Счёт 68.4

[Julius]

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. По состоянию на 9 мес осталось кредитовое сальдо по сч. 68.4.2. Причем часть этой суммы - ещё с прошлого года. Все уплаты по налогу на прибыль перекинула проводкой Дт 68.4.2 Кт 68.4.1. Что это за такие остатки - не понимаю? что с ними делать? Это то, что надо заплатить в бюджет? ведь 68.4.2 должен закрываться. Должны ли эти суммы совпадать с тем, что получилось в декларации по прибыли при её автоматич. формировании? Программа 1С 7.7, комплексная, ред. 4.5.

И ещё - в отчёте о прибылях и убытках прибыль до налогообложения не совпадает с той, что в декларации - это так и должно быть? в каких местах Ф№2 должна совпадать с декларацией?

[jul-2000]

ведь 68.4.2 должен закрываться.

при её автоматич. формировании?

А формирует точно правильно?

в отчёте о прибылях и убытках прибыль до налогообложения не совпадает с той, что в декларации - это так и должно быть?

Если БУ = НУ, то совпадает. Если есть отклонения - не совпадает.

в каких местах Ф№2 должна совпадать с декларацией?

"Текущий налог на прибыль".

[Julius]

а как проверить, что она правильно формирует? я совсем слабо разбираюсь в налоге на прибыль(( так вроде смотришь по карточкам счетов - всё как надо формируется...

Текущий налог тоже не совпадает... я даже не знаю, куда копать и где искать ошибку...

[Январь]

а как проверить, что она правильно формирует?

Открыть карточку по 68 счету и посмотреть, что за проводки были
Оборот по кредиту 68.4.1 должен соответствовать начисленной за тот же период сумме налога в декларации по прибыли в строке 180 листа 02

[Сергей А.В.]

а как проверить, что она правильно формирует?

Сравнить доходы и расходы в БУ и НУ.

[jul-2000]

а как проверить, что она правильно формирует?

Я бы посоветовала вручную, но

я совсем слабо разбираюсь в налоге на прибыль

это огорчает.
Вы "ведете" фирму как главбух?
ПБУ 18 применяете?
Отклонения между НУ и БУ есть?

[Аноним]

Счет 68.4.2 обычно ведут если есть ПБУ 18/02. У Вас как?
Если есть сальдо на начало года по 68.4.2 значит есть ошибки, этот счет должен закрываться на конец отчетного периода.
В любом случае нужно взять сверку с налоговой и сверить, что было отражено в БУ по 68.4.1.
То, что Вы все уплаты по налогу на прибыль перекинули проводкой Дт 68.4.2 Кт 68.4.1. только усложняет "непонятность" ситуации по отражению операций по расчетам по налогу на прибыль. Вы же не разобрались откуда такое сальдо взялось, а отражаете в этом году перекидку и хотите чтобы у Вас форма 2 автоматически совпадала с декларацией по налогу на прибыль.

[Julius]

отклонения есть, там всякие отложенные и условные доходы и расходы по налогу... в декларации вроде всё просто выглядит - Н06 - Н07 - Н09. А вот как оно по БУ считает - я не совсем понимаю. Где может быть глюк

[Julius]

а разве сальдо по 68.4 не есть та сумма, которую надо заплатить в бюджет? я перекинула только точные выплаты, а невесть откуда взявшееся сальдо так и висит

[Julius]

ПБУ 18/02 применяем

[Январь]

а разве сальдо по 68.4 не есть та сумма, которую надо заплатить в бюджет?

Сальдо должно быть по 68.4.1 (по 68.4.2 ничего не должно быть). И соответствует ли оно расчетам с бюджетом зависит от того, насколько правильно сделаны проводки

[Аноним]

ПБУ 18/02 применяем

Тогда ошибка в операциях по ПБУ 18/02 в прошлом году.
Это сальдо Вы неправомерно перебросили на 68.4.1
Если все правильно отражено по ПБУ 18/02, то счет 68.4.2 должен закрываться каждый отчетный период и сумма проводки Д 68.4.1 К 68.4.2 - это и есть текущий налог на прибыль в БУ и = налогу на прибыль, отраженному в декларации по налогу на прибыль.

[Аноним]

и сумма проводки Д 68.4.1 К 68.4.2 - это и есть текущий налог на прибыль в БУ и = налогу на прибыль, отраженному в декларации по налогу на прибыль.

прошу прощение, ошиблась, должно быть Д 68.4.2 К 68.4.1

[Julius]

я никуда не перекидывала сальдо, которое с прошлого года висит, т.к. не знаю, откуда оно взялось. Может быть, это какая-то задолженность и мы не всё уплатили?

[Julius]

правда, опять же не ясно, почему ещё есть сальдо и в этом периоде(

[Январь]

Julius, вы видите смысл в гадании? Карточку движений по 68 смотрите, сверку с налоговой сделайте.

[Julius]

текущий налог по ф№2 вообще странный, хотя по проводкам вроде всё как надо
Оборот в дебет счета 09 с кредита счета 68.4.2
-минус
Оборот в дебет счета 68.4.2 с кредита счета 09
Оборот в дебет счета 68.4.2 с кредита счета 77
+плюс
Оборот в дебет счета 77 с кредита счета 68.4.2
Оборот по дебету счета 99.2.1
-минус
Оборот по кредиту счета 99.2.2

[Julius]

Julius, вы видите смысл в гадании? Карточку движений по 68 смотрите, сверку с налоговой сделайте.

я её смотрю. Там сплошные признания и погашения отложенного налогового актива, условный доход по налогу на прибыль - и насколько там всё правильно, я не понимаю ((

[jul-2000]

Julius, дистанционно помочь вам невозможно. Нужно смотреть полностью ведение вами бухгалтерского и налогового учета и все проводки.

я не понимаю ((

лучше всего нанять того, кто понимает.

[Аноним]

Julius, дистанционно помочь вам невозможно.
лучше всего нанять того, кто понимает.

Очень разумно!

[Absurd]

Уважаемые клерки! Прошу вашего совета.
Недавно перешла на должность главбуха в достаточно крупной фирме и пытаюсь разобраться с "наследством" по прибылям, убыткам.
Все тот же любимый счет 68.4.2 с 2003 года не закрывался ни разу, в последние месяцы обороты стали изредка равняться друг другу, а сальдо так и болтается. До 2008 года фирма получала прибыль, с 2009 - пошли убытки, с редкими прибыльными месяцами. Отчитываемся помесячно.
Сверка с налоговой показала, что у нас в районе 500 т.р. переплаты по налогу. Позвонила бывшему главбуху: "да была переплата. Срочно пиши письмо на возврат, пока срок по возврату не истек".
Но если я напишу такое письмо, то у меня все должно быть с БУ в порядке, а у меня черт ногу сломит. Вдруг с проверкой нагрянут. Счет 68.4.2 не поддается никакой логике. Есть и ОНО и ПНО и ОНА, в налоговом учете на Н11 убытки не отражались, поэтому я думаю такая свистопляска и есть.

Как лучше поступить в таком случае и с какого момента времени, чтобы обнулить сальдо по 68.4.2? Как его обнулить отдельный вопрос, если я не выявила абсолютного сходства с Налоговой декларацией ни в одном из месяцев? В текущем квартале или лучше с момента возникновения переплаты по налогу (2008), для того чтобы подготовиться к возможным вопросам налоговой? Перепроводить прошлые периоды - нереально. Все поползет. Фирма достаточно активная, большой объем операций в день.
Да еще и 09 с 77 счетом ежемесячно признают, гасят условные расходы 68.4.1 не использовался...

Как бы 500 тысяч вернуть, фирма в этом году "особенно убыточная" и такой сумме очень рада будет?
Спасибо!

[Январь]

Absurd, что касается бух.учета, то ИМХО, проверить или откорректировать (= сделать) проводки по закрытию 68.4.2 на основании имеющихся деклараций, т.е. чтобы на 68.4.1 получилось правильное сальдо.
Сделать инвентариацию 09, 77 счетов, откоректировать если надо.
А потом убить оставщееся сальдо по 68.4.2 на 84 как исправление ошибки прошлых лет.

[Absurd]

Absurd, что касается бух.учета, то ИМХО, проверить или откорректировать (= сделать) проводки по закрытию 68.4.2 на основании имеющихся деклараций, т.е. чтобы на 68.4.1 получилось правильное сальдо.
Сделать инвентариацию 09, 77 счетов, откоректировать если надо.
А потом убить оставщееся сальдо по 68.4.2 на 84 как исправление ошибки прошлых лет.

Спасибо, Январь! Завтра с новыми силами начну исправления, следуя Вашим советам. Несколько дней пытаюсь разобраться и решить с какого боку подойти и все безрезультатно.

[Аноним]

Добрый день. У меня такой вопрос. У предыдущего бухгалтера висит с-до на 01.01.11 по Дт 68,4,1 - 157 865 и по Кт 68,4,2 - 143 499,71. На конец года остатки не закрыты, если сейчас перекрыть эти суммы то получается остается по Дт 68,4,1 сумма переплаты 14 365,29 рублей. А по акту сверки с налоговой сумма переплаты всего 3008,87.!! Куда списать разницу??? Хочется иметь реальные остатки по налогам.

[Генук]

приведите Подраздел 1.2 Раздела 1 деклы за 9 мес. 2010
приведите Подраздел 1.1 Раздела 1 деклы за 2010 год

переплата 3008.87 точно на какую дату сверки?

[Аноним]

подр.1.2 раздела 1 за 9 мес - 13 497(2010)
подр.1.1 раздела 1 за год - 1 793(2010)

Сверка на 25.11.2011 года

[Генук]

подр.1.2 раздела 1 за 9 мес - 13 497(2010)
подр.1.1 раздела 1 за год - 1 793(2010)

Сверка на 25.11.2011 года

как же тогда пытаетесь совместить сальдо по 68 на 01.01.11 с налоговым сальдо на 25.11.11

всё ж замылено отчётами и оплатами за 2011...

[Аноним]

ну, почему. Сверка у меня в виде остатка на 01.01.11+начисления-уплачено и остаток на 25.11.11. И Остаток на 01.01.11 как раз и не идет, в акте он - 3008,87

[Генук]

БУ (проводки) никогда не совпадает с НУ (налоговая карточка)...

сформируйте в экселе свою налоговую карточку с начала работы фирмы или с года совпадения расчётов с бюджетом в виде:

Дата ... Начислено ... Уплачено ... Сальдо
....
28.10.2010 ... Подраздел 1.1
28.10.2010 ... Подраздел 1.2
29.11.2010 ... Подраздел 1.2
28.12.2010 ... Подраздел 1.2
...

[ДанНат]

Подскажите пожл, по наследству досталось - с 2006 года ни разу не закрывались счета 68.4.1 и 68.4.2. Могу ли я закрыть 68.4.2 в 2011?