резерв по сомнит.долгам

[Свифти]

В течение 2011 года формировался резерв, частично долги проплатились и часть резерва списалась. Часть осталась на 63 счете. По итогам 4 квартала нужно еще создать резервы. Не понятно, какие проводки нужно сделать 31.12.11? Можно ли оставлять на конец года остаток на 63 счете? или куда его девать?

[Январь]

На конец когда надо не израсходованный резерв включить в доход
63 - 91.1
И начислить новый, если есть сомнительная задолженность
91.2 - 63

[Свифти]

На конец когда надо не израсходованный резерв включить в доход
63 - 91.1
И начислить новый, если есть сомнительная задолженность
91.2 - 63

Если я сначала начислю резерв за 4 квартал 31.12.2011 (91.2/63), то получится что сразу же весь этот резерв плюс начисленный ранее надо включить в доход (63/91.1), тем же числом - 31.12.11? а смысл делать эту операцию? сначала на расходы,и тут же той же датой на доходы проводить? поясните пожалуйста!

[Январь]

В доход, если до 31.12 уже создавали.
В чем смысл - сама гадаю, но так везде пишут

[Свифти]

В доход, если до 31.12 уже создавали.
В чем смысл - сама гадаю, но так везде пишут

неудобно уже спрашивать, но все же : если нужно начислить резерв за 4квартал, делаю это в последний день квартала, т.е. 31.12. Мне нужно сперва его начислить, а потом всю сумму на доходы? или сначала на доходы ранее начисленное, а потом создаю резерв, и на 63 останется висеть остаток?

[Январь]

"Технологию" я поняла так:
- в течение формировали резерв (до 31.12)
- по состоянию на 31.12 проверили, что там осталось и списали в доход
- проинвентаризировали должников, выявили сомнительные
- начислили 31.12 новый резерв

Если же до 31.12 никаких резервов не формировали, то просто начислили резерв

[Свифти]

Тогда мне не понятно следующее: у меня начислен резерв 31.03.11, по нему оплаты не было. По идее 31.12 нужно списать в доходы. Но по результату инвентаризации 31.12 этот же контрагент опять подпадет под сомнительную задолженность, на него опять что ли резерв делать?

[Январь]

на него опять что ли резерв делать?

Да

[psg]

В доход, если до 31.12 уже создавали.
В чем смысл - сама гадаю, но так везде пишут

Нашла пояснение по учету резерва по сомнительным долгам (в БУ) "Для целей бухгалтерского учета законодательством не предусмотрена возможность переноса резерва по сомнительным долгам на следующий год. Суммы резервов по сомнительным долгам, не использованные в отчетном году, после его окончания присоединяются к прибыли отчетного года.
Неиспользованные суммы резерва по сомнительным долгам присоединяются к прибыли отчетного года, следующего за годом создания этого резерва".
Помогите понять, если резерв создавался в 2011 году (31.03.2011),и на 31.12.2011 остался в том же объеме, к прибыли какого года его плюсовать? С одной стороны его нельзя переносить на 2012 г., но в тоже время нужно присоединить к прибыли года, следующего за годом создания резерва, т.е. 2012 года. И что тогда делать с ним на 31.12.2011?
Для НУ все ясно:
Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная организацией в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период.

[psg]

В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва по сомнительным долгам, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.
Так все-таки получается, что нужно не 31.12.2011 списывать резерв в доходы, а 31.12.2012?
Или я опять чего-то не допоняла

[FA]

Я так вижу (понять-то тут нельзя, только "видеть"): создали резерв в 2011 г., до конца 2012 г. не использовали - то эту часть (неиспользованную) - включаем в прочие доходы, НО одновременно снова формируем резерв (долг-то по-прежнему не погашен и не списан). Значит можно просто игнорить факт включения части неиспользованного резерва в доход, а просто регулярно на отчетную дату резерв актуализировать.

[Свифти]

Да

Так а разве я могу снова этот же резерв создать 31.12.11, если ведь нельзя переносить на след.год? Или если сначала проводить в доходы, а потом снова этот же резерв начислить, это не будет считаться переносом? И ведь итог получается не поменяется - в марте был на расходы, декабрем в доходы и опять на расходы. Так что ли?? И как быть с тем, что "Неиспользованные суммы резерва по сомнительным долгам присоединяются к прибыли отчетного года, следующего за годом создания этого резерва"? ведь создавался то он в марте 2011, когда его правильно на доходы проводить?

[Свифти]

Как же быть то все таки? Когда надо списать неиспользованный резерв (созданный 31.03.11) в доходы - 31.12.11 или 31.12.12?

[Январь]

Когда надо списать неиспользованный резерв (созданный 31.03.11) в доходы - 31.12.11 или 31.12.12?

Получается, что в 2012 (до конца отчетного года, следующего за годом создания)

Но смысл этой акции всё равно не понятен Потому что все равно заново его создавать...

[Свифти]

Получается, что в 2012 (до конца отчетного года, следующего за годом создания)

Но смысл этой акции всё равно не понятен Потому что все равно заново его создавать...

ну теперь я вообще ничего не понимаю ....если в 2012 списывать, то что делать 31.12.11? ведь нельзя ж переносить остаток на след.год? что то все равно надо делать?

[Январь]

ведь нельзя ж переносить остаток на след.год?

Так остаток и не переносится, новый создается.
А такого, что по 63 не должно быть сальдо, нет

[Аноним]

Так остаток и не переносится, новый создается.

Т.е в 2011 году (при условии, что резерв создан в 2011), необходимо сделать проводку:

Д63 К91 - ?

[Свифти]

Т.е в 2011 году (при условии, что резерв создан в 2011), необходимо сделать проводку:

Д63 К91 - ?

Получается, что так. И сразу же 91.2/63.

[Domrach]

Что-то у меня голова кругом от этих резервов
часть неиспользованного резерва включаем в доход - это ведь только в БУ если резерв в НУ не создавался? налог на прибыль на этот доход ведь не начисляется, а то где-то промелькнула фраза присоединяем к прибыли и у меня в голове сразу щелкнуло про налоги

[Январь]

часть неиспользованного резерва включаем в доход - это ведь только в БУ если резерв в НУ не создавался?

Да, только в БУ

[ru0209]

Ситуация. Нам должна одна из организаций-учредителей(51 % доля владения). По правилам, мы обязаны создать резерв по сомнительным долгам, но (!) 1.есть уверенность в том, что задолженность будет погашена 2. меня немного смущает , что все таки это долг наших фактических владельцев. Ничего не смогла найти по этому вопросу. Заранее благодарна за любую информацию!

[Январь]

ru0209, кто должен, не важно. Но вот если есть уверенность, что погасят, то ИМХО, это не сомнительный долг.

[ru0209]

Огромное спасибо!