Счет 09 ОНА

[Новичокс]

Здравствуйте, помогите пожалуйста, что-то совсем запуталась.
Применяем ПБУ 18/02.
Продали ОС с убытком. Остаточная в БУ 639872, в НУ 882248. Продали за 700000 (в т. ч. НДС).
Заполняю декларацию по налогу на прибыль Выручка 593220, Ост. ст-ть - 882248, Убыток 289028

Какие надо сделать проводки по ПБУ 18/02?

[Новичокс]

Убыток в БУ 46652, в НУ - 289028.
Делаю проводки Д09 К68 - 9330 (46652*20%), а как мне тогда списывать убыток НУ?
Помогите пожалуйста ничего не понимаю.

[Аноним2]

Во-первых проводка должна быть Дт09Кт68,4 на сумму убыток НУ *20% т.е289028*20% = 57805,60 а списывать Вы его будете на оставшийся срок полезного использования. т.е на пример у Вас было ОС - со сроком полезного использования 61 месяц - через 24 месяца Вы его продали с убытком т.е убыток будете списывавть равными частями в течении оставшего срока 37 - Дт68,4 Кт 09 - 1700,16

[Новичокс]

Во-первых проводка должна быть Дт09Кт68,4 на сумму убыток НУ *20% т.е289028*20% = 57805,60 а списывать Вы его будете на оставшийся срок полезного использования. т.е на пример у Вас было ОС - со сроком полезного использования 61 месяц - через 24 месяца Вы его продали с убытком т.е убыток будете списывавть равными частями в течении оставшего срока 37 - Дт68,4 Кт 09 - 1700,16

Поняла. Теперь тогда непонятно у меня убыток по НУ в декларации по прибыли увеличивает налогооблагаемую базу, т.к. сразу я не могу его взять в расходы. У меня тогда получается расхождение текущ. налог на прибыль с ф. 2 на 48475.
Это разница между ост. ст-тью списанной в расходы по БУ и остаточной по НУ.
какие проводки надо сделать чтобы тек. налог на прибыль в ф.2 совпадал с налогом в декларации по прибыли.

[Генук]

исторически как возникла разница в остаточной стоимости?

[Новичокс]

Разница возникла из-за того что автомобиль был принят к учету когда применялся коэффициент 0,5. 2 года амортизировался с коэффициентом 0,5, но ПБУ предыдущий бухгалтер не применял, хотя должен был. Я решила применять ПБУ, но запуталась теперь с этими временными разницами.

[Новичокс]

Если я правильно понимаю, то на разницу амортизации должна была делаться проводка Д09 К68 , и сейчас бы как раз при списании получилось бы Д68 К09 = 242376 (разница в амортизации) *20%=48475

[Генук]

Дт 09 - Кт 84 48475.20 :: исправлена ошибка по ОНА

Дт 68.4.2 - Кт 92.2.2 46652*20% = 9330.40
Дт 09 - Кт 68.4.2 289028*20% - 48475.20 = 57805.60 - 48475.20 = 9330.40

[Новичокс]

Получается что 68 счет закроется, а у меня разница возникает по налогу на прибыль - 9330.

[Генук]

я не хочу вникать как у Вас... все свои проводки выкиньте... останутся только две по 09, которые Вам написали... условный доход по налогу на прибыль сформируется сам в общей куче в конце месяца... средняя проводка по нему приведена лишь в качестве иллюстрации, что продажа ОС не затронет налога на прибыль...

[Новичокс]

А скажите тогда ещё пожалуйста, Налог в декларации по прибыли получился равен сальдо по 68.4.2, а сальдо по 99.2 налог на прибыль меньше на сумму сальдо по 09 счету - это правильно?
просто у меня всегда были равны сальдо по 68.4.2 и 99.2 налог на прибыль
И в ф.2 получилось текущ налог на прибыль = налог на прибыль в декларации, а чистая прибыль за минусом ОНА.

[Генук]

всё нормуль...

[Новичокс]

Спасибо большое, Генук! Очень помогли.

[Новичокс]

А можно ещё вопрос. Мне в ф.2 ставить изменение ОНА сумму 9 или 58.

[Генук]

9

[Новичокс]

А в балансе нераспределенную прибыль меняю только на 31.03? Просто у меня получается нераспред. прибыль на 31.01 и на 31.03, разница должна быть чистая прибыль по ф.2. А она не совпадает как раз на сумму Дт 09 - Кт 84 48475.20 :: исправлена ошибка по ОНА.

[Новичокс]

Посмотрите пожалуйста строка 1370 баланса правильно заполнена и по ф.2 строка 2400. Просто разница строк 1370 получается не сходится со строкой 2400 на сумму корректировки по 84 счету.

[Генук]

ошибка в ОСВ... откуда взялась сумма 10980 в кредите(!) 99.2.3 ?

[Новичокс]

ошибка в ОСВ... откуда взялась сумма 10980 в кредите(!) 99.2.3 ?

Это я делала проводку Д68 К99 ПНА - расходы на покупку земли, которые принимаются по НУ (в течении 5 лет) , а по БУ не принимаются.

[Генук]

во-первых, ПНА всё равно отражается 99-68, только красным минусом...

во-вторых, что-то не сходится с налогом на прибыль как раз на эту сумму... чётче распишите - когда и сколько отнесли на 08 в БУ и сколько и когда приняли на расходы в НУ по этим расходам на покупку земли...

[Новичокс]

Покупали участок за 1098 тыс. руб. В НУ решили списывать в течении 5 лет. В месяц получается 18300,67.
Расходы за 1 кв. 54902,1
ПНА 54902,1*20%=10980,42

[Генук]

дубль два: озвучьте и все проводки в БУ

[Новичокс]

А какие проводки по земле в БУ?
там только Д08 К76 - 1,098,042.25 и Д01 К08 1,098,042.25 август 2009г.

[Генук]

ладно... всё-таки разверните ПНА как минус ПНО, иначе замыливается 68.4.2

всё нормально... перенесите только 48475.20 из строки баланса 1370 в строку 1340, т.к. проводка 09-84 и есть по смыслу переоценка внеоборотного актива 09...

тогда по 1370 будет
31133 ... 27561
и их разница 3572 совпадёт с 99-ым счётом в ОСВ как доктор прописал...

[Новичокс]

Спасибо большое! А не посмотрите сальдо по счету 83 Добавочный капитал мне его в строке 1340 оставить или в 1350 перенести.

[Генук]

на свой вкус...