Ошибка в начислении амортизации по ОС!

[Аноним]

Уважаемые клерки, подскажите как быть в этой ситуации!
Годовой баланс давно сдан, прибыль тоже. И вот обнаружила что при введении ОС в эксплуатацию в 2011, счет отнесения затрат по амортизации указан не 26, а 02,1!!!! Не знаю куда смотрели мои глаза, но ошибка на лицо. У меня сумма амортизации не попала на 26, и следовательно не попала на уменьшение прибыли. Что можно сделать сейчас? Как это исправить? Правомерно ли будет сегодняшним днем сделать эту проводку вручную, т.е. уменьшить прибыль в данном периоде на сумму амортизации?

[Lyudmila-77]

Начисляйте амортизацию в текущем периоде на счет 91. А в расходы по налогу на прибыль можете принять в текущем периоде. Согласно статьи 54 НК РФ "В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога."

[Просто-бух]

В "прибыльной" декларации
Если вы начислили налог на имущество в меньшей, чем нужно, сумме, то вы тем самым завысили налог на прибыль за тот же период. Тогда корректировки можно учесть в "прибыльной" декларации текущего периода <12>. Доначисленную сумму налога на имущество можно отразить по строкам 040 и 041 приложения N 2 к листу 02 декларации <15>.
Но могут возникнуть ошибки, которые одновременно приводят как к занижению, так и к завышению налога на прибыль. Например, стоимость одного ОС завышена, а другого - занижена. И тогда налог на прибыль одновременно будет занижен из-за одной ошибки и завышен из-за другой. Тогда вам нужно подать уточненные декларации за прошлые периоды, отразив в них исправление обеих ошибок. Так вы минимизируете сумму доплачиваемого налога и пени.
Кроме того, невозможно исправить прошлые ошибки в текущем периоде, если:
- в периоде совершения ошибки был получен убыток. Ведь такая ошибка не привела к переплате налога <12>;
- в настоящее время вы не являетесь плательщиком налога на прибыль (сменили режим налогообложения с общего на какой-то другой (упрощенка, вмененка)).
* * *
Имейте в виду: налоговики предупредили, что если налогоплательщик сдает уточненку по налогу на имущество с меньшей суммой, чем ранее заявленная, то нужно представить уточненку и по налогу на прибыль <16>, а за неисполнение такого требования они пригрозили оштрафовать руководителя организации на сумму от 2000 до 4000 руб. <17> Однако права требовать уточненку у них нет, поэтому этот штраф будет незаконен.

[Аноним]

Начисляйте амортизацию в текущем периоде на счет 91. А в расходы по налогу на прибыль можете принять в текущем периоде. Согласно статьи 54 НК РФ "В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога."

Спасибо!
Мне лучше одной проводкой 91-02 или лучше через 26? 91-26, 26-02?

[Tortilla]

Аноним, вы не можете в этом году учитывать расходы прошлых лет через 26, только 91