Закрытие счета 79

[МолБух]

Здравствуйте коллеги!
Ситуация такая: я бухгалтер головного офиса, есть филиал, выделенный на отдельный баланс, есть сальдо по дебету счета 79 равное сальдо по кредиту счета 79 филиала.
Вопрос: как закрыть 79 счет в головной организации: Дебет 00 кредит 79 (с разбивкой по субсчетам) или кто то делает по другому?

[Аноним]

79й закрывается только при закрытии филиала - путем обратной передачи имущества. Если филиал продолжает работать, сальдо будет.

[МолБух]

Спасибо, правда смущает статья на клерке http://www.klerk.ru/buh/articles/32422/

При составлении отчетности организации необходимо проанализировать показатели счета 79. Для этого сравнивают остатки по дебету каждого субсчета головного офиса с остатками по кредиту соответствующих субсчетов у подразделений. Они должны совпадать. Аналогично кредитовый остаток у головного офиса также должен соответствовать дебетовому остатку у подразделения. После сверки остатков на субсчетах бухгалтерия организации взаимно погашает их и в бухгалтерскую отчетность не включает.

[Ярослав]

Вы с предыдущим оратором говорите о разных вещах.
В учете ВСЕЙ организации сальдо по сч.79 будет равно нулю.
Например, в балансе за год.
А вот в учете частей - филиала или головы, сальдо 79 сч. будет ненулевое.
Но вы же не составляете официальную отчетность по филиалу или голове, вы составляете отчетность всей организации.

[МолБух]

Вы с предыдущим оратором говорите о разных вещах.
В учете ВСЕЙ организации сальдо по сч.79 будет равно нулю.
Например, в балансе за год.
А вот в учете частей - филиала или головы, сальдо 79 сч. будет ненулевое.
Но вы же не составляете официальную отчетность по филиалу или голове, вы составляете отчетность всей организации.

извините за непонятливость, вот я и составляю бухгалтерскую отчетность годовую по всей организации (точнее составляю ее не я а аудиторы, а я отвечаю за весь учет по голове и филиалу) поэтому меня и интересуют проводки по 79 счету в головной организации

[Аноним]

Вы с предыдущим оратором говорите о разных вещах.
В учете ВСЕЙ организации сальдо по сч.79 будет равно нулю.
Например, в балансе за год.
А вот в учете частей - филиала или головы, сальдо 79 сч. будет ненулевое.
Но вы же не составляете официальную отчетность по филиалу или голове, вы составляете отчетность всей организации.

А все- таки, как быть, филиал закрыли, имущество все передали, а сальдо Дебетовое (кругленькая сумма). На какой счет отнести? ПОМОГИТЕ!!!

[knp]

Аноним, это ошибка. Нужно находить откуда этот хвост и справлять.
Год уже закрыли? Отчетность утвердили?

[ZZZhanna]

а сальдо Дебетовое (кругленькая сумма)

дебетовое по голове или по филиалу?
Может, это прибыль или убыток?

[Аноним]

Аноним, это ошибка. Нужно находить откуда этот хвост и справлять.
Год уже закрыли? Отчетность утвердили?

Год еще не закрыт, разобраться не возможно (прежние бух. уволились, я работаю три месяца), Часть суммы весит Дебетовое за 2003 год!
Сальдо весит в головной орг.

[knp]

Часть суммы весит Дебетовое за 2003 год!

Эту сумму списывайте как велит ПБУ 22/2010 - декабрем 2015 года за счет не распределенной прибыли.

Остальная часть за 2015 год образовалась или уже висела и в 2014?

[Аноним]

дебетовое по голове или по филиалу?
Может, это прибыль или убыток?

Это ошибки , помогите, какие сделать проводки?

[Аноним]

Эту сумму списывайте как велит ПБУ 22/2010 - декабрем 2015 года за счет не распределенной прибыли.

Остальная часть за 2015 год образовалась или уже висела и в 2014?

Остальная часть образовалась в 2014г. я проверила.

[knp]

Остальная часть образовалась в 2014г. я проверила.

И ее тоже декабрем 2015 года за счет нераспределенной прибыли.

[Аноним]

Подскажите, в НД по налогу на прибыль включен "доход от курсовой разницы" , в какую строчку включить эту сумму в НД по НДС?
Заранее, СПАСИБО!

[knp]

Аноним, ст 146 НК РФ, п.1 - там нет курсовых разниц.
Другое дело, что нужно понять когда определять базу если расчеты выражены в валюте.

НК ФР, НДС, статья 153. Налоговая база

3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов.

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено "пунктами 3", "7" - "11", "13" - "15" настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

То есть в момент отгрузки (ну или получения аванса) вы определяете базу по курсу ЦБ и все. Никаких "доначислений" НДС вы не делаете даже если вы получаете доход (расход) для НП.

[Аноним]

Аноним, ст 146 НК РФ, п.1 - там нет курсовых разниц.
Другое дело, что нужно понять когда определять базу если расчеты выражены в валюте.

НК ФР, НДС, статья 153. Налоговая база

3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов.

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено "пунктами 3", "7" - "11", "13" - "15" настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

То есть в момент отгрузки (ну или получения аванса) вы определяете базу по курсу ЦБ и все. Никаких "доначислений" НДС вы не делаете даже если вы получаете доход (расход) для НП.

Спасибо за ответ, но ситуация такая:
все расчеты идут в рублях, НД по НДС заполнено правильно, мне теперь нужно подать коррект. по НД на прибыль (ИФНС прислала сообщение, что не соотетствие между декларациями)?

[saigak]

мне теперь нужно подать коррект.

а точно надо? не всегда то, что они не видят и не понимают, сделано у вас не правильно.... может просто письма хватит...