ИП УСН-Патент + УСН-6% - платежи за 2012г

[QuckPatent]

ИП УСН (услуги)-Патент + УСН-6% (сдача квартиры).

1)
Стал смотреть КБК для оплаты налога - в Справочниках и проверять в
Приказ Минфина РФ от 21 декабря 2011 г. N 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"

Вижу, что есть два варианта - точно ли 4 уровень доходов правильный ?

-------------------------------------------------------------------
182 1 05 01010 01 0000 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 4

182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 5

[Над.К]

Все КБК на 2012 год есть тут КБК на 2012 год
В 14-й цифре налоговых КБК никогда не бывает нуля

[QuckPatent]

2)
при оплате стоимости патента Тип платежа - это ПЛ ?

[QuckPatent]

3)
при оплате стоимости патента (первой трети и остатка) налоговый период - год или зависит от срока патента ? у меня годовой патент

[Над.К]

Тип платежа НС, период ГД.00.2012

[QuckPatent]

Прошу пояснить касательно сроков уплаты платежей в ПФ и ФОМС - почему рекомендуют платить поквартально ? Это потому, что думают про УСН без патента (где все равно надо платить авансы поквартально), а не про патент (где всего два платежа) ?

1) В случае патента - какие преимущества поквартальной уплаты по сравнению с разовым платежом сразу после окончания первого квартала (применительно к уменьшению суммы налога за счет таких платежей) ? Просто хотелось бы один раз заплатить и спать спокойно.

2) В случае патента - если сразу заплатить годовой платеж в ПФ и ФОМС - на сколько можно уменьшить платежи за патент - первый - до нуля что ли ?

[Над.К]

1) В случае патента - какие преимущества поквартальной уплаты по сравнению с разовым платежом сразу после окончания первого квартала

Ну только если распределение денежной нагрузки. Платить частями легче, чем сразу выложить всю сумму ))

первый - до нуля что ли ?

ФНС и Минфин, естественно, с такой трактовкой не согласны. Они утверждают, что первый платеж обязаны полностью оплатить, а вот второй можно уменьшить до нуля. Однако букве НК это не соответствует. Но бороться Вам придется в суде

[QuckPatent]

ФНС и Минфин, естественно, с такой трактовкой не согласны. Они утверждают, что первый платеж обязаны полностью оплатить, а вот второй можно уменьшить до нуля. Однако букве НК это не соответствует.

я нашел такое положение - речь о нем или нет ?

Статья 346.25.1 пункт 8.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

[Над.К]

Да, о нём

[QuckPatent]

тогда по букве НК налоговая и Минфин все-таки правы - в этом пункте про уменьшение налога на сумму платежей в ПФ и ФОМС речь не идет, в отличие от следующего пункта, где про вторую часть платежа за патент

[QuckPatent]

И еще вопрос: дата регистрации ИП и получения патента не совпадают; обе в первом квартале 2012. Получается, что при расчете стоимости страхового года для ПФ и ФОМС сумма будет меньше (15329.19 руб) чем если бы регистрация ИП была с 01.01.12. Тогда как распределять получившуюся сумму по кварталам -

1) просто делить на 4 или

2) расчитать отдельную уменьшенную часть для первого квартала.

Это я применительно - сколько можно вычесть из суммы авансового платежа за второй квартал (если будут доходы) - ровно половину получившейся суммы стоимости страхового года или сумму, пропорциональную количеству календарных дней за неполный первый квартал и за полный второй квартал.

3) ну и для полноты - раз срок действия годового патента заходит на 2013 год - получается, что из суммы второго платежа можно вычесть только в пределах стоимости патента за 2012г. (вопрос больше теоретический, т.к. вторая часть платежа за патент все равно больше чем стоимость страхового года - но кто знает, какие будут цифры в будущих годах). К примеру, патент с 04.12 по 03.13 - на 2012г получается 8 месяцев, т.е. сумма, которая может уменьшаться за счет стоимости страхового года в 2012г. это 8/12 стоимости патента.

[Над.К]

тогда по букве НК налоговая и Минфин все-таки правы - в этом пункте про уменьшение налога на сумму платежей в ПФ и ФОМС речь не идет, в отличие от следующего пункта, где про вторую часть платежа за патент

Да нет, они не правы, потому что если они признают, что ст.346.21 НК действует для патентов, то значит она распространяется на всю стоимость патента, который по своей сути представляет налог по УСН, только в твердой сумме

[Над.К]

Тогда как распределять получившуюся сумму по кварталам -

У Вас только в первом квартале неполная квартальная сумма платежа по взносам. В остальных кварталах 4302 руб.

Это я применительно - сколько можно вычесть из суммы авансового платежа за второй квартал (если будут доходы)

Не поняла, о каком авансовом платеже за 2 квартал речь? Вы вообще о патенте вроде как? Вы патент на квартал купили?

По третьему пункту тем более не поняла. Почему вдруг стоимость патента можно уменьшить только на взносы 2012 года? Что мешает уменьшить и на взносы за 2 месяца 2013? Ведь обязанность полностью оплатить патент будет только в 2013 году, когда Вы будете знать сколько составляют взносы

[QuckPatent]

Да нет, они не правы, потому что если они признают, что ст.346.21 НК действует для патентов, то значит она распространяется на всю стоимость патента, который по своей сути представляет налог по УСН, только в твердой сумме

вероятно речь идет о приоритете специальной нормы над общей

Не поняла, о каком авансовом платеже за 2 квартал речь? Вы вообще о патенте вроде как? Вы патент на квартал купили?

Ну у меня не только патент, а еще УСН 6%

По третьему пункту тем более не поняла. Почему вдруг стоимость патента можно уменьшить только на взносы 2012 года? Что мешает уменьшить и на взносы за 2 месяца 2013? Ведь обязанность полностью оплатить патент будет только в 2013 году, когда Вы будете знать сколько составляют взносы

понял

[Над.К]

вероятно речь идет о приоритете специальной нормы над общей

Да нет, либо норма есть, либо её нет. Нельзя взять норму и выполнять её только наполовину или на 1/3

[QuckPatent]

а как платить авансовые платежи: если я в первом квартале получил 100 руб - с них за год налог выйдет 6р - тут-то понятно, что я после первого квартала заплачу четвертую часть, т.е 1.5руб

а вот если в первом квартале ничего не было, а во втором я получил 100 руб - что платить после первого квартала - 1.5руб или 3 руб (т.к. уже прошло два квартала) ???

[Над.К]

если я в первом квартале получил 100 руб - с них за год налог выйдет 6р - тут-то понятно, что я после первого квартала заплачу четвертую часть, т.е 1.5руб

А мне вот непонятно, что такое Вы посчитали. Если Вы получили в 1 квартале 100 рублей, то и аванс за 1 квартал 6 руб, т.е. 6% от полученного в 1 квартале дохода.