Сторно акта за 4 квартал 2010 года. Очень прошу помочь!

[Мария К.]

Добрый вечер, уважаемые клерки!

У меня сложилась следующая ситуация:

02.07.2010
Дт 51 К 62.2 = 80 500 (получен аванс от заказчика)
Дт 76АВ К 86.2 = 12279,66 (начислен НДС с аванса)

25.12.2010

Д 62.1 К 90.1.1= 161 000 – закрыли акт с заказчиком
Д 62.2. К 62.1 = 80 500 – зачтена предоплата
Д 90.3 К 68.2 = 24559,32 – начислен НДС
Д 68.2 К 76АВ = 12279,66 = восстановлен НДС с аванса

С этими данными я сдаю отчетность за 4 квартал 2010 года.
Заказчик тянет с подписанием акта, в итоге требует замену акта датой 24.06.2011 и подписывает.

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я действую:

1) Изменения в 1С вношу датой 24.06.2011
2) Бухгалтерской справкой делаю следующие проводки:
Д 62.1 К 90.1.1= - 161 000 – сторнирован акт с заказчиком
Д 62.2. К 62.1 = - 80 500 – сторнирован зачет предоплаты
3) правильно ли я понимаю, что запись в книгу продаж я делаю от 24.06.11, но в графе «запись доп. листа на дату:» ставлю 25.12.2010?
Проводки:
Д 90.3 К 68.2 = - 24559,32 – сторнирован начисленный НДС
4) Делаю запись в книгу покупок от 24.06.11, но в графе «Дата доп. листа» ставлю 25.12.2010.
Проводки:
Д 68.2 К 76АВ = - 12279,66 - сторнировано восстановление НДС с аванса.
5) 24.06.2011 Согласно новому акту снова делаю реализацию и проводки.
Д 62.1 К 90.1.1= 161 000 – закрыли акт с заказчиком
Д 62.2. К 62.1 = 80 500 – зачтена предоплата
Д 90.3 К 68.2 = 24559,32 – начислен НДС
Д 68.2 К 76АВ = 12279,66 = восстановлен НДС с аванса


Подаю корректировку по НДС и Прибыли за 4 квартал 2010 года.

Пожалуйста, подскажите, все ли верно? Буду очень благодарна, если укажите на ошибки, в случае их присутствия.

Спасибо.

[Svetishe]

А зачем все сторнировать сегодня и сегодня же проводить? Работаете только с книгой продаж, в доплисте сторнируете, а нужной датой начисляете. Уточненки по НДС и прибыли подаете.

[Мария К.]

Svetishe, спасибо, что откликнулись!

Я не знаю, как показать сторно реализации в 4 квартале 2010, к тому же в цифрах примера я не указала, что заказчик этот акт попросил разбить на два и один - датой 26.06.11 на 31 000, а другой - от 30.06.11 на 130 000

[Svetishe]

Ну тогда да, сторнировать на всю сумму и проводить нужными датами реализацию.
ЗЫ. Если полистаете этот раздел, то увидите, что опытные бухи подрядчиков не проводят реализацию пока не держат в руках подписанный акт

[complect11]

Есть методики по исправлению в прошлых периодах.

Спасибо.

[Мария К.]

Svetishe, complect11, спасибо!

Теперь у меня возникает вопрос по бухгалтерской отчетности. Эти корректировочные проводки, приводят к искажению сумм в оборотке за второй квартал. Этого никак не избежать? Т.е. сумма реализации занижена на сумму сторно реализации 4 квартала. НДС по 76 АВ, 68.2, 62.2. 90.1, 99 искажены.
Или такое отклонение в связи с корректировкой допустимо?

[Svetishe]

Ну почему же не допустимо, если это реальность? Вы же еще и правильную реализацию отразите. А то, что в четвертом квартале у вас оборотка завышена вас не смутило?

[Kantry]

1) Изменения в 1С вношу датой 24.06.2011
2) Бухгалтерской справкой делаю следующие проводки:
Д 62.1 К 90.1.1= - 161 000 – сторнирован акт с заказчиком

Нельзя сторнировать прошлогодние операции через сч. 90.
Нужно Дт 91.02 Кт 62.1
Таким образом у вас не будет искажена себестоимость текущего года.
А потом
Дт 62 Кт 90

[Алена в]

А можно продолжить тему, у нас такая ситуация:
Заключен договор с Заказчиком в январе 2011г. на условную сумму 160 000,00 руб., получен аванс на 100 000,00 руб., сдача работ поэтапно согласно договора. Первый этап на сумму 100 000,00 руб. закрыт в марте, справки подписаны, работы приняты. В мае Заказчику предъявлены оставшиеся работы на сумму 60 000,00 руб., составлены КС-2, КС-3 и выписана счет-фактура, т.к. Заказчику работы нужно было сдать быстро они торопились со сдачей объекта, с их слов 100% гарантия принять наши работы. В ноябре узнаю, что работы по второму этапу не приняты, не собираються принимать, а оплачивать тем более, формы наши в глаза не видели (у нас географическое положение такое...., Заказчики местные). У меня зависла дебиторка, мой директор говорит, что требовать этой суммы не будет, списывай задолженность. Можно на основании письма-отказа от принятия работ Заказчика сторнировать эту реализацию? Корректировки за 2 кв. подавать обз-но, или можно уменьшить нал.базу в текущем периоде, ведь занижения суммы налога не было?

[Svetishe]

Я бы сделала текущим моментом на основании какого-нибудь письма-претензии или еще какого мудреного докУмента

[Алена в]

Значит я правильно понимаю, если найдена ошибка прошлого периода и она не ведет к занижению налога, то можно ее исправит в текущем периоде, а корректировки в моем случае подавать надо (НДС, налог на прибыль)?

[Svetishe]

А у вас это не перекроется реализацией этого периода? Тут надо смотреть конкретно. И на будующее возьмите себе за правило не проводить реализацию и не выписывать с-ф пока не держите в руках подписанный акт.

[Алена в]

Знаю, поступили опрометчиво, первый и последний раз верим наслово Заказчикам, ситуация такая что мы хотим вообще убрать эту реализацию на 60 000,00 руб., но текущим периодом сторнировать.А корректировать декларации за 2-й квартал, как думаете надо или нет? Реализация в текущем периоде перекроет сторно, но ведь получиться что занижается база в 4 квартале?

[Svetishe]

По правилам надо уточняться, но поскольку базу уменьшаете, но в минус не уйдете, я бы не стала, чтобы не привлекать лишнего внимания, но это был бы мой риск.

[Алена в]

Спасибо большое!