УСН и возврат средств клиенту

[Тимофей Всеволодович]

Добрый день,
Ума не приложу как лучше сделать. Бухгалтера предлагают свой вариант. Но мне он, честно говоря, не нравится.

Посетители этой конференции меня знают. Моя маленькая компания на УСН - с доходов - 6%.

Мы заключаем договора и с юрлицами и с физлицами на выполнение работ. Они вносят 100% предоплату.

Так вот попался клиент-физлицо, который внес предоплату (по квитанции Сбербанка - т.е. без открытия счета). А теперь хочет расторгнуть договор. Клиент неприятный, так что договор мы с радостью расторгнем. Вот как только деньги ему вернуть???

Ведь эти деньги с момента попадания к нам на счет становятся нашим доходом (т.к. у УСН кассовый метод). И 6%, даже если мы вернем этому клиенту на его личный банковский счет, с этого дохода мы заплатим.

Вопросы у нас такие

1. Как лучше вернуть? Подписать договор о расторжении? или просто перечислить на его банковский счет? (Деньги кстати пришли не с э
того счета.)
2. Что писать в платежке? "возврат в связи с расторжением договора"
3. Как с налогом лучше поступить? Что сделать, чтобы его не платить?

============================
PS Бухгалтера, кстати, советуют договор порвать, а клиенту вернуть деньги написав "возврат ошибочно зачисленных средств". Пройдет ли такой вариант? Ведь в сбербанке он платил по квитанции с нашими реквизитами?

[ЛО]

ИМХО, после перечисления следует эту сумму сторнировать, я бы записала с минусом.

[ОМП]

1. Заключите соглашение о расторжении договора с заказчиком , в котором он укажет, каким образом , в какие сроки и куда ему надо вернуть предоплату .
2.Перечислите по банку сумму возврата с формулировкой в платежке " возврат предоплаты согласно договора № ..и соглашения о его расторжении № ..."
3.В книге доходов за этот день поставите сумму возврата с минусом согласно выписки банка.
4.При расчете единого налога из общей суммы доходов вычтется возвращенная сумма и под налогообложение не попадет , т.к. согласно ст. 346.15 гл.26.2 объектом н/обложения признаются : доходы от реализации товаров , работ , услуг , определяемые в соответствии со ст. 249 НК " Доходы от реализации": доходы -это выручка от реализации , определяемая как поступления , связанные с расчетами за реализованные товары , работы , услуги . Согласно ГК РФ момент реализации связан с переходом права собственности или подтверждении факта оказания услуг.В случае расторжения договора с заказчиком и возврата предоплаты отсутствует факт реализации и взаиморасчетов с покупателями за реализованные услуги ,а следовательно, нет и дохода.