ПБУ 18

[Puzik]

Дано ОС менее 10 тыс, купленное в 2001 году

Остаточная стоимость в 2002 году включена в базу по налогу на прибыль.

Начислено ОНО. В 2002, 2003 году оно погашается.

В 2003 году произведен ремонт ОС на сумму 3750, на эту сумму увеличена первоначальная стоимость ОС и эта же сумма амортизируется в НУ. В БУ и НУ сроки использования не совпадают, в БУ 96 мес, в НУ 44

Что это будет? Как проводками расписать?

[Puzik]

Не ремонт, а модернизация. Хотя что можно модернизировать в принтере?

[Лана 2]

Puzik,

В БУ и НУ сроки использования не совпадают

Они изначально не совпадали или после модернизации?

Что это будет?

Временная разница должна быть, похоже, она и была, раз ОНО в 2002 году начисляли.

Как проводками расписать?

Что расписать? ВР и с нее ОНО? Так же, как и в 2002

[Puzik]

На цифрах на 01.01.02
01 8417,50
02 2367,36

В НУ списано по ост. стоимости 6050,14 и начислено ОНО 1452,03
В 2002 погашено частично ОНО 252,52
В 2003 в июне модернизировано ОС на 3750, в БУ срок остался 96 мес., в НУ 37 мес.
Т.е. в 2003 полгода у меня погашается ОНО на 126,26, а потом?
Итог же должен быть 0, а у меня сальдо какое-то вылезает

[Лана 2]

Puzik, а ОНО после модернизации доначисляли?

[Puzik]

Я потом вообще не понимаю, что с этим делать

[Лана 2]

Я по Вашим объяснениям тоже ничего не понимаю. Во-первых, неизвестно, какой был метод амортизации, и был ли он одинаковым В БУ и НУ. Во-вторых, непонятно, почему ОС списали в НУ и куда. Ну а в третьих, Вы так и не ответили, было ли доначислено ОНО после модернизации, если нет, то вот оно Ваше сальдо. Начните отсюда.

[гусева елена]

Если ОС куплено до принятия НК РФ, то его амортизация в НУ расчитывалась исходя из 7 лет равномерно. И оно уже в НУ полностью амортизировано. Но сейчас у вас простой ремонт. Спишите как ремонт ОС.

[Puzik]

Я по Вашим объяснениям тоже ничего не понимаю. Во-первых, неизвестно, какой был метод амортизации, и был ли он одинаковым В БУ и НУ. Во-вторых, непонятно, почему ОС списали в НУ и куда. Ну а в третьих, Вы так и не ответили, было ли доначислено ОНО после модернизации, если нет, то вот оно Ваше сальдо. Начните отсюда.

1. Метод линейный
2. ОС в НУ списали на расходы переходного периода в 2002, т.к. оно менее 10000
3. ОНО с чего начислять, с какой суммы? Я правда не понимаю

[Puzik]

Если ОС куплено до принятия НК РФ, то его амортизация в НУ расчитывалась исходя из 7 лет равномерно. И оно уже в НУ полностью амортизировано. Но сейчас у вас простой ремонт. Спишите как ремонт ОС.

5 лет. Это не сейчас, а в 2003

[Лана 2]

Puzik, посмотрите статью, похожая ситуация, только без модернизация. Там написано, что должны быть ПР, а не ВР.

[Генук]

ОС куплено в сентябре 1999 г.
ПервСтоим_БУ = 8417.50
СПИ_БУ = 96
Аморт_месяц = 8417.50 / 96 = 87.68
-----------------------

на 01.01.2002
27 месяцев амортизации
ПервСтоим_БУ = 8417.50
Амортизация = 27 * 87.68 = 2367.36
ОстСтоим = 8417.50 – 2367.36 = 6050.14

появился НУ
6050.14 списано в расходы
------------------------

на 01.01.2003
39 месяцев амортизации, из них 12 за 2002 год, осталось 96-39 = 57 месяцев
ПервСтоим_БУ = 8417.50
Амортизация_2002 = 12 * 87.68 = 1052.16
ОстСтоим = 6050.14 – 1052.16 = 4997.98

появился ПБУ 18/02
формируем входящий ОНО на начало применения ПБУ 18/02
Дт 84 – Кт 77 :: 4997.98 * 24% = 1199.52
------------------------

30.06.2003
45 месяцев амортизации, из них 6 за 1-е полугодие 2003 г.
ПервСтоим_БУ = 8417.50
Амортизация_1_2003 = 6 * 87.68 = 526.08
ОстСтоим = 4997.98 – 526.08 = 4471.90
Дт 77 – Кт 68 :: 526.08 * 24% = 126.26
осталось на кредите 77-го 1199.52 – 126.26 = 1073.26

прошла модернизация в сумме 3750
Стоим_БУ = 8417.50 + 3750 = 12167.50
ОстСтоим_БУ = 4471.90 + 3750 = 8221.90
ОстСПИ_БУ = 96 – 45 = 51
Аморт_БУ_месяц = 8221.90 / 51 = 161.21 = 87.68 + 73.53

Стоим_НУ = 3750.00
СПИ_НУ = 37
Аморт_НУ_месяц = 3750 / 37 = 101.35

101.35 > 73.53
с июля 2003 ежемесячно на протяжении 37 месяцев пойдёт накопление ОНО-2
Дт 68 – Кт 77 :: (101.35 – 73.53)*24% = 6.68
и, естественно, продолжается списание сформированного 01.01.2003 ОНО-1
Дт 77 – Кт 68 :: 87.68 * 24% = 21.04
-----------------------

в июле 2006 закончится амортизация в НУ
за эти 37 месяцев с июля 2003 по 77-му будет всего:
сальдо кредит начало = 1073.26
Дт 68 – Кт 77 :: 6.68 * 37 = 247.16
Дт 77 – Кт 68 :: 21.04 * 37 = 778.48
сальдо кредит конец = 1073.26 + 247.16 – 778.48 = 541.94

Стоим_БУ = 12167.50
Амортизация_БУ_37 = 161.21 * 37 = 5964.77
ОстСтоим_БУ = 8221.90 – 5964.77 = 2257.13
ОстСПИ_БУ = 51 – 37 = 14

с августа 2006 по сентябрь 2007 (последний месяц амортизации БУ, 8 лет с ввода в эксплуатацию) ежемесячно на 02-й продолжать идти 161.21, а 77-й будет только списываться:
Дт 77 – Кт 68 :: 161.21 * 24% = 38.69

Проверка:
за последние 14 месяцев всего спишется с 77-го 38.69 * 14 = 541.66
это на копейки округления совпадает с 541.94

полный шоколад.

[Puzik]

Puzik, посмотрите статью, похожая ситуация, только без модернизация. Там написано, что должны быть ПР, а не ВР.

Я читала наоборот, что в 2002 г. при списании остаточной стоимости в базу переходного периода начислялось ОНО, а потом оно гасилось. И это логично, т.к. стоимость мы относили на расходы в течении 5 лет.

Даже, если это будут ПР, то при модернизации будут ВР, а ПР куда денутся?
В общем я запуталась, а еще есть такие же ОС

[Лана 2]

Puzik, не заморачивайтесь про ПР, Генук, Вам уже все расписал.

[Puzik]

Puzik, не заморачивайтесь про ПР, Генук, Вам уже все расписал.

полный шоколад.

Спасибище!!!

[Генук]

Puzik, из чистого любопытства - это в каком же институте такие замшелые задачки? ну и на каком курсе...

[Puzik]

Puzik, из чистого любопытства - это в каком же институте такие замшелые задачки? ну и на каком курсе...

Издеваетесь? Это жизнь Решила я восстановить НУ, не давали мне покоя эти ПР и ВР.

Есть еще хуже задачка Там ремонт (модернизация), изменяющая первоначальную стоимость только в БУ в сторону уменьшения (видно списывали какую-то часть ПК), потом и в БУ и В НУ увеличение на другую запчать. Все куплено в 2001 году и больше 10000 тыс. Иду по намеченному вами плану и черт возьми сейчас мозг взорвется!!!

А у меня еще уточненок куча и баланс с прибылью и прочими формами

[Генук]

а... грхм... кхе... хм...

как часто говорит мне жена:
- Гена, молчи! сойдёшь за умного...

[Puzik]

Поможете со вторым?

[Puzik]

Лучше не молчите

[Puzik]

Спасибо

На 01.01.02
01 27649,17
02 5817,85
Н05.01 21831,32

Срок ПИ в БУ 60, в НУ 55 (фактически использовалось 13 мес)

В ноябре 2002 ОС ремонтируют, ст-ть увеличивается и в БУ и в НУ на 4586,62, при этом в БУ еще и уменьшается стомиость на 4208,58, и соответственно списывается амортизация на 1656,98. Срок ПИ в БУ остается 60 мес , в НУ становится 50.

Вот такая каша

[Генук]

проверьте цифры

[Puzik]

проверьте цифры

Это Вы про что? Амортизация, списываемая при выбытии запчасти?

[Аноним]

Подскажите пожалуйста,если учредитель внес в качестве вклада в уставный капитал процессор и оценил его в 10000руб., то я отношу его на МПЗ (10сч)? и амортизацию не начисляю?

[Puzik]

Это Вы про что? Амортизация, списываемая при выбытии запчасти?

Молчанье было ей ответом

[Генук]

На 01.01.02
01 27649,17
02 5817,85 ???

.

[Puzik]

.

Геннадий, у меня именно так в остатках, хотя, да, должно быть 5990,65. НО тут история умалчивает, что было, т.к. старой базы по Бухгалтерии нет

[Генук]

плохо...