Договор аренды автомобиля

[Linusenok]

Доброго времени суток, уважаемые клерки!
Наша орг-ция арендует автомобиль у сотрудника. Оплата ежемесячно. Аудитор утверждает, что кроме акта-передачи а/м нужны еще ежемясячные акты на предоставление услуг по аренде.
Может кто-нибудь подскажет как должен выглядеть этот акт и нужно ли его составлять вообще (гложет сомнение).
Спасибо!

[Январь]

Аудитора хорошо бы послать учить матчасть
Аренда - это не услуга, актов ежемесячных быть не должно, и даже Минфин с этим согласен.

[Linusenok]

А не подскажите в каком письме Минфин озвучил свое мнение...

[Январь]

Вопрос: С точки зрения ГК РФ, аренда не является услугой, а договоры возмездного оказания услуг и аренды - самостоятельные виды документов и регулируются разными главами ГК РФ (гл. 39 и 34).
В соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ее осуществления.
Аренда не является деятельностью, а также не имеет таких результатов, которые реализовывались бы или потреблялись бы в процессе аренды. Таким образом, арендная плата является платой не за услугу, а за пользование арендованным помещением. Поэтому составление ежемесячных актов на "оказание услуг по аренде" является несоответствием ГК РФ и НК РФ.
Является ли обязательным ежемесячное составление акта (выполненных работ, оказанных услуг) для подтверждения расходов и списания арендной платы в целях исчисления налога на прибыль?
Достаточно ли в целях налога на прибыль для подтверждения расходов по аренде следующих документов: договора аренды, акта приема-передачи помещения, счета на оплату, выставленного арендодателем, и документов, доказывающих оплату этого счета?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 октября 2011 г. N 03-03-06/4/118

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу документального подтверждения для целей налогообложения прибыли организаций расходов в виде арендных платежей и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки).
Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный договор аренды (субаренды), документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества.
При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.10.2011

Письмо Минфина РФ от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559
Письмо Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742
Письмо УФНС России по г. Москве от 26.03.2007 N 20-12/027737
Постановление ФАС Московского округа от 18.08.2009 N КА-А40/7899-09 по делу N А40-81175/08-75-403

[Linusenok]

Январь, спасибо вам большое!

[главбух911]

Уважаемые бухгалтера ,подскажите если машина арендуется у сотрудника и на ней ездиет только этот сотрудник: какой должен быть договор аренды машины с экипажем или без?

[Andyko]

без

[главбух911]

как же без, если водителем будет фактический хозятн

[главбух911]

А должна ли в договоре быть прописана оценочная стоимость автомобиля? Смотрю типовые формы договоров нигде не найду этой стоимости. В учете же должны отразить на забалансовом счете 001 по оценочной стоимости!!!

[Аноним]

как же без, если водителем будет фактический хозятн

Совсем не обязательно! Все зависит от того, кем оформлен сотрудник. Если он водитель, то он получает з/пл в компании и тогда возможна просто аренда. Если сотрудник не водитель, но работа его носит разъездной характер, т.е. за рулем именно он, то это уже аренда с экипажем и соответсвующие налоги

[Andyko]

. Если сотрудник не водитель, но работа его носит разъездной характер, т.е. за рулем именно он, то это уже аренда с экипажем и соответсвующие налоги

это не аренда с экипажем;
это аренда без экипажа плюс работа водителя

[главбух911]

это не аренда с экипажем;
это аренда без экипажа плюс работа водителя

Я совсем запуталась. У нас 2 директора на машинах, в штате водителей нет. Мне делать договора с экипажем или без?
И нужно ли в договоре прописать оценочную стоимость авто.

[Andyko]

Мне делать договора с экипажем или без?

уже отвечал

И нужно ли в договоре прописать оценочную стоимость авто

как хотят арендатор с арендодателем

[главбух911]

уже отвечал


как хотят арендатор с арендодателем

спасибо за оперативность. Все делаю без экипажа. Проблем меньше

[Natalishka]

А мне подскажите, пожалуйста. Какие налоги платятся фирмой с договора аренды машины у водителя, который числится в фирме? И можно ли указать в договоре, что бензин оплачивает фирма? кто-нибудь сможет скинуть мне рыбу договора? Буду очень признательна

[Andyko]

ндфл

[fluffy]

что бензин оплачивает фирма?

можно, но тогда необходимо оформлять путевые листы

[главбух911]

А мне подскажите, пожалуйста. Какие налоги платятся фирмой с договора аренды машины у водителя, который числится в фирме? И можно ли указать в договоре, что бензин оплачивает фирма? кто-нибудь сможет скинуть мне рыбу договора? Буду очень признательна

Без экипажа: НДФЛ
С экмпажем: НДФЛ, страховая, накопительная часть, ФФОМС, ТФОМС, НС и ПЗ, соц страх

[Над.К]

С экмпажем: НДФЛ, страховая, накопительная часть, ФФОМС, ТФОМС, НС и ПЗ, соц страх

НС и ПЗ платится если только условие страхования прописано в договоре, ФСС по нетрудоспособности не платится вообще.

[главбух911]

[QUOTE=Над.К;53495184]НС и ПЗ платится если только условие страхования прописано в договоре, ФСС по нетрудоспособности не платится вообще

Спасибо за подробности не знала

[Latebra]

Здравствуйте! А подскажите мне пожалуйста по поводу аренды авто, если договором аренды не предусмотрены арендные платежи, а только бензин, содержание и ремонт машины, какие тут нюансы?

[Masha))]

Цитата:что бензин оплачивает фирма?можно, но тогда необходимо оформлять путевые листы

а у нас спор по этому поводу...
оформлен договор без экипажа на директора, выплачивается аренда + бензин за счет фирмы, я настаиваю на том что путевые листы оформляться должны, а директор ни в какую. "Это же не компенсация" - говорит он. Подкиньте, если не сложно, идеи/ссылки кто все-таки из нас прав.

[Andyko]

именно потому, что это не компенсация, а расходы организации, то они должны быть документально подтверждены

[fluffy]

а только бензин, содержание и ремонт машины, какие тут нюансы?

все документально подтверждено (т.е. путевые листы и док.на ремонт) и с нормами расхода бензина посмотрите т.к. по нормативам сумма не очень большая, возможно придется Вам устанавливать собственные

[Latebra]

все документально подтверждено (т.е. путевые листы и док.на ремонт) и с нормами расхода бензина посмотрите т.к. по нормативам сумма не очень большая, возможно придется Вам устанавливать собственные

А отсутствие именно арендных платежей не влечет за собой никаких налогов? Или в данном случае затраты на машины заменяют их? И получается ндфл мы обходим стороной?