Неотфактурованные поставки

[Аноним]

У нас в течении квартала бывают случаи поступление материалов без документов. Мы из приходуем и передаем в производство. Документы приходят только в конце месяца или квартала.
Вопрос: 1. как к этому отнесется налоговая?
2. может ли быть встречка при неотфактуровках по налогу на прибыль?

[Ярослав]

У нас в течении квартала бывают случаи поступление материалов без документов. Мы из приходуем и передаем в производство. Документы приходят только в конце месяца или квартала.
Вопрос: 1. как к этому отнесется налоговая?
2. может ли быть встречка при неотфактуровках по налогу на прибыль?

Насчет "встречки при неотфактуровке" ничего сказать не могу.
А вот как отнесется налоговая - ответ очевидный. Если окажется, что занижена налогооблагаемая база и налог на приыбль, то придется доплатить пени, налог и штраф.
Вообще, при наличии емэйла, факса, интернета и пр. достижений науки, говорить о проблеме неотфактурованных поставок как-то даже неприлично.

[BorisG]

... Вопрос: 1. как к этому отнесется налоговая?

А как бы она ни относилась, если Вы приходуете строго в соответствии с ПБУ 5, можете послылать их лесом.

[BorisG]

Если окажется,

А не фантазировать, никак?
Откуда занижение, если люди действуют в соответствии с ПБУ?

[Ярослав]

А не фантазировать, никак?
Откуда занижение, если люди действуют в соответствии с ПБУ?

А вспомнить, что НК и ПБУ - разные документы для разных целей?

[ZloiBuhgalter]

Ярослав, то что они РАЗНЫЕ никто не сомневается, наверное даже ты. А вот вести БУХУЧЁТ согласно закона о бухучёте и ПБУ вы ОБЯЗАНЫ, но, смотрю, сомневаетесь?

[Ярослав]

Ярослав, то что они РАЗНЫЕ никто не сомневается, наверное даже ты. А вот вести БУХУЧЁТ согласно закона о бухучёте и ПБУ вы ОБЯЗАНЫ, но, смотрю, сомневаетесь?

Вопрос, как я его понял, не об этом, не о ведении БУ, а о начислении налога на прибыль.
Налоговую ведь не интересует, как вы ведете бухучет (если отвлечься от 120 ст.), ее волнует правильность исчисления налогов.
А налоговый учет (см. ст.313) основывается на данных первичных документов. А не на нормах ПБУ 5.
И поэтому, если автор вопроса купил ТМЦ, оприходовал их как неотфактурованную поставку по хрен знает какой цене, а потом в этой же оценке списал расходы в налоговом учете, то могут быть неприятности.

Вопрос был об этом, а не о ПБУ 5.

[ZloiBuhgalter]

Первичным бухгалтерским документом неотфактурированной поставки может служить http://mvf.klerk.ru/blank/m07.htm

[BorisG]

А налоговый учет (см. ст.313) основывается на данных первичных документов. А не на нормах ПБУ 5.

Угу, именно ПБУ 5 определяет, какой первичный документ оформляется при неотфактурованной поставке.

И поэтому, если автор вопроса купил ТМЦ, оприходовал их как неотфактурованную поставку по хрен знает какой цене, а потом в этой же оценке списал расходы в налоговом учете, то могут быть неприятности.

Не фантазируй за налоговиков и учи матчасть.
Именно то же ПБУ определяет, по какой цене и как приходовать неотфактурованные ТМЦ.
При правильном офирмлении никаких неприятностей тут нет, а от незнания матчасти налоговиками и вызванных этим их фантазий, как и твоих, никто не застрахован. Но стоит ли это называть "неприятностями"?