Декларация по НДС - если выручка больше 1 млн. в месяц

[Darushka]

Добрый день! Сдаём декларацию по НДС(и по прибыли) ежеквартально, но... есть вероятность того, что в декабре выручка будет больше 1 млн. (кстати, 1 млн. с НДС или без него считается?). Очень уж не хочется сдавать в этом квартале ежемесячно - чем грозит, какие штрафы? И ещё - как быть с декларацией по прибыли, её тоже нужно будет сдавть ежемесячно? СПАСИБО заранее всем!

[Чиж]

кстати, 1 млн. с НДС или без него считается?

Без НДС.

чем грозит, какие штрафы?

Только пени, и то не 100%.

как быть с декларацией по прибыли, её тоже нужно будет сдавть ежемесячно?

Не нужно, прибыль-отдельная песня...

[Darushka]

Пени - 1/300*13% от суммы неуплаченного налога за каждый день? Так? А штраф за несвоевременную сдачу декларации не стребуют?

[Мария]

Darushka, штраф нет

[Натаха]

Или "сделать", чтобы выручка в декабре была меньше 1000000.

[Darushka]

Т.Е. "перенести" какую-нибудь накладную на другой месяц? А как-же встречная проверка?

[Натаха]

Ну не абы какую накладную. Можно с контрагентами договориться, если у вас с ними хорошие отношения.

[Марфик]

Тут недавно решение Арбитражное вышло , что если выручка перевалила в декабре, то НДС сдавать только за декабрь...И пени не платить соответственно. А прибыль если за 4 предшеств квартала в среднем в мес больше миллиона ,то со следующего нужно суетится, а этом сидеть спокойно...

[Darushka]

ДА??!! Есть таковое решение Арбитража? Здорово! А номерок или ссылочку не кинете? Заранее- спасибо! А штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС (если не сдавать помесячно) точно не нужно будет платить?

[Марфик]

Но ,что штрафов нет и декларация начиная с превышения - это точно..Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от05.10.04 по делу №А56-14078/04

[Мария]

Вот что нашла:
В организации налоговый период по НДС - квартал.
Выручка от реализации во втором квартале 2004 г. составила:
- за апрель - 800 тыс. руб.;
- за май - 1100 тыс. руб.;
- за июнь - 950 тыс. руб.
Лимит выручки организация превысила в мае. С этого месяца у нее возникает обязанность по ежемесячной уплате НДС и представлению деклараций в срок не позднее 20-го числа следующего месяца (п.1 ст.174 НК РФ). Не позднее 21 июня (20 июня приходится на выходной день) фирма должна уплатить налог за апрель и май, а также сдать налоговые декларации за апрель и май.
Но если за май организация заплатит НДС вовремя, то уплату налога за апрель она просрочила (срок уплаты - 20 мая 2004 г. Должна ли фирма рассчитать пени за просрочку уплаты налога за апрель? Налоговики считают, что да (Письмо МНС России от 28.03.2002 N 14-1-04/627-М233). Руководствуясь такими разъяснениями, в нашем примере бухгалтер должен рассчитать пени начиная с 21 мая и уплатить их. Мы с такой позицией не согласны.
Организация не нарушила срока уплаты налога за апрель. Объясним почему. До тех пор пока выручка не превысила лимита, организация имела полное право платить налог поквартально (п.6 ст.174 НК РФ). И только начиная с месяца превышения у нее возникла обязанность перечислять налог помесячно - до 20-го числа следующего месяца. То есть срок уплаты налога за апрель наступит не 20 мая, а 21 июня. Для того чтобы начислить пени, организация должна нарушить установленный срок уплаты НДС (п.20 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 N 5), а в данном случае это не так.
То же касается и представления декларации за апрель.

[Бух 2003]

А если выручка ежемес. меньше 1 млн., но сдаем и платим НДС по старой памяти ежемесячно, проблем нет?

[Мария]

Бух 2003, нет

[Марфик]

А если выручка ежемес. меньше 1 млн., но сдаем и платим НДС по старой памяти ежемесячно, проблем нет?

Возразить здесь можно следующее. В п.2 той же ст.163 говорится, что для налогоплательщиков с ежемесячной выручкой менее 1 000 000 руб. "...налоговый период устанавливается как квартал". Заметьте: в Кодексе сказано "устанавливается", но ничего нет о выборе. Поэтому если бухгалтер по ошибке лишний раз сдал в инспекцию заполненные бланки декларации, то это не означает, что налоговый период по НДС изменился.
Правда, стоит отметить, что арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна.
Так, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 14 ноября 2002 г. N А05-7433/02-422/12 суд поддержал инспекцию: раз предприниматель добровольно представляет декларации ежемесячно, то это - его выбор налогового периода по НДС. А потому он несет ответственность за опоздание с декларациями.
Но есть и много случаев, когда судьи принимали сторону налогоплательщика. Например, в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 22 августа 2002 г. N А33-2663/02-С3а-Ф02-2355/02-С1 суд решил: так как выручка предприятия менее 1 000 000 руб., то налоговый период - квартал, а не месяц. Так что исходя именно из этого периода надо считать пени. А тот факт, что отчетность фирма представляла ежемесячно, не имеет правового значения. Аналогичный вывод сделал ФАС Волго-Вятского округа от 29 августа 2002 г. N 579/5. Тот спор касался штрафов по ст.119 Налогового кодекса РФ за опоздание с декларациями.
И все же, подчеркнем, бухгалтеру лучше заранее определиться с налоговым периодом по НДС, чтобы избежать возможных проблем.

[Darushka]

Спасибо всем большущее! Выручили-успокоили-разъяснили!!!