Стр.280 Декларации по УСН ИП без наёмников, 6%

[AVK]

Декларации по УСН ИП без наёмников, 6%
вопрос, конечно, глупый, за что приношу свои глубочайшие извинения, но он раньше мучал меня ежеквартально, теперь ежегодно (в прошлом году удалось его избежать, поскольку суммы были гораздо больше и всегда сумма налога привышала сумму фиксированного платежа в 2 и более раза - в этом получилось обратное и я опять вернулся к этому вопросу.
Допустим
в первом квартале доход составил 10000, соответственно,
налог по УСН 6% в первом квартале составил 600 рублей, уменьшился наполовину, поскольку фикс.платёж это позволяет и в конечном итоге составил 300 рублей, то же случилось во втором и третьем квартале, а вот в 4 квартале доход составил, допустим 110000, соответственно налог с него 6600 (при том, когда фиксированный платёж, ну округлим - получим 3000 рублей), соответственно, если уменьшить налог на фикс. платёж, уплаченный в 4 квартале, то он составит (налог) 3600 рублей - правильно?
но вот если заполнить 280 строку декларации с учётом годового фикс.платежа, то мы получим
стр. 240 - Налоговая база для исчисления налога за налоговый период -
по 10.000 за 1-3 кварталы и 110.000 за 4 квартал - соответственно 140.000

стр.260 - Сумма исчисленного налога за налоговый период - 140,000*6/100=8400

и тут самое интересное - как заполнить строку 280
1 вариант это сложить фикс.платеж, который уменьшил не более чем наполовину налог каждый квартал, за каждый квартал в отдельности - получим 1-3 квартал по 300 рублей, а четвертый квартал фиксированный платёж полностью уменьшил налог, соответственно "использование" фиксированного платежа в 4 квартале составило 3000 рублей. ИТОГО строку 280 заполняю как 300+300+300+3000 = 3900
Тогда мне будет нужно заплатить налог 4500 (строка 260-строка 280)
2.Но вопрос в другом - если я весь годовой фиксированный платёж "пущу" на уменьшение налога, не более, чем на 50% мне будет гораздо интереснее фиксированный платеж в этом году составил 12003 рубля, соответственно, уменьшая налог не более, чем наполовину я заплачу всего 4200 (по сравнению с 4500 в первом квартале), при этом уменьшив платеж налога в 4 квартале на сумму большую, чем уплаченный в этом же квартале фиксированный платёж - на сколько это правильно?
Ещё года 3 назад мы спорили с моим инспектором, когда поквартально подавались декларации, когда я за второй квартал мало чего заработал, а за третий уменьшил на фиксированный платёж за 2 и 3 квартал сразу - сказала "Не оштрафовали - хорошо - но больше так не делай", но тогда почему в декларации не сделать 280 строку поквартально?
Как, всё-таки, будет правильно?
*под фикс.платежом понимались и взносы в мед.страх, естественно
*под фикс.платежом в 3000 руб. понимается округление, дабы легче считать. Мне главное, понять смысл. Когда было поквартально - ну ладно - не спорил, в том году суммы были больше и этого вопроса не возникло, а вот в этом случилось так.Спасибо, тому, кто дочитал - а если ещё кто и ответит - вообще праздник.

[Larik]

налог по УСНО считается нарастающим итогом. Нет налога за 1 , 2, 3,4 квартал. есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяце, год.
вариант 2. Считаете весь доход. начисляете налог, ученьшаете на фиксир., но не более 50%.

[Над.К]

AVK, налог считается нарастающим итогом. Поэтому нет налога за 4 квартал, есть налог за год. Нет налога за 3 квартал, есть за 9 месяцев.
Поэтому и взносы считаются не отдельно за квартал, а за 1 полугодие, 9 месяцев и год.

сказала "Не оштрафовали - хорошо - но больше так не делай",

Либо она безграмотный инспектор, либо она просто вам наврала

[AVK]

это я понимаю, что нет налога за 1,2,3 квартал, а есть авансовые платежи.но тогда объясните, откуда берется, что фиксированный платёж надо платить каждый квартал и уменьшать на него авансовый платёж именно за тот-же квартал и не за какой-нибудь другой? я понимаю, что всё это берется из кодекса но тогда можно и не платить каждый квартал взносы в ПФР? объясните мне, пожалуйста, я правда не могу уловить смысл - фиксированный платёж платить поквартально и на него же уменьшать авансовый платёж, но в конце года всё одно - когда платить налог можно собрать остатки фиксированного платежа - зачем такие манЕвры?

[Larik]

AVK, а никто ИП без работников не заставляет платить взносы каждыу квартал.... Можно до 31 декабря....

[Над.К]

откуда берется, что фиксированный платёж надо платить каждый квартал

ниоткуда не берется. Не хотите уменьшать каждый квартал, платите раз в год. Никто ИП не заставлял платить раз в квартал.
Просто это удобно, платить раз в квартал и каждый отчетный период уменьшать налог на взносы. Что бы не получилось так, чтобы в конце года вылезала переплата по налогу, если в 4 квартале будет маленькая выручка

[AVK]

Спасибо, Вам обоим (наверно, обеим. Значит инспектора в топку - вызовет на проверку будем ещё раз обсуждать. Видимо, это какой-то местный замут, мне ещё тогда показались её доводы странными. Соответственно по вопросу налог будет 4200? Суммы, естественно, другие и сейчас-бы у меня была большая переплата, что тоже не айс. Но для себя оставлю схему оплаты фиксированного платежа раз в квартал, поскольку, действительно в конце года может быть переплата. спасибо большое ещё раз.

[Аноним]

Здравствуйте а если ИП отработал мес 1,5.Доход составил 1500 рублей сколько нужно заплатить по УСН 6%??

[Над.К]

1500х6%. Минус страховые взносы в ПФ, но не более чем 50% от налога (т.е. 1500х6%/2)

[milira]

"1500х6%. Минус страховые взносы в ПФ, но не более чем 50% от налога (т.е. 1500х6%/2) "

Т.е. в декларации по 280 стр. в этом случае надо ставить цифру 1500*6%/2=45?

И стр. 050 - это сумма, котрую осталось уплатить за 4 кв?

[milira]

А КБК в декларации за 2010 год ставить "старые" 2010 года или "новые" для уплаты в 2011 году за периоды 2010 г.?

[milira]

Вроде сама разобралась, проверьте, пожалуйста. УСН 6%

030- 426
040- 2001
050- 4446 (сумма уплаченного налога из трех платежек: за 1 кв, полугодие и 9 мес.)

060- 1866


240- 210400
260- 12624
280- 6312

[Над.К]

milira, а что мы можем проверить, если мы не знаем, какой налог должен быть начислен за 1 кв, полугодие и 9 мес?
И в декларациях не указываются уплаченные налоги, там показываются начисленные

[milira]

Доход 1 кв. 7100 р. налог 7100*6%=426 р. полностью уплатили.
Доход 2 кв 52500 р. налог (7100+52500)*6%=3576-426=3150 р. С учетом заплаченных взносов уменьшили налог и заплатили 1575 р.
Доход 3 кв. 88600 р. налог (88600+7100+52500)6%=8892р. Уменьшили на взносы, уплатили 8892/2-426-1575=2445
Доход за 4 кв. 62200 р. налог (88600+7100+52500+62200)*6%=12624 р. Уменьшаем на взносы и вычитаем то, что уже уплачено получаем:
12624/2-426-1575-2445=1866 р.

при таких данных строчки декларации

030 426
040 3150
050 8892
060 ????


240 210400
260 12624
280 6312

Если считать 060 по формуле, указанной в декларации, то получается минус... но у нас нет налога к возмещению... нам его доплатить надо...

[Над.К]

Доход 2 кв 52500 р. налог (7100+52500)*6%=3576-426=3150 р. С учетом заплаченных взносов уменьшили налог и заплатили 1575 р.

Вот тут у Вас странно. У Вас взносы 1575 были за полгода или Вы неправильно посчитали? Уменьшить ведь налог можно было на 1788
Но в целом верно, да

[milira]

Меня стопорит, что писать в строке 060?
060 это 260-280-050... но у меня эта величина отрицательная т.к. 12624-6312-8892 это меньше нуля... а по Инструкции к заполнению декларации там должен быть налог нарастающим итогом за год (т.е. 6% от дохода 2010 г.), т.е. 12624 р.

А по взносам, да... это я перестраховалась, решила переплатить...

[Над.К]

milira, вот зачем Вы переписали строки 030-050? Начисленный налог ведь уменьшается на взносы.

А по взносам, да... это я перестраховалась, решила переплатить...

Еще раз - в декларации указываются начисленные суммы, а не те, что Вы решили уплатить.

[milira]

Все! Поняла! СПАСИБО!