Налог на прибыль

[Елена301275]

Добрый день. Подскажите пожалуйста какие проводки должны быть при покрытии убытка 2011г прибылью 1кв 2012г..Обязательно ли создавать резерв? И в какой строке правильно указать покрытый убыток в отчете о прибылях и убытках, организация не применяет ПБУ 18/2 и резерв не создавала. БОЛЬШОЕ СПАСИБО ЗАРАНЕЕ!!!!!!!

[Сергей А.В.]

И в какой строке правильно указать покрытый убыток в отчете о прибылях и убытках

Ни в какой.

[Елена301275]

насколько я понимаю, форма № 2 и № 1 ну и конечно декларация по прибыли должны совпадать, а они не совпадают, т.к. по налоговому учету я могу покрыть убыток 100%, а как быть с бухгалтерским учетом? Как покрыть убыток в бухгалтерском учете?

[Сергей А.В.]

форма № 2 и № 1 ну и конечно декларация по прибыли должны совпадать

Ничего они "не должны"

а как быть с бухгалтерским учетом? Как покрыть убыток в бухгалтерском учете?

А в бухгалтерском учете есть такой волшебный счет 84, на котором все "покрывается"

[Елена301275]

да конечно есть такой замечательный и волшебный 84 счет, только он формируется при реформации баланса в конце года, а я хочу покрыть убыток в 1 квартале

[Сергей А.В.]

а я хочу покрыть

А Вы кто? Решение о распределении прибыли (покрытии убытка) принимают акционеры/участники по итогам года.
Так что не мудрите, не надо в БУ ничего покрывать.По-моему, так.

[Елена301275]

в таком случае у меня программа при закрытии месяца начисляет налог на прибыль по БУ и соответственно заполняется строчка в форме №2 налог на прибыль, а это на мой взгляд не правильно.

[Сергей А.В.]

А Вы в НУ отразили перенос убытка на будущее?

[Елена301275]

в декларации за 2011 год заполнили приложение № 4 к листу 2... или надо было еще что-то сделать?

[Сергей А.В.]

Нужно проводку сделать в НУ: убыток поставить на РБП, ИМХО.

[Елена301275]

А эту проводку нужно сделать 31 декабрем? и она будет выглядеть Д97К99 или Д97К84?

[Сергей А.В.]

А эту проводку нужно сделать 31 декабрем?

Да.

и она будет выглядеть Д97К99 или Д97К84?

Если у Вас 1С восьмерка, то Д97К99 (только НУ).
Если семерка - Дт Н11, кажется.

[Елена301275]

У нас 1С 8,2, но я в ней работаю с этого года и еще не очень хорошо в ней разобралась. Если не трудно подскажите пожалуйста, как сделать в восьмерке проводку только в налоговом учете?

[Елена301275]

Сергей, а не могли бы Вы написать номер своего телефона

[Сергей А.В.]

Если не трудно подскажите пожалуйста

В справочнике «Расходы будущих периодов» создаем элемент расхода будущих периодов: Наименование — например «Убыток 2011 года»
Вид РБП — Убытки прошлых лет
Способ признания расходов — В особом порядке
Начало списания — 01.01.2012
Окончание списания — 31.12.2021

Операция, введенная вручную:
Счет Дт - 97.21
Подразделение – не заполняется
СубконтоДт1 – выбираем созданный элемент РБП «Убыток 2011 года»
Счет Кт – 99.01.1
Сумма – не заполняем
Сумма НУ Дт – сумма убытка
Сумма ВР Дт – сумма убытка с минусом
Сумма НУ Кт – сумма убытка
Сумма ВР Кт – сумма убытка с минусом

Как-то так, по-моему.

[Елена301275]

Спасибо Вам преогромнейшее!!! Все получилось. Вы наш спаситель!!!

[Solnc]

Доброе время суток! Зарегистрировано ООО на ОСНО 25.11.2011. ПБУ 18/10 не применяю.
Работаю в 1с 8,2. По окончании года был убыток 970рублей. Налог на прибыль (-194) рубля.
Так как налоговый период для нас с 25.11.2011 по 31.12.2012. вручную отменил реформацию баланса.
Убыток 970рублей по 99 счету перешел на 01.01.2012.
На счете 68 сумма (-194) не отразилась. Правильно ли это ? Если правильно, то, получается, что по 68 счету у меня всегда будет висеть задолженность 194рубля, куда деть эту задолженность? Если не правильно, то, как это исправить?

[Январь]

Solnc, если вы ПБУ 18 не применяете, то при убытки никаких проводок по налогу на прибыль быть не должно.

[Solnc]

Solnc, если вы ПБУ 18 не применяете, то при убытки никаких проводок по налогу на прибыль быть не должно.

Тогда, что делать с разницей между начисленным и уплаченным в 194 рубля по 68 счету?

[Январь]

что делать с разницей между начисленным и уплаченным в 194 рубля по 68 счету?

А зачем вы что-то платили? Зачтете в счет будущих платежей.

[Solnc]

А зачем вы что-то платили? Зачтете в счет будущих платежей.

У нас получается, что по 68 счету уплачено на 194 рубля меньше, чем начислено т.е заплатили мы правильно. Как теперь сумму начисления по 68 сч. сделать с учетом (-194) рублей налога по прибыли.?

[Аноним]

Нужно проводку сделать в НУ: убыток поставить на РБП, ИМХО.

Перенос убытка на будущее - ни разу не РБП...

[Январь]

У нас получается, что по 68 счету уплачено на 194 рубля меньше, чем начислено т.е заплатили мы правильно

Я пока вообще не понимаю, что у вас может быть начислено и что вы платили, если вы только в ноябре зарегистрированы и за год у вас был убыток.
Или речь сейчас о 1 квартале? Так что тогда с прибылью в 1 квартале?

[Solnc]

Я пока вообще не понимаю, что у вас может быть начислено и что вы платили, если вы только в ноябре зарегистрированы и за год у вас был убыток.
Или речь сейчас о 1 квартале? Так что тогда с прибылью в 1 квартале?

Извиняюсь за неточную информацию. В 4 кв 2011 был убыток, а в 1 квартале 2012 прибыль. Поэтому я и считаю, что нужно уменьшить сумму налога на прибыль за 1 кв 2012 на сумму налога, на прибыль (-194) рубля за 4кв 2011. Так и было заплачено в бюджет за минусом 194 рублей. Но по 68 счету эта сумма (-194)не отражается ( как понял из ответа на форуме и не должна). Теперь по 68 счету сумма начисленного налога больше на 194 рубля чем уплаченного. Подскажите, какими проводками убрать эту разницу.

[Январь]

нужно уменьшить сумму налога на прибыль за 1 кв 2012 на сумму налога, на прибыль (-194) рубля за 4кв 2011.

При убытке налог на прибыль равен нулю, не думаете же вы, что если получили убыток, то государство вам должно?
На полученный в 2011 году убыток вы можете уменьшить налоговую базу 2012 года. Вы декларацию за 2011 год с убытком сдавали?

[Solnc]

При убытке налог на прибыль равен нулю, не думаете же вы, что если получили убыток, то государство вам должно?
На полученный в 2011 году убыток вы можете уменьшить налоговую базу 2012 года. Вы декларацию за 2011 год с убытком сдавали?

Что государство мне должно и мысли нет.

За 4 кв 2011 декларация по прибыли сдана с убытком.

Если я нарастающим итогом заполняю декларацию за 1 кв 2012 года ( т.е 4 кв 2011 + 1 кв 2012) то получается в итоге что сумму налога за первый квартал будет меньше на 194 рубля .
4 кв 2011: Доход 10000 Расход 10970 Убыток 970 Налог на прибыль ( -194)
1 кв 2012: Доход 20000 Расход 15000 Прибыль 5000 Налог на прибыль 1000

Заполняю декларацию за 1 кв 2012 нарастающим итогом:
Доход 30000 Расход 25970 Прибыль 4030 Налог на прибыль 806

Уплачиваю налог на прибыль за первый квартал 806.
По 68 СЧ : Д 806 К1000 Сальдо 194 Задолженность перед бюджетом
Что с этой разницей делать не знаю.

[Январь]

Если я нарастающим итогом заполняю декларацию за 1 кв 2012 года

2012 год для вас новый налоговый период, поэтому ни о каком нарастающем итоге речи быть не может.
В 1 квартале:
Доход 20000; Расход 15000; Убыток прошлого года 970
Получаете налогооблагаемую прибыль 4030, налог с нее 806 руб.
Эти 806 рублей и начисляете проводкой 99 - 68/налог на прибыль

[Solnc]

2012 год для вас новый налоговый период, поэтому ни о каком нарастающем итоге речи быть не может.
В 1 квартале:
Доход 20000; Расход 15000; Убыток прошлого года 970
Получаете налогооблагаемую прибыль 4030, налог с нее 806 руб.
Эти 806 рублей и начисляете проводкой 99 - 68/налог на прибыль

Я считал что, если для ООО зарегистрированного 25 ноября 2011 налоговый период с 25.11.2011 по 31.12.2012 то и декларация будет рассчитываться нарастающим итогом с 25.11.2011 по 31.12.2012. Разве мое мнение ошибочно?

[Январь]

Я считал что, если для ООО зарегистрированного 25 ноября 2011 налоговый период с 25.11.2011 по 31.12.2012 то и декларация будет рассчитываться нарастающим итогом с 25.11.2011 по 31.12.2012. Разве мое мнение ошибочно?

Ошибочно.
НК Статья 55. Налоговый период
При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания

Это в целях бух.отчетности у вас период будет с 25.11.11 по 31.12.12

[Solnc]

Ошибочно.
НК Статья 55. Налоговый период
При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания

Это в целях бух.отчетности у вас период будет с 25.11.11 по 31.12.12

Значит, я в декларации по прибыли за 1 кв 2012 должен был указать данные только за 1 кв 2012 и не прибавлять к ним данные 4 кв 2011?
А Ф2 «Отчет о прибылях и убытках» все-таки надо было нарастающим итогом заполнять (т,е данные 4кв 2011 + данные 1 кв 2011) или нет ?