авансовые платежи УСНО 6% vs пенсионные взносы

[Бухгалтеp]

Растолкуйте, товарищи бухгалтеры Сейчас задам несколько вопросов, но, возможно, появятся еще.

1. Если ИП начал деятельность в 1 квартале 2011 г., значит авансовый платеж по УСН нужно платить после окончания 2-го квартала за 2 квартал и часть 1-го, ведь так?

2. Я так понимаю, что авансовый платеж по УСН нельзя уменьшать на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые не платились? (ст. 346.21). А после налогового периода, в 2012 году их можно уменьшить на эти взносы, потому что я их заплачу до конца года, а УСН в следующем году.
Короче говоря, тут либо:
а) платить взносы в пенсионный фонд равномерно, в течении года и уменьшать авансовый платеж по УСН поквартально
б) заплатить в пенсионный фонд в конце года и уменьшить УСН только на ту часть дохода, которая будет получена в 4 квартале 2011 года
в) заплатить в пенсионный фонд в конце года, вообще не платить авансовых платежей по УСН, а в следующем году уменьшить всю сумму УСН на пенсионные взносы, но уплатить еще пени по УСН...
Правильно я понимаю?

3. Сумму налога УСН можно уменьшить не более, чем на 50% взносов в пенсионный фонд. Если по итогам года взносы составят больше 50% УСН, то, как ни крути, налог уменьшаем только на половину. А если обязательные взносы составят меньше, существенно меньше 50%, возможно ли их завысить, например, увеличением взносов в пенсионный фонд, или встать на учет в ФСС (пока ИП на учете в ФСС не стоит) и туда заплатить?

[echinaceabel]

авансовый платеж по УСН нужно платить после окончания 2-го квартала за 2 квартал и часть 1-го, ведь так?

За полугодие - по истечении 2 квартала за вычетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал (если таковой был).

Я так понимаю, что авансовый платеж по УСН нельзя уменьшать на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые не платились? (ст. 346.21).

Нельзя.

А после налогового периода, в 2012 году их можно уменьшить на эти взносы, потому что я их заплачу до конца года, а УСН в следующем году.

Заплатите взносы до подачи НД за 2011г. -уменьшите налог по УСН (не более, чем на 50%, если у вас УСН 6%), если УСН 15% - взносы включаются в расходы в полном размере и уменьшают не налог, а Налоговую базу.

а) платить взносы в пенсионный фонд равномерно, в течении года и уменьшать авансовый платеж по УСН поквартально

Можно и так.

б) заплатить в пенсионный фонд в конце года и уменьшить УСН только на ту часть дохода, которая будет получена в 4 квартале 2011 года

Нет, налог уменьшите за весь год (УСН - нарастающим итогом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

в) заплатить в пенсионный фонд в конце года, вообще не платить авансовых платежей по УСН, а в следующем году уменьшить всю сумму УСН на пенсионные взносы, но уплатить еще пени по УСН...

Неверно.

А если обязательные взносы составят меньше, существенно меньше 50%, возможно ли их завысить, например, увеличением взносов в пенсионный фонд,

если ИП платит только за себя - то нельзя - размер взносов фиксированный, исходя их стоимости страхового года.

или встать на учет в ФСС (пока ИП на учете в ФСС не стоит) и туда заплатить?

А ИП, если у него нет работников, там и не должен вставать на учет, если же у него есть такое желание, то может уплачивать взносы в добровольном порядке - но эти взносы УСН не уменьшают,
ДЛя УСН 15% - абз. 2 ч.3 ст. 346.21 НК РФ - Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается... на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,

[Делечка]

1. за 1 квартал платим до 25 апреля.
2. как ИП вы в уменьшение единого налога берете не только страховые платежи на обязательное пенсионное страхование в ПФ, но и платежи уплачиваемые в ПФ на ФОМС и ТОМС.
Т.к. всяко их надо заплатить до 31.12.11, проще уплачивать их поквартально, чтобы учесть в уменьшение ед. налога.

[echinaceabel]

2. как ИП вы в уменьшение единого налога берете не только страховые платежи на обязательное пенсионное страхование в ПФ, но и платежи уплачиваемые в ПФ на ФОМС и ТОМС.

Уточняю - в пределах исчисленных сумм за соответствующий период (если вы, например, в марте заплатите все суммы за год, то для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал учтете только сумму, исчисленную за 1 квартал, остаток в соответствующих суммах последовательно учтете в уменьшение авансовых платежей по УСН за полугодие, 9 месяцев, и, налога за год.

[Бухгалтеp]

Вообще сейчас нет никакого желания платить в пенсионный фонд то, чего можно заплатить к концу года...
Теперь про налоги. А если окажется, что оплатив поквартально авансы по УСН, а взносы только в конце года, и общий налог за год минус все авансы окажется меньше, чем 50% взносов, тогда окажется что я потеряю.

Наверное лучше вообще не буду ничего платить, заплачу в конце года в пенсионный фонд, а потом всю сумму УСН, если в налоговой спросят чего раньше не платил, скажу по незнанию и неопытности (что по сути и есть), может простят или вообще внимания не обратят.

[Над.К]

Бухгалтеp, ничего не простят и внимание обратят. Получите пени за не своевременную уплату авансов.

[Делечка]

Бухгалтеp не знание законов не освобождает от ответственности.

[Zinaida86]

Добрый день! Хотела бы уточнить, ИП УСН доходы, на данный момент фиксированный платеж не оплатили, если мы оплатим взносы в июле, то мы ведь сможем уменьшить платеж на сумму взносов за полугодие?
И еще интересуют округления, у нас сотрудники есть по кот мы тоже платим взносы, в ПФР округляли до полных рублей, хотелось бы понять, на взносы уплаченные уменьшать или начисленные?
А фикисированный платеж исходя из какого МРОТ платить, МРОТ повысили до 4611..

[Над.К]

то мы ведь сможем уменьшить платеж на сумму взносов за полугодие?

Да
МРОТ считается на начало года. По новому МРОТ будете считать в 2012 году. Если его еще раз не увеличат

[Делечка]

на взносы уплаченные уменьшать или начисленные?
.

уплаченные за отчетный период.

[Бухгалтеp]

Да
МРОТ считается на начало года. По новому МРОТ будете считать в 2012 году. Если его еще раз не увеличат

А если будут оплачены после 28 июля - после срока уплаты авансовых платежей по УСН, то полугодие уменьшить уже нельзя, так?

[Над.К]

Ну формально так. Но будут только пени до даты уплаты взносов

[Бухгалтеp]

Так так или не так?
И, кстати, взносы, уплаченные в июле - тоже не попадают во второй квартал.

[Andyko]

Так, но если сделать иначе, то будут только пени

[Над.К]

И, кстати, взносы, уплаченные в июле - тоже не попадают во второй квартал.

Для уменьшения налога по УСН 6% еще как попадают. Если уплачены до момента уплаты авансового платежа за 1 полугодие

[veller]

Скажите, пожалуйста, уважаемые бухгалтеры, можно ли ип 6% уплачивать взносы в ПФ полностью всю сумму за год в первый квартал, а потом в конце года, эту всю сумму минусовать из налога?
мне так делать удобней, чем высчитывать поквартально.

[Над.К]

Можно, конечно

[veller]

спасибо, за такой быстрый ответ

[Аноним]

с 2012 года налог по УСН можно уменьшать страховыми взносами не на 50% а на все 100%?

[Andyko]

не всем

[Аноним]

не всем

кто применяет УСН-6% и без работников, а налог за 2011 год можно уменьшить на 100% страховых взносов или это действует с 2012 года?

[Над.К]

с 2012

[Аноним]

Скажите, а ИП применяющему УСН можно учитывать страховые взносы как расходы уменьшающие величину доходов, если у него нет работников и платит он их только за себя?

[Над.К]

Про какую УСН речь? УСН 15?

[Аноним]

да про 15%

[Andyko]

можно

[Аноним]

ИП на УСН 6%, в 2012г. начали только деятельность. Можно заплатить взносы в ПФР за себя в конце года до 31.12.12г. и потом на эту сумму уменьшить УСН? Или если в конце заплатим нельзя уже учесть будет?

[Зета]

если заплатите 1/4 в 1кв, то сможете уменьшить платеж УСН за 1кв, потом 1/4 во 2 кв, и снизите платеж УСН за полугодие, и т.д.
а если заплатите только в конце года, т.е. в 4кв, то сможете уменьшить только годовой платеж, но уже на всю сумму взносов "за себя"

[Аноним2]

Оплатили взносы за себя не в 2011г., а в 2012г. Пени тоже оплатили.

1. Могу я уменьшить налог УСН 2012г. 1кв. на сумму взносов за 2011г.?
Минфин России вроде разъяснял, что взносы уменьшают авансовый платеж (налог) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. При этом не имеет значения, за какой период они были начислены. Важно, чтобы общая сумма вычета не превышала 50% исчисленного "упрощенного" налога.
Или я не так понимаю...
2. Выше писали, что с 2012г. можно уже всю сумму взносов учитывать, а не 50% налога УСН? Ссылку на закон можно.
Заранее спасибо за ответ.

[Над.К]

Минфин России вроде разъяснял, что взносы уменьшают авансовый платеж (налог) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены.

Это неправильно. ФНС давала разъяснения соответствующие НК, если Вас интересуют именно разъяснения госорганов
Если Вы уплатили взносы за 2011 до даты подачи декларации, Вы можете уменьшить налог по УСН 6% за 2011 год

Выше писали, что с 2012г. можно уже всю сумму взносов учитывать, а не 50% налога УСН? Ссылку на закон можно.

Налоговый кодекс, все та же статья 346.21. В редакции закона от от 28.11.2011 N 338-ФЗ. Но касается это только ИП, не имеющих работников