Вопрос по имущественному вычету

[AlexJT]

Добрый день! ИП является плательщиком ЕНВД купил квартиру 2009 году за 1 100 000, имущественным вычетоми не может воспользоваться так как не является плательщиком НДФЛ. В 2011 продал ее же за 1 400 000. Может ли ИП воспользоваться имущественным вычетом за 2011 в пределах налогооблагаемой базы (1 400 000 - 1 100 000 = 300 000), подав декларацию 3-НДФЛ за 2011г. показав налог (300 000 * 13% = 39 000) с налогооблагаемой базы и тут же воспользоваться имущественным вычет в части этого налога?

[echinaceabel]

Добрый день! ИП является плательщиком ЕНВД купил квартиру 2009 году за 1 100 000, имущественным вычетоми не может воспользоваться так как не является плательщиком НДФЛ. В 2011 продал ее же за 1 400 000. Может ли ИП воспользоваться имущественным вычетом за 2011 в пределах налогооблагаемой базы (1 400 000 - 1 100 000 = 300 000), подав декларацию 3-НДФЛ за 2011г. показав налог (300 000 * 13% = 39 000) с налогооблагаемой базы и тут же воспользоваться имущественным вычет в части этого налога?

ИМХО.

[Nikita13]

Добрый день! ИП является плательщиком ЕНВД купил квартиру 2009 году за 1 100 000, имущественным вычетоми не может воспользоваться так как не является плательщиком НДФЛ. В 2011 продал ее же за 1 400 000. Может ли ИП воспользоваться имущественным вычетом за 2011 в пределах налогооблагаемой базы (1 400 000 - 1 100 000 = 300 000), подав декларацию 3-НДФЛ за 2011г. показав налог (300 000 * 13% = 39 000) с налогооблагаемой базы и тут же воспользоваться имущественным вычет в части этого налога?

Да, согласна

[mvf]

ИМХО.

Что-нибудь одно должно быть: или вычет, или уменьшение на расходы.

[echinaceabel]

Что-нибудь одно должно быть: или вычет, или уменьшение на расходы.

Ой, что-то я перемудрила.

[Nikita13]

Что-нибудь одно должно быть: или вычет, или уменьшение на расходы.

Нет. Сначала Вы рассматриваете обложение дохода от продажи . И здесь имеете право уменьшить доход от продажи на сумму фактических подтвержденных расходов- ст.220 п.1
А затем уже используется право на вычет при покупке -ст.220 п.2 ИМХО

[echinaceabel]

Нет. Сначала Вы рассматриваете обложение дохода от продажи . И здесь имеете право учесть доход от продажи на сумму фактических подтвержденных расходов- ст.220 п.1
А затем используется право на вычет при покупке -ст.220 п.2 ИМХО

Вообще-то, да. (отменяю свой пост № 5). Запутали вы меня, Михаил.

[mvf]

И здесь имеете право учесть доход от продажи на сумму фактических подтвержденных расходов- ст.220 п.1

ВМЕСТО использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов...

т.е. воспользоваться пп. 2.

[Nikita13]

ВМЕСТО использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов...

т.е. воспользоваться пп. 2.

Нет я не согласна с Вами. Указанная Вами норма ст.220 п.1п.п.1 относится именно к операции продажи.
Имущественные вычет при покупке и при продаже -это два разных не взаимоисключающих друг друга вычета ИМХО

[echinaceabel]

О чем спорим? Есть вычет при продаже (или фактические расходы, кому как хочется), есть вычет при покупке (для возврата НДФЛ). Они не разные, не?

[Andyko]

AlexJT, короче говоря, ответ - нет, не можете.
Уменьшив доходы на стоимость квратиры, Вы уже фактически воспользовались правом на имущественный вычет при продаже.

[echinaceabel]

Уменьшив доходы на стоимость квратиры, Вы уже фактически воспользовались правом на имущественный вычет при продаже.

Дошло (наконец-то).

[mvf]

А отменить?

[echinaceabel]

А отменить?

*торжественно* - отменяю все свои посты в этой теме, кроме №№ 7 и 12.

[Nikita13]

Остаюсь при своем мнении. пост №9

[Nikita13]

Вот интересно. НК предоставляет право налогоплательщику воспользоваться имущественным вычетом как при покупке им-ва, так и при продаже..
Участники форума почему-то решили , что одновременно такие права применяться не могут. Мне не понятна такая позиция. На каком основании одно из предоставленных прав упраздняете???
А также я еще нашла на форуме в подтверждение моей позиции письмо Минфина. И хоть это и не нормативный документ, но позиция изложена в соответствии с НК
http://www.klerk.ru/doc/185833/

[Andyko]

Nikita13, я правильно понимаю, что право на имущественный вычет по покупке 2009 года Вы хотите применить к доходу от продажи, возникшему в 2011 году?

[Nikita13]

Nikita13, я правильно понимаю, что право на имущественный вычет по покупке 2009 года Вы хотите применить к доходу от продажи, возникшему в 2011 году?

Да, Вы правильно понимаете. Я только не понимаю Вашу позицию

В 2009 г. была приобретена кв., по которой НЕ ИСПОЛЬЗОВАН имущественный вычет при приобретении им-ва ст.220 п.2. И право на этот вычет сохраняется до его использования.
Далее, эта квартира продается, менее 3 лет, исчисляется НДФЛ с дохода с учетом нормы ст.220 п.1, которая допускает уменьшать полученный доход на документально подтвержденные затраты по приобретению.

Все происходит в одном налоговом периоде. И я абсолютно уверена, что в данном случае можно рассчитать НДФЛ, как указал автор вопроса, с учетом норм по им.вычету по двум основаниям: по покупке и по продаже.
А то, что писали выше, так это ,неизвестно по каким причинам, налогоплательщика лишают прав, предоставленных ему НК ИМХО
Ну и письмо, как писала выше, мне в поддержку. Но и без него не вижу проблем в прочтении ст.220 п1,п.2 НК.

[Nikita13]

Да, забыла дописать. Т.к. автор вопроса примен. ЕНВД, то у него не было возможности реализовать свое право на имущ. вычет при покупке квартиры. А сейчас появился доход под 13% от продажи, то он и реализует свое право, возникшее в 2009 году. А также реализует свое право на имущ.вычет при продаже, возникшее в 2011 году.

[Nikita13]

[QUOTE=echinaceabel;53695020]О чем спорим? Есть вычет при продаже (или фактические расходы, кому как хочется), есть вычет при покупке (для возврата НДФЛ). Они не разные, не?[/QUOTE]

Они разные.

[Nikita13]

Nikita13, я правильно понимаю, что право на имущественный вычет по покупке 2009 года Вы хотите применить к доходу от продажи, возникшему в 2011 году?

Или Вы не рассматривали вычет при покупке???? Я же об этом с самого начала речь веду.

[бух2007]

в данном случае можно рассчитать НДФЛ, как указал автор вопроса, с учетом норм по им.вычету по двум основаниям: по покупке и по продаже.

Согласна. Часть имущественного при покупке гасится, а остальная переносится на следующие годы и фактически может быть уже никогда не использована, если у автора так и не появятся доходы, облагаемые НДФЛ.

[Andyko]

Nikita13, да, не рассматривал.
Против одновременного использования вычета при покупке и вычета при продаже никогда не выступал
Просто в данном случае мне это виделось слегка проблематичным.

[Nikita13]

Nikita13, да, не рассматривал.
Против одновременного использования вычета при покупке и вычета при продаже никогда не выступал
Просто в данном случае мне это виделось слегка проблематичным.

А в чем проблема. Лично я никаких проблем не вижу, если все доки в порядке, вычет при покупке не использовался.

[AlexJT]

Значит да?) спасибо за ответ)

[echinaceabel]

Значит да?)

Мы пришли к выводу, что вы можете использовать вычет при продаже (1 000 000), но не фактические расходы, и вычет при покупке (1 100 000 - в вашем случае).

[Nikita13]

Мы пришли к выводу, что вы можете использовать вычет при продаже (1 000 000), но не фактические расходы, и вычет при покупке (1 100 000 - в вашем случае).

Нет, опять я не согласна Может Вы и пришли к такому выводу, но у меня другое мнение.
Автор вопроса может воспользоваться
1. вычетом при продаже - либо 1 млн.руб
-либо документально подтвержденные расходы ст.220 п.1 НК
2. неиспользованным вычетом при покупе в 2009 году ст.220 п.2 ИМХО

Для этих вычетов предусмотрены соответсвующие страницы 3НДФЛ