Отложенные налоговые обязательства

[Svetlana77]

Добрый день,

У нас сложилась следующая ситуация:

При покупке помещений в здании и внесения их на баланс (внесено в оплату уставного капитала) по переоцененной стоимости были признаны отложен. налог. обяз-ва на 68,4,2 в корреспонд с 77. В последующем они стали только увеличиваться. Получается это чисто теоретическая сумма, которая висит на этом счете. Аудиторы говорят, что влияние этой суммы незначительно. Но порекомендовали просто убрать эти проводки вообще.

Как должно быть правильно и что можно сделать в этой ситуации?
Можно ли вот так вот просто убрать эти проводки?

RAS не предусматривает какую-либо ответственность за применение или не применение этого положения.

[Ярослав]

А можно вот это поподробнее объяснить?

При покупке помещений в здании и внесения их на баланс по переоцененно стоимости

[Svetlana77]

Сорри, не так выразилась. При внесении имущества в оплату уставного капитала имелось ввиду

[Ярослав]

Сорри, не так выразилась. При внесении имущества в оплату уставного капитала имелось ввиду

Ну и объясните, как и почему были при внесении имущества в оплату уставного капитала признаны отложен. налог. обяз-ва.

[Пилкин Вася]

Ну и объясните, как и почему были при внесении имущества в оплату уставного капитала признаны отложен. налог. обяз-ва.

+ 1 мне тоже интересно

[Svetlana77]

Стоимость в НУ и БУ разная, в БУ запостили после переоценки

[Ярослав]

Стоимость в НУ и БУ разная, в БУ запостили после переоценки

Если разная стоимость в НУ и БУ, а сроки полезного использования и там и там одинаковые, то амортизационные разницы постоянные, а не временные. Следовательно, никаких ОНО появиться не могло.

[Svetlana77]

То есть это ПНО получается? Все это уже было классифицированно до меня в таком виде. Каким образом можно это исправить и какими проводками? Сейчас на 68.4.2 висит огромная сумма, которой быть по идее не должно быть

[Ярослав]

То есть это ПНО получается? Все это уже было классифицированно до меня в таком виде. Каким образом можно это исправить и какими проводками? Сейчас на 68.4.2 висит огромная сумма, которой быть по идее не должно быть

А по счету 68.4 какое сальдо? Откуда остаток по 68.4.2?
Сальдо по 77 счету - это понятно, но по 68.4.2 - это вообще недоразумение.

[Svetlana77]

по 68,4,2 кредитовое сальдо

проводки следующие:

31.01.10 Закрытие месяца 00000001 Закрытие месяца: Январь 2010 г. Постоянное налоговое обязательство 99.2.3 68.4.2
31.01.10 Закрытие месяца 00000001 "Закрытие месяца: Январь 2010 г. Погашение отложенного налогового обязательства
Основные средства" 77 68.4.2

31.01.10 Закрытие месяца 00000001 Закрытие месяца: Январь 2010 г. Условный расход по налогу на прибыль 99.2.1 68.4.2

[Ярослав]

по 68,4,2 кредитовое сальдо
проводки следующие:

31.01.10 Закрытие месяца 00000001 Закрытие месяца: Январь 2010 г. Постоянное налоговое обязательство 99.2.3 68.4.2
31.01.10 Закрытие месяца 00000001 "Закрытие месяца: Январь 2010 г. Погашение отложенного налогового обязательства
Основные средства" 77 68.4.2

31.01.10 Закрытие месяца 00000001 Закрытие месяца: Январь 2010 г. Условный расход по налогу на прибыль 99.2.1 68.4.2

Уважаемая Svetlana77!
Я правильно понимаю, что у вас никто ничего не классифицировал, а просто программа автоматом из-за разницы стоимости в БУ и НУ "лепит" погашение ОНО?
А когда и как сформировано кредитовый остаток по 77 счету? Или сейчас по 77 сч. дебетовое сальдо?

И еще. Кредитовое сальдо по 68.4. - это задолженность перед бюджетом, которая погашается перечислением налога в бюджет.
Вот эти начисления по кредиту 68.4 - он в итоге давали вам по отчетному периоду начисления по декларации?

[Svetlana77]

Так, я неверно написала. По 68.4.2 дебетовое сальдо, а по 77 соответственно кредитовое.

И да, вы поняли правильно, что 1С автоматически формировал такие проводки при закрытии месяца.

Что касается счета 68.4., то там есть субсчета 68.4.1 - расчеты с бюджетом и 68.4.2 - расчет налога на прибыль (куда программа и относит погашение ОНО)

[Ярослав]

Что касается счета 68.4., то там есть субсчета 68.4.1 - расчеты с бюджетом и 68.4.2 - расчет налога на прибыль (куда программа и относит погашение ОНО)

Ну и какие сальдо по этим субсчетам, по каждому (только точно, не путая дебет с кредитом)?
Смотрите на 29.07.10, хорошо?
Значит напишите
1. сальдо 68.4.1 -
2. сальдо 68.4.2 -
3. итоговое сальдо 68.4 -
все по состоянию на 29.07.10

[Svetlana77]

1. сальдо 68.4.1 - 1,351,908.69 (К)
2. сальдо 68.4.2 - 101,694,659.36 (Д)
3. итоговое сальдо 68.4 - 100,342,750.67 (Д)

[Ярослав]

Уважаемая Svetlana77!
В общем, если я правильно понял, при переоценке ОС в БУ была сформирована проводка Д 68.4.2 - К 77 на какую-то чудовищную сумму. А теперь программа ежемесячно эти начисления постепенно погашает.

[Svetlana77]

Дело в том, что сальдо по 68.4.2 только увеличивается с каждым разом

[Ярослав]

Дело в том, что сальдо по 68.4.2 только увеличивается с каждым разом

1. Как это сальдо может увеличиваться и за счет чего, если по приведенным вами проводкам оно должно уменьшаться?
2. В какой сумме и какой проводкой было сформировано ОНО на 77 счете?
Прямо проводку запишите.

[Svetlana77]

31.10.07 Закрытие месяца Октябрь 2007 Признание ОНО
68.4.2 77 98,538,904.30

[Ярослав]

31.10.07 Закрытие месяца Октябрь 2007 Признание ОНО
68.4.2 77 98,538,904.30

Надеюсь, что переоценка у вас пошла на добавочный капитал.
А вот эту проводку - ее надо просто убрать, чтобы не было.
Т.е. записать
68.4.2 77 -98,538,904.30

[Svetlana77]

Ярослав, что вы имеете ввиду "Надеюсь, что переоценка у вас пошла на добавочный капитал" мы не используем счет добавочного капитала.

Убрать проводку, то есть получается на всю сумму, которая изначально была начислена с 2007 года и постепенно увеличивалась до сегодняшнего момента? Так возможно? Какой датой все это возможно сделать? И не повлияет ли данное изменение на фин. рез-т?

Спасибо

[Ярослав]

Ярослав, что вы имеете ввиду "Надеюсь, что переоценка у вас пошла на добавочный капитал" мы не используем счет добавочного капитала.

Убрать проводку, то есть получается на всю сумму, которая изначально была начислена с 2007 года и постепенно увеличивалась до сегодняшнего момента? Так возможно? Какой датой все это возможно сделать? И не повлияет ли данное изменение на фин. рез-т?

Спасибо

Вы говорили о переоценке ОС в БУ. Как вы отразили эту переоценку, если вы не использовали счет добавочного капитала?
И еще раз повторю вопрос:
по приведенным вами проводкам ОНО у вас погашается, т.е. сальдо на сч.77 уменьшается. Почему вы говорите, что оно увеличивается? Где проводки по увеличению кредитового сальдо 77 счета?

[Svetlana77]

Переоцененная стоимость в 2007 г. пошла в оплату УК. Больше никаких переоценок компания не производила.
Да, на 77 уменьшается, но на 68.4.2 увеличивается

[Ярослав]

Переоцененная стоимость в 2007 г. пошла в оплату УК. Больше никаких переоценок компания не производила.
Да, на 77 уменьшается, но на 68.4.2 увеличивается

Переоцененная стоимость в 2007 г. пошла в оплату УК.
Как это?
Проводку напишите, пожалуйста.

Если у вас 77 уменьшается, но на 68.4.2 увеличивается, значит дебетовый остаток по 68.4.2 увеличивается по каким-то другим причинам.
Может у вас убытки?

[Svetlana77]

75,1 80 взнос в УК помещения
03.4 75.1

[Ярослав]

75,1 80 взнос в УК помещения
03.4 75.1

Ну и замечательно. Т.е. никакой переоценки не было.
А в НУ приняли по другой стоимости, не по той, по которой учли на 03 счете, я правильно понимаю?

[Svetlana77]

Да все верно

[Ярослав]

Да все верно

Ну тогда по бухсправке пишем исправительную проводку Д 77 - К 68.4.2 на весь остаток по 77 счету, чтобы его не было вообще.

И после этого выясняем, почему растет дебетовое сальдо по 68.4.2. Должны быть причины.

[Svetlana77]

по 68.4.2 в корреспонд со 68.4.1 начисляем авансы по прибыли и соответственно зачитываем при оплате

[Ярослав]

по 68.4.2 в корреспонд со 68.4.1 начисляем авансы по прибыли и соответственно зачитываем при оплате

Т.е. условно
Д 68.4.2 - К 68.4.1 - 1000000 - начислили авансы
Д 68.4.1 - К 51 - 1000000 - перечислили авансы
И все?

[Генук]

крепите полную карточку счёта 77 за всё время... в экселе