2-НДФЛ

[Татьяна07]

Вот скажите пожалуйста! По зарплате за декабрь налог начислен в декабре, выдана зп в январе и налог удержан и уплачен в январе. В 2-НДФЛ я показала что исчисленная сумма налога больше, чем удержанная (на декабрьскую сумму налога). Правильно ли я сделала?

Дело в том, что пришло письмо из налоговой с требованием удержать у работника данную сумму и погасить задолженность перед бюджетом. Но всё ведь уплачено!

[Просто Таша]

Потому что Вы сделали неправильно

[Татьяна07]

т.е. я должна была указать исчислено=удержано?

[Просто Таша]

Да. Если до сдачи 2-НДФЛ зарплата выплачена, налог удержан и перечислен, то показываем исчислен=удержан

[Татьяна07]

спасибо!

[Сирень]

Татьяна 07, я бы поступила так же, как Вы, т.к. налог удерживается непосредственно при фактической выплате, нет выплаты - нет удержания. На запрос налоговой отнесла бы платежку января с уплатой за декабрь и подтверждение выплаты зарплаты в январе.

[Генук]

Сирень, 2-НДФЛ есть не декларация, а справка налогового агента о расчётах с бюджетом по налогу по данному лицу на дату составления справки...

на пальцах:
если справка датирована позже выплаты зарплаты, то НДФЛ_исчсил = НДФЛ_удерж на дату составления справки...

Татьяна07, срочно сдайте уточнённую справку под тем же номером, но сегодняшней датой...

[Просто Таша]

т.к. налог удерживается непосредственно при фактической выплате, нет выплаты - нет удержания

все гораздо серьезней: пока сотрудник не получил зарплату - он ничего не должен бюджету, потому как нет дохода - нет и налога с него. С какого ж перепугу Вы ему задолженность перед бюджетом рисуете?

[Генук]

Просто Таша, по зарплате работает уже п.2 ст.223, т.е. дата определения дохода - последний день месяца начисления, а именно: 31.12.2010...

так что действительно до моменты выплаты зарплаты будет и доход, и НДФЛ_исчисл, но пока не будет НДФЛ_удерж...

[Татьяна07]

так что действительно до моменты выплаты зарплаты будет и доход, и НДФЛ_исчисл, но пока не будет НДФЛ_удерж...

теперь совсем запуталась

[Генук]

тогда приведите две даты - выплату зарплаты за декабрь и дату составления справки 2-НДФЛ...

[Просто Таша]

Генук, еще раз для ясности: на бумаге нарисовано, что Вам причитается 1 миллион зарплаты, на руки Вы ни копейки не получали и неизвестно когда получите. Вы уже должны бюджету 130 тысяч НДФЛ?

[Генук]

Просто Таша, да.

Это русское приволье,
Это Родина моя...

[Просто Таша]

Генук, ...

[HelenY]

Просто Таша, вот согласна с вами целиком и полностью - к чему создавать проблемы на ровном месте

[Сирень]

Простите, Генук, но "Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно..." ст. 230 НК
Татьяна 07 все же права.

[Генук]

Сирень, прочувствуйте разницу между предлогами "в" и "за" в русском языке...

[GSokolov]

Татьяна 07 все же права.

Налоговая всегда правее... И вместе с ней прав Генук. В январе при выплате зарплаты нужно было удержать НДФЛ, который был исчислен за декабрь. Удержанный всегда привязан к конкретному исчисленному, он не может быть сам по себе. Так что выполняйте рекомендацию в #7. Не зря же дана такая отсрочка по представлению справок - аж на 3 месяца после окончания года.
А вот в #13, Генук, Вы не правы. Исчисление НДФЛ не даёт задолженности перед бюджетом до той поры, пока налогоплательщику не будет выплачена сумма, равная исчисленному НДФЛ. Но при выплате его нужно удержать и после этого показывать в 2-НДФЛ как удержанный.

[Генук]

GSokolov, в том то и дело, что доход налогоплательщика по оплате труда возникает в последний день каждого месяца работы...

[GSokolov]

доход налогоплательщика по оплате труда возникает в последний день каждого месяца работы...

Согласен. Но обязанность уплаты НДФЛ с налогоплательщика законом переложена на налогового агента, а для него обязанность уплаты в бюджет возникает только при выплате дохода налогоплательщику. Причём, любого по соответствующей ставке.

[Генук]

приятно дискуссировать с Вами... про НА я согласен... но мы же ведём разговор о налогоплательщике... поэтому, к сожалению, НК в данной формулировке УЖЕ в последний день месяца рисует налогоплательщику доход...

вот такая вот загогулина (с) БНЕ

[tpova]

Подскажите! каким документом регламентируется то, что отрицательные суммы в справке 2НДФЛ правятся предыдущими месяцами,т.е.суммы учитываются за тот период, в котором были исправления, в справке 2НДФЛ?

[Генук]

ст.54 НК РФ

[Евгения-79]

Здравствуйте, у меня такой вопрос в справке 2-НДФЛ нужно ли ставить код вычета и сумму вычета?Это в п.3. и надо ли заполнять п. 5.5. Заранее спасибо.

[Генук]

в п.3 проставляются только вычеты, не относящиеся к стандартным...

п.5.5 обязателен к заполнению только для справок 2-НДФЛ как отчётность в ИФНС...

[GSokolov]

но мы же ведём разговор о налогоплательщике...

С какой стати? У старттопика письмо с требованием удержать (у налогоплательщика?) и уплатить налог пришло, как я понял, именно налоговому агенту. И уплачивать НДФЛ - обязанность налогового агента, если он есть, а не налогоплательщика. Получение дохода налогоплательщиком при наличии налогового агента, его выплачивающего, не влечет за собой обязанности уплаты НДФЛ именно налогоплательщиком, эта обязанность появится у него лишь после даты, указанной в направленном налогоплательщику уведомлении от ИФНС по уплате налога, которому должна предшествовать процедура подачи справки налоговым агентом о невозможности налог удержать.

[Генук]

GSokolov, согласен... я неточно выразился... сам доход появился, а вот задолженность ФЛ перед бюджетом по НДФЛ появится только после окончания налогового периода (года)...

так точнее... согласны?

[GSokolov]

Опять не согласен. Эта задолженность, во-первых, появится только в том случае, если налоговый агент, выплативший доход, не сможет сам выполнить обязанность по удержанию и уплате НДФЛ в бюджет, причём, неважно в какое время. А во-вторых, налогоплательщик не обязан исчислять и уплачивать налог с дохода, выплаченного налоговым агентом, след., не должен и отслеживать правильность удержания и уплаты, поэтому обязанность по уплате у налогоплательщика возникнет только после получения уведомления инспекции о задолженности по НДФЛ.

[понаехавший Тут]

Правильно ли я понимаю, что если мы начислим зарплату за декабрь 31.12.2011г., а НДФЛ за декабрь перечислим 13.01.2012, то в справке 2-НДФЛ по строке 5.5. "Сумма налога перечисленная*" мы должны указать и тот налог, который был перечислен в бюджет в январе тоже?

[Генук]

да