке будет отличаться?