Учет субсидии от центра занятости ООО на ЕНВД

[Стасечка]

Здравствуйте. Открыли ООО и получили на р/с субсидию от центра занятости в размере 58000. Мы на ЕНВД. Всю полученную сумму потратили на закупку товара. Подскажите, пожалуйста, как правильно в бух. учете отразить поступление субсидии от центра занятости и её расходование. Начиталась на форумах много разных мнений, но картины ясной так и не сложилось.
Возможно такие проводки будут верны???
Д51 К76.05 Поступила на р/с субсидия 58800
Д60 К51 Оплата поставщику за товар на сумму 58800
Д41 К60 Поступление товара на сумму 58800
Д76.05 К91.01 Отражение субсидии в качестве дохода

[echinaceabel]

Проводки-то в общем верные. Только обратите внимание на целевое использование субсидии, как-бы не пришлось возвращать...да и с проблемами (за нее ведь в любом случае надо отчитаться).

[pretor2010]

А проблемы у вас могут возникнуть с очень высокой степенью вероятностью.Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест, не признаются доходом, полученным от осуществления видов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату ЕНВД. Поэтому указанные суммы подлежат налогообложению у организаций налогом на прибыль ( это официальная позиция ФНС, но на мой взгляд спорная).Согласно пункту 4.1 статьи 271 и пункту 2 статьи 273 НК РФ в целях налогообложения прибыли субсидии на самозанятость в течение трех налоговых периодов учитываются в составе доходов в сумме фактически осуществленных расходов. То есть субсидии признаются доходом только после осуществления расходов.Если по окончании третьего налогового периода сумма полученной субсидии превысит сумму фактически осуществленных расходов, то оставшаяся неучтенная сумма субсидии в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Если же субсидия была использована не по назначению, то ее сумма в полном объеме включается в доходы того календарного года, в котором допущено нарушение.

[pretor2010]

Но может быть вы получили субсидию иного рода. Просто мне известна именно эта, она встречается достаточно часто. Во всяком случае можете судить по аналогии

[Стасечка]

Проводки-то в общем верные. Только обратите внимание на целевое использование субсидии, как-бы не пришлось возвращать...да и с проблемами (за нее ведь в любом случае надо отчитаться).

Когда писался бизнес-план, то мы отражали в нем, что деньги пойдут на закупку товара для последующей его розничной продажи. Документы полученные от поставщика (договор, товарные накладные и счет-фактуры) предоставили в центр занятости, у них вопросов никаких не возникло. Меня сейчас интересует правильно ли я учла все эти операции по бухгалтерии. И надо ли будет с этой суммы, платить ещё какие-нибудь налоги? У нас же 100% ЕНВД.

[Стасечка]

Но может быть вы получили субсидию иного рода. Просто мне известна именно эта, она встречается достаточно часто. Во всяком случае можете судить по аналогии

Субсидию мы получили по программе содействия самозанятости, но получил субсидию НЕ учредитель, а именно ООО и договор заключен между центром занятости и ООО.

[echinaceabel]

Стасечка,

pretor2010, прав в том, что в отношении полученной субсидии вы признаетесь плательщиком налога на прибыль.
Однако, я так понимаю, вы получили средства финансовой поддержки в виде субсидии в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", таким образом, на вас распростаняется п.4 ст.23 НК РФ, где указанные субсидии учитываются в составе доходов в сумме осуществленных расходов в течении двух налоговых периодов.
Вы уложились в один период, поэтому Вам необходимо сдать декларацию по налогу на прибыль, где указать и в составе доходов и в составе расходов - 58000, то есь сумма налога на прибыль будет нулевая.
Так как вы ООО, то вам всегда необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность (даже если вы на УСН, где как бы бухучет вести не надо, однако есть обязанность учитывать ОС, следовательно ф.1 всегда будет).
Обратите внимание, что ф.2 вы будете сдавать две - согласно данных бухучета по ЕНВД, вторую - по полученной субсидии (с отражением 58000 в прочих доходах и расходах одновременно).
По проводкам надо подумать, так как однозначно нужно "прокатить" 58000 по субсчетам учета прочих доходов и расходов (открытым для учета налога на прибыль, то есть не по ЕНВД).

[echinaceabel]

Кстати, Стасечка, ОЧЕНЬ ВАЖНО
п.4 ст. 223 НК РФ вступил в силу с 01.01.2011г. (ФЗ № 23-ФЗ от 07.03.2011г). Поэтому, если вы получили субсидию раньше, то указанные расходы при расчете налога на прибыль учесть не удастся, и вам придется заплатить налог на прибыль со всей суммы субсидии (соответственно, изменится заполнение ф.2 и налоговой декларации по налогу на прибыль - см. выше)

[Стасечка]

Спасибо за подробное ответ. Осталось теперь с проводками разобраться.

[Аноним]

скажите, почему не используется 86 счет?

[rnb09]

Правильно ли я понимаю, что если ИП
получил средства финансовой поддержки в виде субсидии в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в 2011 г.и деятельность только ЕНВД (УСНО-доходы)-должен будет уплатить налог со всей суммы субсидии?

[rnb09]

субсидия за счет средств областного бюджета