Налог на прибыль

[Натали Валерьевна]

Помогите пожалуйста разобраться. Первый раз сдавала декларацию по налогу на прибыль и делала платежки и кажется не правильно оплатила. В декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2011: в разделе 1.1 сумма налога к доплате: в фед.бюджет-809, в бюджет субьекта РФ-7278, в разделе 1.2 суммы ежемесячных авансовых платежей, соответственно, 270,270,269 и 2426,2426,2426. Я оплатила в октябре только авансы 270 и 2426. Сейчас, в ноябре пришло требование: недоимка 809 и 7278 и соответственно пени.... если я правильно понимаю, я должна была в октябре заплатить 809 и 7278, а также 270 и 2426- авансы, в ноябре - 270 и 2426 и в декабре 269 и 2426, но тогда получается, что налог на прибыль я оплачу дважды... что-то не сходится.... подскажите пожалуйста, как правильно должно быть?

[kishar]

логика правильная,

если я правильно понимаю, я должна была в октябре заплатить 809 и 7278, а также 270 и 2426- авансы, в ноябре - 270 и 2426 и в декабре 269 и 2426, но тогда получается, что налог на прибыль я оплачу дважды... что-то не сходится.... подскажите пожалуйста, как правильно должно быть?

так и надо было , все так перелачивают. едиственное если ваша выручка за пред.4 квартала меньша 40 мил, то аванс. платежи ежемесячные платить не надо 286 статья нк , вроде,там и условия , надеюсь ничего не путаю. воот

[Натали Валерьевна]

Получается к концу года двойная оплата по налогу на прибыль и эта оплата переходит на следующий квартал как аванс? А что касается авансовых платежей, мы не уведомили инспекцию заранее о переходе на поквартальную оплату.... спасибо Вам! И соответсвенно возникает вопрос, а если в 4 квартале получится убыток, то как эти авансы будут себя вести дальше....

[kishar]

вообще-то в НК не сказано что об этом надо уведомлять, ну конечно они придерутся ,можно все уточненки сдать, без аван. платежей , написать письмо, что вы не явля. плательщиками ежемесяных аван. платежей в соот.со ст 286 п.3
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

и платить по факту ну сумму конечно к доплате надо обязательно оплатить , про аван платежи ежемесячные надо Вам с инспектором своим пообщаться , т.к. если сейчас не выясните, то аван.платежи за 4 квартал будут= 1кварталу таже сумма. т.е

270 и 2426- авансы, в ноябре - 270 и 2426 и в декабре 269 и 2426,

только 3 раза январь, февраль и март.

[Натали Валерьевна]

KISHAR большое спасибо! А подскажите пожалуйста, если в 4 квартале прибыль будет меньше, чем авансы завплаченные или вообще убыток, как быть? заранее спасибо

[kishar]

в декларации напишите к уменьшению, ничего платить не будете, но если не решите вопрос с аван. платежами, то авансы за 1 квартал будете платить, январь, февраль, март. Если по итогу года будет переплата между всего заплаченными и начисленными, то эту сумму можете зачесть в счет предстоящих аван.платежей за 1 квартал.

[Натали Валерьевна]

Спасибочки! Завтра буду звонить инспектору, покрайней мере, сейчас имею понятие, что и как.... спасибочки!!!

[kishar]

вот нашла
ФНС РФ пояснила, кому не надо платить авансовые платежи по налогу на прибыль


Организации вправе не уплачивать в I квартале 2011 года начисленные ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если их доходы за 2010 год составили от 12 до 40 млн. рублей.

ФНС РФ подготовила письмо о действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.

В связи с изменениями с 1 января 2011 года порядка уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций ФНС РФ сообщает следующее:
Пунктом 31 статьи 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" внесено изменение в пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), согласно которому организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.


Следовательно, с 1 января 2011 года такой порядок уплаты налога должны применять налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации составили в среднем от 3 до 10 млн. руб. за каждый квартал.

Данная норма распространяется и на налогоплательщиков с указанными объемами доходов от реализации, исчислявшими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.


ФНС РФ в своем письме делает вывод, что налогоплательщики, у которых за 2010 год доходы от реализации составили от 12 до 40 млн. руб., в I квартале 2011 года не уплачивают ежемесячные авансовые платежи, начисленные ранее по срокам уплаты: 28 января, 28 февраля, 28 марта.

В письме также содержится информация о действиях налоговых органов при получении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2010 год. Налоговым органам, в частности, рекомендовано:
в отношении таких организаций произвести сложение указанных сумм авансовых платежей;
проинформировать налогоплательщика об изменении порядка уплаты авансовых платежей;
при наличии у организации обособленных подразделений направить соответствующее информационное сообщение налоговым органам по месту нахождения таких подразделений.

В приложениях приведены формы сообщений о ежемесячных авансовых платежах налога на прибыль организаций за I квартал 2011 года.

Напомним, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе "Справочник налогов". Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе "Календарь бухгалтера".

[Натали Валерьевна]

Kishar, добрый вечер! Большое спасибо! Сегодня звонила инспектору и сдала измененную декларацию без авансов, но сейчас читая Ваше сообщение, возник вопрос..... если выручка в среднем составляет от 3 до 10 млн.руб, то авансы не платим, а если меньше 3 млн.руб. что тогда.... чувствую снова подвох.... платим?

[Шмымзик]

Натали Валерьевна, в приведенном фрагменте статьи допущена некая смысловая неточность, которая Вас и сбила с толку.
Основной и главный текст вот:

организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

[Натали Валерьевна]

Шмымзик, большущее спасибо!!! Я всего лишь начинающий бухгалтер и очень теряюсь.... спасибо за помощь, мне очень приятно!!!!

[Foker2009]

Приветствую, подскажите банальный расчет налога на прибыль при торговле (без учета взносов в фонды).

купили за 118 с ндс, продали за 150 с ндс, прибыль получилась 27,1, и если мы будем на ОСНО то 27,1 *20%= 21,7 (правильно ли посчитано, или на данном примере на пальцах кто-нить может расписать). Заранее спасибо.

[Шмымзик]

правильно ли посчитано

да

[Foker2009]

и если я хочу в конце квартала получить дивиденды то 21,7 мне еще подоходный в 13% удержать придется?

[Ольга 68]

С дивидендов выплаченных физ лицам подоходный налог удерживается 9%

[Лёнка]

подоходный с дивидендов=9%...а других расходов нет? аренда,транспорт,телефон...

[Ольга 68]

дивиденды выплачиваются с чистой прибыли, т.е когда вычли все расходы (аренду. транспорт. телефон) вычли налог на прибыль. потом можно считать дивиденды

[Nastya85]

Запуталась, можно еще раз про ав. платежи. Деятельность ООО началась с 01.01.2011г., следовательно авансовые платежи мы не платим, т.к. за отчетный 2010 год у нас не превысило 10 млн. руб. В 1 кв.2011 реал. составила 50 000 руб, во 2 кв. 1 100 000 рур, в 3 кв. 17 700 000 руб., должны ли мы оплатить ав. пл. в 3 кв., если она свеше 10 мл. руб.?
И если можно более бодробно объяснить еще раз по ав. платежам, я так понимаю, что если в каком то квартале реал. оказалась выше 10 млн. руб., то мы должны с этого квартала уплачивать ав. платежи + налог на прибыль?

[Январь]

я так понимаю, что если в каком то квартале реал. оказалась выше 10 млн. руб., то мы должны с этого квартала уплачивать ав. платежи

Не правильно понимаете. Лимит считают в среднем за четыре последовательных квартала.
Т.е. чтобы проверить, надо ли вам было платить ежемесячные авансы с октября 2011, надо сложить выручку за 4 кв.10 и 1, 2, 3 кв. 11, полученную сумму поделить на 4.

[Nastya85]

Не правильно понимаете. Лимит считают в среднем за четыре последовательных квартала.
Т.е. чтобы проверить, надо ли вам было платить ежемесячные авансы с октября 2011, надо сложить выручку за 4 кв.10 и 1, 2, 3 кв. 11, полученную сумму поделить на 4.

За 2010 год у нас ноль, сложила выручку за 3 кв. 2011г., получила сумму 4 млн, следовательно мы не платим, а если бы выручка за (1кв.+2кв.+3кв)2011г./4 превысило 10 млн. рубл., то мы обязаны были платить за 3 кв., так ли?
Если за 2011 год выручка за 4 кв./4 привысит 10 млн. руб., то в 2012 г., мы будем обязаны платить каждый квартал 2012г. ав. платежи?

[Январь]

а если бы выручка за (1кв.+2кв.+3кв)2011г./4 превысило 10 млн. рубл., то мы обязаны были платить за 3 кв., так ли?

Да

Если за 2011 год выручка за 4 кв./4 привысит 10 млн. руб., то в 2012 г., мы будем обязаны платить каждый квартал 2012г. ав. платежи?

Не каждый. Во-первых по годовой декларации ежемесячные авансы не начисляются. Т.е. если в октябре-декабре не платили, то и в январе-марте не будете.
Во-вторых, необходимость платить проверяется каждый квартал. Т.е. если по итогам полугодия средняя выручка будет меньше 10 млн., то перестаете ежемесячно платить с июля

[Шмымзик]

Цитируем еще раз НК
организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода

Nastya85, давайте конкретней - какие трудности у Вас возникают с подсчетом выручки в среднем за предыдущие четыре квартала? Нужно всего лишь сложить четыре цифры и поделить на четыре же. Подсчитаем:
4 кв 2010 - 0
1кв 2011 - 50000
2кв 2011- 1100000
3кв 2011 - 17700000
Считаем среднюю выручку:
(0+50000+1100000+17700000)/4 = 4 712 500
- это явно меньше 10 млн.

[Nastya85]

Да

Не каждый. Во-первых по годовой декларации ежемесячные авансы не начисляются. Т.е. если в октябре-декабре не платили, то и в январе-марте не будете.
Во-вторых, необходимость платить проверяется каждый квартал. Т.е. если по итогам полугодия средняя выручка будет меньше 10 млн., то перестаете ежемесячно платить с июля

1. Еж. ав. по годовой не начисляются, ясно. Если мы не платим авансы, то все равно авансы (1,2,3кв) надо рассчитывать просто не заполняется раздел 1.2., так ли?

2. Если выручка за 1 кв./4 превысит 10 млн. то мы будем обязаны заплатить ав. + налог?

3. Если мы в 1 кв. платили ав. пл. (так как свыше 10 мл.), то во 2 кв. ((1кв.+2)/4) уже не превышает 10 млн. руб, то со 2 кв. мы уже не оплачиваем авансы, а просто платим прибыль?

[Шмымзик]

((1кв.+2)/4)

еще раз - для целей расчета лимита по выручке нужно брать 4 квартала, предшествующие отчетной дате.
Поэтому не (1+2)/4, а (3+4+1+2)/4

[Январь]

Если мы не платим авансы, то все равно авансы (1,2,3кв) надо рассчитывать просто не заполняется раздел 1.2., так ли?

Не поняла эту мысль. Если по размеру выручки не надо платить, то зачем что-то рассчитывать?

Если выручка за 1 кв./4 превысит 10 млн. то мы будем обязаны заплатить ав. + налог?

Не за 1 квартал, а в среднем за 2-3-4 кв.11 + 1 кв.12

Если мы в 1 кв. платили ав. пл. (так как свыше 10 мл.), то во 2 кв. ((1кв.+2)/4) уже не превышает 10 млн. руб, то со 2 кв. мы уже не оплачиваем авансы, а просто платим прибыль?

В декларации за полугодие не показываете начисление ежемесячных авансов и с июля не платите

[Nastya85]

Не поняла эту мысль. Если по размеру выручки не надо платить, то зачем что-то рассчитывать?

Не за 1 квартал, а в среднем за 2-3-4 кв.11 + 1 кв.12

В декларации за полугодие не показываете начисление ежемесячных авансов и с июля не платите

1. Если не было ав. пл. , то их и не надо рассчитывать. Проверять квартал надо брать последние 4 кв. предыдущего периода. Ясно.

Но если (2-3-4 кв 2011 + 1кв. 2012г.)/4 превысит сумму свыше 10 млн. рубл., тогда во 2 кв. 2012 надо будет рассчитать ав. платежи и уплатить их+налог на прибыль?

Если (3-4 кв 2011 + 1кв.+2кв 2012г.)/4 не превысит 10 млн, то мы уже в 3 кв. не заполняем ав. платежи и не уплачиваем их?

[Январь]

Но если (2-3-4 кв 2011 + 1кв. 2012г.)/4 превысит сумму свыше 10 млн. рубл., тогда во 2 кв. 2012 надо будет рассчитать ав. платежи и уплатить их+налог на прибыль?

Да

Если (3-4 кв 2011 + 1кв.+2кв 2012г.)/4 не превысит 10 млн, то мы уже в 3 кв. не заполняем ав. платежи и не уплачиваем их?

Не заполняете уже по итогам 2 квартала, не платите с 3-го, ежемесячные авансы на будущий квартал рассчитываются

[Nastya85]

Да

Не заполняете уже по итогам 2 квартала, не платите с 3-го, ежемесячные авансы на будущий квартал рассчитываются

Извините, но мне кажется уже идет противоречие, в 1 примере вы говорите, что 2 кв. надо заполнять и уплачивать, а во 2 прим. говорите, что уже 2 кв. заполнять не надо.

И не поняла это "ежемесячные авансы на будущий квартал рассчитываются"?

Спасибо, что отвечаете, извините за мое не понимание. Но давайте еще раз попробуем, только начала понимать и опять...

[Январь]

И не поняла это "ежемесячные авансы на будущий квартал рассчитываются"?

Ежеквартальные авансы (оно же просто налог на прибыль) вы платите по итогам прошедшего квартала. Т.е. по итогам 1 полугодия вы определяете сумму к уплате в декларации за 1 полугодие и платите до 28 июля
Ежемесячные авансы вы рассчитываете на будущее. Т.е по итогам 1 полугодия вы проверяете, должны ли вы их вообще платить (средняя выручка за 3-4 кв. + 1-2 кв.), и в декларации за 1 полугодие начисляете к уплате по срокам 28.07, 28.08, 28.09, т.е авансы на третий квартал

[Nastya85]

Ежеквартальные авансы (оно же просто налог на прибыль) вы платите по итогам прошедшего квартала. Т.е. по итогам 1 полугодия вы определяете сумму к уплате в декларации за 1 полугодие и платите до 28 июля
Ежемесячные авансы вы рассчитываете на будущее. Т.е по итогам 1 полугодия вы проверяете, должны ли вы их вообще платить (средняя выручка за 3-4 кв. + 1-2 кв.), и в декларации за 1 полугодие начисляете к уплате по срокам 28.07, 28.08, 28.09, т.е авансы на третий квартал

Пример:
На конец 2010 год. реал. меньше 10 млн.
Далее 2011 г.
Предприятие в 1 кв. превысила реал. свыше 10 млн (по итогам последних 4х кв.), во втором квартале реал. уже составила меньше 10 млн. рубл. (по итогам последних 4х кв.).
1. В 1 кв. мы просто рассчитываем налог на прибыль и уплачиваем его, авансы не рассчитываем и не заполняем стр. 210,290.?
2. Во 2 кв. рассчитываем ав. платежи и заполняем лист 2 (прод.), рассчитываем стр. 210, 290. Платим налог+авансы.?
3. В 3 кв. авансы не рассчитываем и не заполняем стр. 210,290.Рассчитываем только прибыль.?
Все верно?