Безвозмездное получение основных средств

[ЮрийА]

Форумчане, прошу помочь с задачкой.
Вроде решил, но чувствую где то подвох.
Условие:
Для осуществления Уставной деятельности в ноябре отчетного года предприятием были приняты безвозмездно переданные ей основные средства 150 300 рублей. В том же месяце эти основные средства были переданы работникам организации за оплату задолженности по ранее начисленной заработной плате в размере 120 000 рублей. В регистрах бухгалтерского учета имеются следующие записи:
• Д-т 70 К-т 91/1 -120 000 рублей – выплачена начисленная ранее заработная плата;
• Д-т 91/2 К-т 01 - 150300 рублей - списаны основные средства
• Д-т 91/9 К-т 91/1 - 30 300 рублей - определен финансовый результат. Оцените ситуацию. Дайте рекомендации.

Решение:
Порядок отражения в учете безвозмездно полученных основных средств установлен п. 10 ПБУ 6/01.
На основании Плана счетов стоимость безвозмездно полученных основных средств отражается по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств».
Следовательно, нужно сделать следующие проводки:
Д 08/4 К98/2 – 150300 руб. - отражается стоимость безвозмездно полученных основных средств
Д01 К08/4 – 150300 руб. - приняты к учету объекты основных средств
Д 98/2 К 91/1 - 150300 руб. - признан прочий доход.
Д 70 К 91/1 - 120000 руб. - отражена передача работнику объекта основных средств в качестве заработной платы
Д 01 /субсчет «выбытие объектов основных средств» К 01/ субсчет «основные средства в эксплуатации» - 120000 руб. - отражено списание первоначальной стоимости объекта основных средств, передаваемого работнику в счет заработной платы;
Д 91/1 К 01 субсчет «Выбытие объектов основных средств» - 30300 руб. - отражено списание остаточной стоимости объекта основных средств;
Д 99 К 91/1 - 30300 руб. - отражен финансовый результат;

[MakZym]

Д 08 К 98 – 150 300 руб.
Д 01 К 08 – 150 300 руб.
Д 01 К 01 - 120 000 руб.
Д 91 К 01 - 30 300 руб.
Д 98 К 91 - 150 300 руб.
Д 70 К 01 - 120 000 руб.
Д 91 К 99 - 120 000 руб. - отражен финансовый результат

[mvf]

Д 01 К 01 - 120 000 руб.
Д 91 К 01 - 30 300 руб.
Д 70 К 01 - 120 000 руб.

01 - 01 :: 150
91 - 01 :: 150
70 - 91 :: 120

[Пилкин Вася]

01 - 01 :: 150
91 - 01 :: 150
70 - 91 :: 120

откуда 08 и 01, если их в том же месяце кому-то передали?

[mvf]

Закладываемся на "условия" задачи (сказали ОС - значит ОС). И игнорируем предел натурвыплаты.

[ЮрийА]

Т.е. окончательно можно такоф вариант сформировать:?
Д 08/4 К98/2 – 150300 руб. - отражается стоимость безвозмездно полученных основных средств
Д01 К08/4 – 150300 руб. - приняты к учету объекты основных средств
Д 98/2 К 91/1 - 150300 руб. - признан прочий доход.
Д 70 К 91/1 - 120000 руб. - отражена передача работнику объекта основных средств в качестве заработной платы
Д 01 /субсчет «выбытие объектов основных средств» К 01/ субсчет «основные средства в эксплуатации» - 150000 руб. - отражено списание первоначальной стоимости объекта основных средств, передаваемого работнику в счет заработной платы;
Д 91/1 К 01 субсчет «Выбытие объектов основных средств» - 15000 руб. - отражено списание остаточной стоимости объекта основных средств;
Д 91/1 К 99 - 30300 руб. - отражен финансовый результат;

[Пилкин Вася]

Т.е. окончательно можно такоф вариант сформировать:?
Д 08/4 К98/2 – 150300 руб. - отражается стоимость безвозмездно полученных основных средств
Д01 К08/4 – 150300 руб. - приняты к учету объекты основных средств
Д 98/2 К 91/1 - 150300 руб. - признан прочий доход.
Д 70 К 91/1 - 120000 руб. - отражена передача работнику объекта основных средств в качестве заработной платы
Д 01 /субсчет «выбытие объектов основных средств» К 01/ субсчет «основные средства в эксплуатации» - 150000 руб. - отражено списание первоначальной стоимости объекта основных средств, передаваемого работнику в счет заработной платы;
Д 91/1 К 01 субсчет «Выбытие объектов основных средств» - 15000 руб. - отражено списание остаточной стоимости объекта основных средств;
Д 91/1 К 99 - 30300 руб. - отражен финансовый результат;

вот это:

Д 98/2 К 91/1 - 150300 руб. - признан прочий доход.

предпоследняя

[ЮрийА]

Спасибо, благодарю.

[MakZym]

Д 91/1 К 99 - 30300 руб. - отражен финансовый результат;

Финансовый результат - 120 000. Сверните 91: 270 300 по Кт (за счет 70 и 98) и 150 300 по Дт (за счет 01). У Вас прибыль в виде невыплаченной зарплаты за счет халявных ОС

[Пилкин Вася]

Финансовый результат - 120 000. Сверните 91: 270 300 по Кт (за счет 70 и 98) и 150 300 по Дт (за счет 01). У Вас прибыль в виде невыплаченной зарплаты за счет халявных ОС

+ 1

[Аноним]

+ 1

Ребят, а разве отражение стоимости автомобиля не нужно отражать по К-ту 80, вроде как в задаче условие?
Или я чего то недопонимаю?

[Над.К]

Где Вы увидели такое условие в задаче? Уставный капитал там не упоминался

[Аноним]

Где Вы увидели такое условие в задаче? Уставный капитал там не упоминался

Для осуществления уставной деятельности ....

[Над.К]

И по Вашему уставная деятельность есть уставный капитал?

[Аноним]

И по Вашему уставная деятельность есть уставный капитал?

Нет, просто при прочтении условия у меня сложилось ощущение, что увеличивают долю уставного капитала за счет передачи автомобилей, хотя фиг его знает, может меценат какой то решил их просто подарить?
Да и по условии задачи они как бы уже приняты к учету, т.е. уже висят на 01, может и половина проводок тогда не нужна?

[Аноним]

У меня вообще вот такие проводки получаются, но я не спец, поэтому и перестраховываюсь - задачку решить нужно
Дт 01/1 - Кт 01 - 150300 руб. - списывается первоначальная стоимость автомобилей
Дт 70 - Кт 01/1 - 120000 руб. - автомобили переданы в счет з/п
Дт 91 - Кт 01/1 - 30300 - списывается (закрывается) счет
Дт 99 - Кт 91 - 30300 руб. - финансовый результат.

[Над.К]

Забавно, что никто не вспомнил про НДС с безвозмездной реализаци...
Про то, что это не ОС, Пилкин выше уже писал

[Аноним]

На счет НДС я думала, меня смущает что в данном случае это не безвозмездная передача ОС, а расчеты с кредиторами по з/п, поэтому НДС остался под вопросом...

[Над.К]

Это реализация имущества без вариантов. А ОС или нет, уже дело десятое

[Аноним]

Это реализация имущества без вариантов. А ОС или нет, уже дело десятое

Тоесть, НДС выделять нужно? Значит проводки будут:
Дт 01/1 - Кт 01 - 150300 руб. - списывается первоначальная стоимость автомобилей
Дт 91 - Кт 68 - 22927,12 руб. - начислен НДС
Дт 70 - Кт 01/1 - 120000 руб. - автомобили переданы в счет з/п
Дт 91 - Кт 01/1 - 7372,88 руб. - списывается (закрывается) счет
Дт 99 - Кт 91 - 7372,88 руб. - финансовый результат.
Или опять неправильно ???

[Над.К]

Аноним, не ОС это, понимаете? Потому что ОС это то, что предполагается исопльзовать в организации свыше 12 месяцев. А тут сразу машина выбыла