Декларация по прибыли 9 месяцев

[Таня***]

Подскажите, пожалуйста, если я не заполнила строки 320-340 в декларации по налогу на прибыль за 9 мес (выручка больше 10 млн), мне теперь надо уточненку подавать???

[mvf]

Да.

[ирина маштакова]

если я не заполнила строки 320-340 в декларации по налогу на прибыль за 9 мес (выручка больше 10 млн)

и мне подскажите, пожалуйста, делаю впервые прибыль, выручка 11 млн, какие строки заполнить 290-310 или 320-340??? и какой расчёт должен быть? налог к уплате за 3 квартал?

[Аноним]

НК РФ ст.286 п.3 "Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, ..... уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. "
У Вас 11млн. именно за 3 квартал? Проверьте сумму предыдущих 4-х / 4.
ПРИКАЗ от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/730@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
п.5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.
В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.
По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в отчетном (налоговом) периоде в установленном порядке в уплату налога на прибыль в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.11 порядке и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется в указанном выше порядке в целом по организации и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.
Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса;
- налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса.
Строки 320 - 340 заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале (кроме случаев, указанных в пункте 4.3 настоящего Порядка).

[ирина маштакова]

Проверьте сумму предыдущих 4-х

ООО зарегистрировалось только в 3 кв

[Аноним]

НК РФ ст.286 п.6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. (п. 6 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[zaratushtra]

Как я понял, если эти самые 10млн. не превысили, то тогда получаются ежеквартальные платежи, но с фактической прибыли и в 1 кв. ничего платить не нужно, соответственно и строки с 290 по 340-ю заполнять не нужно. Во всех разъяснениях сказано только про 290-310 строки, а про 320-340 - молчат осторожные консультанты .

Тут возник вопрос, а что если начали год с условием до 10 млн., а в 3 кв. получилось превышение, за 1 и 2 кв. уточненки подавать?

[Тоня]

а про 320-340 - молчат осторожные консультанты

А что про них можно интересного сказать? Учитывая ваши вводные

если эти самые 10млн. не превысили, то тогда получаются ежеквартальные платежи

для вас строки не актуальны.

[Татианна]

День добрый! Помогите разобраться. В декларации за 9 месяцев строка 320 (330, 340) будет равна строке 290 (300, 310)? И сколько печатать раздела 1.2 в декларации 2 листа (с кодами 21 и 24) или один?

[Январь]

В декларации за 9 месяцев строка 320 (330, 340) будет равна строке 290 (300, 310)?

Да, иначе бы вы скорее всего знали, что не равна.

И сколько печатать раздела 1.2 в декларации 2 листа (с кодами 21 и 24) или один?

Один раздел, без кодов

[Solo_n]

Заполняю раздел 1,2 без кодов - не проходит проверку в налогоплательщике .

[Solo_n]

И вообще надо этот раздел включать в декларацию, если нет обособленных подразделений и авансовые платежи не отличаются?

[Solo_n]

Повторю вопрос. Неужели никто не знает?

[svetuochek]

Если авансовые на 4 кв. 2011 и 1 кв. 2012 не отличаются, тогда вы заполняете раздел 1.2 на одном листе, в графе код квартала прочерк.

[Solo_n]

у меня тогда не проходит проверку в налогоплательщике

[svetuochek]

Значит глюк программы. У меня вот вчера 1С8 заполняла 2 листа раздела 1.2 с проставлением кода кварталов при равных авансах. Перечитала правила заполнения - так быть не должно. Оказалось ошибка (подсказали здесь http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=428177 посты 6,7,8)

[svetuochek]

"Реквизит "Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи" заполняется в Декларациях за девять месяцев, только когда в состав Декларации включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами "21" (первый квартал) и "24" (четвертый квартал) в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода (закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций и т.п.).

[Solo_n]

Спасибо большое. Попробую сдать так.